Реферат: Финансовая деятельность

4.   Затраты на 1 рубль доходов составили:

1998г –1,179 руб

1999г – 1,077 руб

    Таким образом как положительный фактор нужно отметить снижение себестоимости в 1999 г. С1<C0 (динамика положительная) Для стабилизации работы РУС необходимо спланировать мероприятия по снижению затрат и достижению рентабельности Р20% (затрат на рубль доходов не более 0,8 руб)

     Определим факторы влияющие на себестоимость услуг связи.

     Для оценки влияния проведем факторный анализ индексным методом.

1.   Изменение себестоимости за счет увеличения объема услуг.

I===1;             (25)

         где I - индекс затрат в сопоставимых ценах (П4 таблицы_)

                I - индекс доходов в сопоставимых ценах (П2 таблицы_)

2.   Изменение себестоимости за счет изменения себестоимости единицы услуг.

I===1,01,                 (26)

3.   Изменение себестоимости за счет изменения тарифов.

I===0,9,                  (27)

Выводы:

1)   Изменение объема услуг никак  не повлияло на себестоимость услуг связи.

2)   Изменение себестоимости услуг связи за счет изменения себестоимости единицы услуг имеет отрицательную динамику т.к. себестоимость единицы услуг в 1999 г. выросла.

3)   Изменение себестоимости услуг за счет изменения тарифов имеет положительную динамику т.к. за счет увеличения тарифов в 1999 г увеличились доходы основной деятельности.

    Динамика тарифов на услуги связи

1)   Абонплата –    на  01.01.99                  30 руб

на 01.04.99                   35 руб

на 01.07.99                   40 руб

на 01.12.99                   50руб

2)   Абонплата юридических лиц

на 01.01.99                   80 руб + НДС

на 01.10.99                   90 руб + НДС

3)   В среднем на 20% изменились в 1999 г. тарифы на междугородную и международную телефонную связь.

     Анализ полной себестоимости не позволяет выявить факторы, влияющие на расходы по производству услуг связи.

     Для более детального анализа проведем оценку расходов на услуги связи по элементам или статьям затрат.

     Исходными данными будет служить форма  Ф-65 «Отчет об услугах связи за 1998 и 1999гг.»

     Для расчетов используем следующие методы:

1) di=. 100            - удельный вес каждой статьи затрат в общих затратах, %

2) Сi=. 100 - себестоимость услуг связи по статьям затрат, руб

3) . 100 - динамика изменения каждой статьи затрат в 1999 г.

                                 по отношению 1998 г., %

4) i=ii . di0          - оценка влияния статей затрат на изменение общих

                                 затрат

     где  ii  - индекс прироста статьи затрат

           di0   - удельный вес статьи затрат в базовом периоде.

     Результаты расчета приведены в таблице № 19

     Таблица 19 – Динамика расходов по статьям затрат

Рис. 3

     Оценка удельного веса каждой статья затрат показывает:

1)   Наибольший удельный вес имеет статья затрат на оплату труда (40,6% и 41,4% в 1998 и 1999гг.) Причем в 1999г затраты на оплату труда повысились на 9,3 % из-за повышения окладов работникам РУС.

2)   Второе место по удельному весу занимают расходы на соцналоги (15,4% и 15,8% в 1998-1999гг.)

3)   Третье место в 1999 г. по удельному весу занимает статья – материалы, топливо, зап. части. Причем в 1999 г. расходы по этой статье увеличились на 53,7% по отношению к 1998 г. Причина – повышение цен на ГСМ и материалы.

     Следует отметить также повышение затрат на налоги на 30,3%. Причиной является повышение налоговых ставок.

     По остальным статьям затрат наблюдается экономия расходов.

     По статье «Прочие расходы» экономия составила 19%

     По электроэнергии экономия 16%

     По статье амортизация 12%

     В целом затраты основной деятельности в 1999г. увеличились на 7,2%.    Основное влияние на увеличение затрат оказали статьи затрат:

-     материалы, топливо, зап. части (5,2%);

-     расходы на оплату труда (3,7%);

-     отчисление на соцналоги (1,64%).

     На основании полученных данных построим график структуры затрат. Рис__

     Калькуляцию и анализ структуры себестоимости выполним с помощью данных в таблице 20. Калькуляция себестоимости услуг по статьям затрат дает возможность оценить влияние каждой статьи на себестоимость единицы услуг связи. За единицу услуг связи берется 100 руб. доходов.

     Анализ себестоимости по статьям затрат показывает, что наибольший удельный вес в себестоимости единицы услуг связи занимают:

-     Фонд оплаты труда (44,6 руб/100р.д.) причем наблюдается снижение себестоимости по этой статье затрат на 3,3 руб

-     Отчисления на соцюналог 17,1 руб/100р.д. Снижение себестоимости в 1999 г. составило 1,1 руб.

-     Материалы, топливо, зап. части (14,8 руб/100р.д.) Увеличение себестоимости по этой статье составило 3,3 руб.

-     Амортизация (9,8 руб/100р.д.). Наблюдается снижение за счет списания основных  фондов.

-     Прочие расходы (9,3 руб/100р.д.) В основном за отпуск теплоэнергии РУПС

-     Кап ремонт (7,9 руб/100руб. д.). причем по этой статье наблюдается снижение себестоимости на 1,6 руб.

     Оценка влияния статей затрат на изменения себестоимости единицы услуг связи показывает, что это материальные затраты и налоги.

     Таблица 20 - Калькуляция и структура себестоимости

     Проведем анализ затрат по подотраслям связи, который позволяет оценить динамику расходов данной подотрасли по статьям затрат, оценить структуру и влияние каждой статьи затрат на общие расходы подотрасли.

     Анализ выполним  с помощью таблиц.

1)   Междугородняя телефонная связь (таблица № 21)

     Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли занимают статьи затрат:

-     Фонд оплаты труда (45,4%);

-     Отчисления на социальный налог (17,4%);

-     Материалы, топливо, зап. части (12,3%);

-     Амортизация (8,3%);

-     Прочие расходы (7,6%).

     Таблица 21 – Динамика затрат по МТС

     Оценка динамики затрат по МТС показывает, что снижение затрат наблюдается по статьям:

-     Амортизация (10,2% за счет списания ОПФ);

-     Прочие расходы (11%).

    По остальным статьям затраты увеличились.

    Общие затраты по МТС увеличились на 14,6%

    Основное влияние на увеличение расходов оказали статьи затрат:

-     Материалы, топливо, зап. части (6,7%);

-     ФОТ (4%);

-     Отчисления на С.Н. (1,66%);

-     Налоги (1,5%).

     Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли ГТС занимают статьи затрат: (таблица 22):

-     Фонд оплаты труда (39,7%);

-     Отчисления на соц.налоги (15,2%);

-     Материалы, топливо, зап. части (12,9%);

-     Прочие затраты (10,9%);

-     Кап. ремонт (8,2%).

   Таблица 22 – Динамика и структура затрат ГТС

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12