Реферат: Финансовая деятельность

  Оценка динамики затрат по ГТС показывает, что снижение затрат в 1999 г. произошло по нескольким статьям:

-     Кап. ремонт (19% за счет уменьшения плана кап. ремонта в1999г.);

-     Электроэнергия (15% за счет экономии);

-     Амортизация (12,2% за счет выбытия ОПФ);

-     Прочие расходы (16,3).

     В целом по ГТС  расходы увеличились в 1999 г. на 11,6%

     Наибольшее влияние на увеличение затрат по ГТС оказали следующие статьи:

-     Фонд оплаты труда (9,5% за счет увеличения окладов персоналу ГТС);

-     Отчисления на соц. налог (3,7%);

-     Материалы, топливо, зап. части (3,7% за счет увеличения цен на ГСМ и материалы);

     Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли СТС занимают статьи затрат:

-     Фонд оплаты труда (36,6%);

-     Материалы, топливо, зап. части (16,8%);

-     Отчисления на социальные налоги (14%);

-     Кап ремонт (12,%);

-     Амортизация (10,6%).

Оценка динамики затрат показывает снижение расходов по следующим статьям затрат:

-     Фонд оплаты труда (15,2%);

-     Отчисления на соц. налоги (14,6% за счет уменьшения фондов оплаты труда);

-     Амортизация (16,3% за счет ликвидации основных фондов);

-     Электроэнергия (45,8% за счет экономии);

-     Кап. ремонт (2,7% за счет уменьшения плана кап. ремонта на 1999г.);

-     Налоги (10% за счет уменьшения ФОТ);

-     Прочие расходы (16,3%).

     Увеличение расходов произошло по статье «Материалы, топливо, зап. части» за счет повышения цен на ГСМ и материалы связи.

     В целом по СТС затраты в 1999 г. уменьшены на 17,5%

     Основное влияние на снижение затрат оказали следующие статьи:

-     ФОТ (-6%);

-     Материалы. Топливо, зап. части (5%);

-     Отчисления на социальные налоги(-2,2%);

-     Амортизация (-1,9%).

     Таблица 23 – Динамика и структура затрат СТС

     Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли «Документальная связь» занимают статьи затрат: (таблица 24):

-     Фонд оплаты труда (56,3%);

-     Отчисления на соц. налоги (21,5%);

-     Материалы, топливо, зап. части (12,3%).

     Оценка динамики расходов показывает увеличение затрат по следующим статьям:

-     Фонд оплаты труда (47,1%  за счет увеличения з/платы персоналу подотрасли);

-     Отчисления на соц. налоги (33,1% за счет увеличения ФОТ);

-     Амортизация (54,4% за счет увеличения ОФП)

-     Материалы, топливо, зап. части (169% за счет увеличения стоимости зап. частей  и материалов);

-     Налоги (41,2% за счет увеличения ФОТ).

     Снижение расходов произошло только по статьям:

-     Электроэнергия (33% за счет экономии электроэнергии в связи с переводом телеграфа на аппаратно-программный комплекс);

-     Прочие расходы (77%).

     В целом по подотрасли «Документальная связь» произощло увеличение затрат на 25,4%

     Наибольшее влияние на затраты подотрасли оказали статьи:

-     Фонд оплаты труда 25%;

-     Материалы, топливо зап. части 9,6%;

-     Прочие расходы (-10,7%).

     Таблица 24 – Динамика и структура затрат на документальную связь

     Проанализируем теперь выполнение плана себестоимости. Для анализа использованы следующие исходные данные.

1.    Планы прогнозы на 1998 и 1999 гг., утвержденные генеральным директором АО «Электросвязь».

2.    Форма 65 «Отчет об услугах связи» за 1998 и 1999 гг.

     Каждое предприятие для достижения хороших результатов, стремится к снижению себестоимости продукции, услуг. Для этого себестоимость продукции планируется.

     Оценку выполнения плана по себестоимости приведем в таблице №25

     Для расчетов используем следующую методику:

1)   Определим плановую себестоимость услуг

Спл=.100 руб,                  (28)

2)   Рассчитаем индекс планового задания

Jплан з=,           (29)

3)   Рассчитаем индекс выполнения плана

Jвып. пл=,                   (30)

4)   Определим экономию затрат

      сверхплановая экономия,     (31)

        плановая экономия,              (32)

      фактическая экономия,                   (33)

     Таблица 25 – Оценка выполнения  плана затрат

    Анализ показал, что:

1)   Фактическая величина себестоимости снизилась по сравнению с плановой себестоимостью на 2,7% (Iвып пл =0,973)

2)   Планом предусмотрено снижение себестоимости по сравнению с базисным периодом на 6% (Iпл. зад=0,94)

3)   Фактическое снижение себестоимости в 1999г. составило 8,7% (I=0,93) План по снижению себестоимости перевыполнен на 2,7%

4)   Получена сверхплановая экономия затрат 46,1 тыс. руб.

5)   Плановая экономия затрат составила 493,2 тыс. руб.

6)   Фактическая экономия затрат составила 539,3 тыс. руб.

    1.6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ  ФИЛИАЛА 

          ЧЕРЕПАНОВСКИЙ  РУС

         Основным источником для анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс (форма №1), представленный        в приложении А. Баланс отражает финансовое состояние предприятия на момент его составления. Чтобы установить, какое влияние на сложившееся положение оказали внешние и внутренние условия деятельности предприятия, необходим анализ актива и пассива баланса. И не только баланса, но и другой финансовой отчетности: (формы №2, №4, №5).

Для целей анализа строится уплотненный сравнительный аналитический баланс путем агрегирования однородных по составу элементов балансовых статей. Кроме того проводится дополнительная очистка баланса агрегирования статей в необходимых аналитических разрезах.

         Таблица 26 – Сравнительный аналитический баланс

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12