Реферат: Финансовая деятельность

     1.3  Анализ оборотных средств (ОС)

     Проведем оценку состава и структуры оборотных средств, а также  их использования.

     Исходными данными будут являться - бухгалтерский отчет,  форма 65  «Отчет об услугах сязи». 

     Анализ приведем в таблице 6.

     Оборотные фонды РУС делятся на две составляющие:

-     производственные оборотные фонды;

-     фонды обращения.

     В целом в 1999 г. ОС увеличились на  1302,0 тыс.руб. или на 28,2%.

     В том числе:

- Производственные запасы увеличились на 56,4 тыс.руб. или 9,4%. В основном это такие материалы как, кабельная продукция, провод, столбы, железо-бетонные приставки. Причины - повышение цен.

-  Расходы будущих периодов – это подписка, начисление отпускных, аренда, увеличены  в  1999 г. на 65,1 тыс.руб. или на  508,6%.

     Причиной является повышение оплаты труда, повышение цен на аренду и подписку.

-  В целом производственные ОС в 1999 г. выросли  на 121,5 тыс.руб. или на 99,8% по указанным причинам.

- Готовая продукция на складе – наблюдается динамика к снижению. В основном это материалы и продукция для перепродажи (УКВ-радиоприемники, телефонные аппараты).  Причина – из-за  повышения цен упал спрос на эту продукцию.

- Дебиторская задолженность – наблюдается динамика к снижению. Это следует отметить как положительный момент, т.к. ведется усиленная работа по  ее снижению. Снижена на 132,8 тыс.руб. или на 12,9%.

- Прочие оборотные активы – это расчеты с вышестоящей организацией, увеличены на 868,2 руб. или 33,5%. Причина – увеличение размера отчислений в связи с централизацией прибыли в АО для расчетов по контактам за оборудование от иностранных поставщиков.

- Денежные средства в кассе и на расчетном счете имеют положительную динамику 449,5 тыс.руб. или 124,4%. Причины – увеличение доходов от услуг, снижение дебиторской.

     В целом прирост фондов обращения составил 1180,4 руб. или 99,5%.

     Анализ структуры ОС показывает, что наибольший удельный вес принадлежит фондам обращения (86,7% и 87,6% в 1998 и 1999 г.г.)

     Среди элементов структуры наибольший удельный вес занимают: - прочие оборотные активы (58,5%).

-     дебиторская задолженность (15,2%);

-     денежные средства филиала (13,7%);

-     производственные запасы.

     Таблица 6 – Состав и структура ОС филиала

     Эффективность использования оборотных средств характеризуется следующим показателем:

     1) Коэффициент оборачиваемости ОС

                Коб= ,                (12)

где: Д – доходы основной деятельности за соответствующий период  (тыс.руб.);

         Ос – средняя стоимость оборотных средств за рассматриваемый период.

     2) Длительность одного оборота

                 Кд= (дней),           (13)

где: Чд – число дней в периоде (год – 360 дней, квартал – 90 дней)

     3) Коэффициент загрузки оборотных средств

                  Кз= = ,               (14)

4)   Эффекты улучшения использования ОС

                  ΔОс= (). (Кд1 – Кд2),            (15)

     Анализ проведем  в таблице  7.

     Таблица 7 – Динамика использования оборотных средств

     Оценка динамики использования оборотных средств показывает:

     1) Оборачиваемость ОС в 1999 г. снизилась на 6,2%.

               Коб.1998 > Коб.1999

Это значит,что в 1999 г. оборотные средства использовались менее эффективно, чем в 1998 г.

     2) Длительность одного оборота в  1999 г. увеличилась на 11,3% или на 25,6 дня.

     Это значит, что для создания в 1999 г. объема услуг эквивалентного 1998 году потребовалось  ОС больше.

     3) Коэффициент загрузки в 1999 г. увеличен на 116,7%.

     Это значит, что на получение 1 руб. доходов в 1999 г. ОС затрачено больше чем в  1998 г.

5)   Причины: Высокая дебиторская задолженность, большие материальные запасы на складе.

     Таким образом, в 1999 г. использование ОС имеет динамику к снижению. Соответственно снижена эффективность использования оборотных средств. Необходимо на последующие периоды спланировать мероприятия на повышение эффективности использования ОС, на увеличение их оборачиваемости.

     1.4 Анализ доходов

     Доходы (выручка) являются важным показателем деятельности филиала на рынке услуг связи. Они оказывают влияние на конечный результат хозяйствующего субъекта – получения прибыли.

     Чтобы оценить влияние различных факторов на формирование доходов филиала в этом разделе предполагается провести анализ доходов по следующим  показателям:

1)   Источники доходов;

2)   Анализ доходов основной деятельности по подотраслям;

3)   Анализ доходов основной деятельности по видам платных услуг.

Для анализа использованы исходные данные из формы №65. Отчет об услугах связи за 1998 и 1999 г.г. 

Доходы от услуг являются доходами основной деятельности РУС.

     Доходы основной деятельности – это выручка от реализации услуг связи:

-     бюджетным организациям;

-     населению;

-     хозрасчетным организациям.

     Доходы междугородней телефонной связи складываются из выручки от предоставления платных услуг связи:

-     исходящие междугородные разговоры по автоматической зоновой связи  (АЗТС);

-     исходящие междугородные разговоры по заказной системе через телефонистку (МТС);

-     исходящие разговоры по международной телефонной связи;

от междугородних таксофонов .

Доходы от услуг ГТС:

-     абонплата за пользование телефоном;

-     установочная плата за доступ к сети общего пользования;

аренда прямых проводов ГТС;

     Таблица 8 – Источники доходов

                                               Рис.1

-     сборы от таксофонов ГТС.

Доходы от услуг СТС:

-     абонентная плата за пользованием телефоном СТС;

-     установочная плата за доступ к сети общего пользования;

Доходы от услуг документальной связи:

-     за исходящие платные телеграммы в т.ч. международные;

-     за аренду каналов;

-     за абонентское обслуживание;

-     от передачи данных;

-     от телематических служб.

Прочие доходы складываются из выручки:

-     от продажи телефонных аппаратов и УКВ приемников;

-     за отпуск теплоэнергии районному узлу почтовой связи (РУПС); который отапливается от собственной котельной РУС;

-     за отпуск материалов на сторону.

     Структура доходов – это доля, которую составляет тот или иной вид дохода в общих доходах.

     Расчет структуры производится по формуле

                di = . 100,          (16)

где:  di – доля определенного вида дохода, %

        Дi – доходы от вида деятельности

        Д – общие доходы

     Расчет структуры доходов проведем в таблице 8.

     Анализ структуры доходов показывает, что большую часть выручки РУС получает от основной деятельности  (96,7% и 97,8% соответственно в 1998 и 1999 г.г.)

     В основных доходах наибольшую долю составляет выручка от населения. На втором месте выручка от хозрасчетных организаций.

     Наименьшую долю в структуре доходов составляет выручка от бюджетных организаций.

     Важным фактором влияющим на формирование доходов от услуг связи являются реформы экономики страны.

     Из-за остановки промышленных и сельскохозяйственных предприятий произошел отсев телефонов хозрасчетных организаций.

     Соответственно увеличилось количество телефонов квартирного сектора. Это в свою очередь повлияло на формирование доходов т.к. тарифы на услуги связи для населения и хозрасчетных организаций значительно отличается.

     И так, основным источником доходов филиала являются доходы от услуг общего пользования. В 1999 г. наблюдалась положительная динамика доходов в 1,174 раза за счет населения и хозрасчетных организаций.

     Таблица 9 дает возможность проанализировать доходы основной деятельности по подотраслям связи.

     Структура доходов основной деятельности

     Анализ структуры доходов по подотраслям проведем в таблице 9 по формуле:

                    di = . 100,            (17)

где:  di – доля подотрасли в доходах основной деятельности (dмтс, dгтс, dстс,

dдокум), %

        Дi – доходы подотрасли, тыс.руб.

        Досн – доходы основной деятельности, тыс.руб.

     Анализ структуры доходов показывает, что основную долю в доходах основной деятельности составляют доходы подотрасли МТС (48,6% и 49,9% соответственно в 1998 и 1999 г.г.).

В отчетном 1999 г., доля доходов МТС выросла на 1,3%

     На втором месте доля доходов от подотрасли  ГТС (31,6% и 35,6% соответственно в 1998 и 1999 г.г.)

     В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли ГТС выросла на 4%

     На третьем месте доля доходов подотрасли СТС (17,6% и 12,2% соответственно в 1998 и 1999 г.г.)

     Таблица 9 – Динамика доходов основной деятельности

Рис.2

     В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли  СТС снизилась на 5,3%.

     Наименьшая доля в доходах основной деятельности у подотрасли документальной связи (2,2% и 2,3% соответственно в 1998 и 1999 г.г).

     В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли документальной связи выросла на 0,1%.

     Индексацию доходов основной деятельности отчетного и базисного года по подотраслям проведем по формуле:

                   i =  . 100,                 (18)

где:  i – индекс доходов подотраслям отчетного года по отношению к базисному, %

           Д1 – доходы подотрасли в отчетном (1999 г.) тыс.руб.

           Д0 – доходы подотрасли в базисном (1998 г.) тыс.руб.

     Расчет приведем по данным таблици 9. Проведем также индексацию общих доходов  основной деятельности.

          Iосн =  . 100 = . 100 = 1,174 . 100%,                 (19)  

     Анализ доходов индексным методом дает следующие результаты:

-     доходы МТС выросли в отчетном году по сравнению с базисным в 1,2 раза или на 20,5%;

-     доходы ГТС выросли в отчетном году по отношению к базисному в 1,3 раза или на 32,4%;

-     доходы документальной связи выросли в отчетном году в 1,24 раза или на  23,7%;

-     доходы от населения выросли в 1,27 раза или на 26,9%.

     Доходы основной деятельности выросли в 1999 г. по сравнению с 1998 г. в 1,174 раза или на 17,4%.

     Для оценки влияния каждой подотрасли на прирост доходов используем индексный метод

             Δi=Δij . dj 0 = ,           (20)

где: Δij – величины прироста отрасли в отчетном периоде

       dj 0 – доля доходов отрасли в базовом периоде.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12