Меню
Разделы: Главная Сочинения по литературе и русскому языку Рефераты по управлению Рефераты по уголовному праву и процессу Рефераты по туризму Рефераты по трудовому праву Рефераты по транспорту Рефераты по товароведению Рефераты по технологии Рефераты по теплотехнике Рефераты по теории организации Рефераты по теории государства и права Рефераты по таможенной системе Рефераты по схемотехнике Рефераты по строительству Рефераты по страхованию Рефераты по статистике Рефераты по социологии Рефераты по риторике Рефераты по радиоэлектронике Рефераты по психологии Рефераты по предпринимательству Другое Гражданское право Гражданский процесс Госслужба Геология Геодезия География экономическая география Военная кафедра Водоснабжение водоотведение Бухучет управленчучет Биология Бизнес-план Безопасность жизнедеятельности Банковское дело Справочник по языку ActionScript Карта сайта Новости:	Учет движения денежных средств РГБ Поступления от покупателей Лытасов ЧП Договор поставки конд.изд-ий 03 51 77 222,64 62.1   Д 82 261,57 28.09.04 Выписка 00000123 Движения по р/с Договор займа от 20.09.04г. РГБ Прочие поступления ТРЕЙДКОМ Договор займа № 136/Б 51 157 000,00 67.3   Д 239 261,57 28.09.04 Выписка 00000123 Движения по р/с оплата за товар Стройтек ООО Договор поставки  №15 от 05.01.04г. РГБ Оплата поставщику 60.1   51 157 000,00 Д 82 261,57 29.09.04 Выписка 00000124 Движения по р/с Комиссия за проведение платежей Договор банк.обслуживания РГБ услуги банка 91.2   51 5,00 Д 82 256,57 29.09.04 Выписка 00000124 Движения по р/с оплата за товар Стройтек ООО Договор поставки  №15 от 05.01.04г. РГБ Оплата поставщику 60.1   51 270 000,00 К 187 743,43 29.09.04 Выписка 00000124 Движения по р/с Договор займа РГБ Прочие поступления ТРЕЙДКОМ Договор займа № 136/Б 51 270 000,00 67.3   Д 82 256,57 29.09.04 Выписка 00000124 Движения по р/с Комисия за обслуж-ие счета за сент.04г. Договор банк.обслуживания РГБ услуги банка 91.2   51 500,00 Д 81 756,57 30.09.04 Выписка 00000125 Движения по р/с Договор займа РГБ Прочие поступления ТРЕЙДКОМ Договор займа № 136/Б 51 73 000,00 67.3   Д 154 756,57 30.09.04 Выписка 00000125 Движения по р/с Оплата за товар Стройтек ООО Договор поставки  №15 от 05.01.04г. РГБ Оплата поставщику 60.1   51 385 000,00 К 230 243,43 30.09.04 Выписка 00000125 Движения по р/с Аренда оргтехники СТРОЙТЕК ООО Договор аренды оргтехники № 7 РГБ Оплата поставщику 60.1   51 18 000,00 К 248 243,43 30.09.04 Выписка 00000125 Движения по р/с Оплата по накл.76от 27.09.04г. РГБ Поступления от покупателей ТРЕЙДКОМ Договор на поставку кондитерских иизделий 51 250 000,00 62.1   Д 1 756,57 30.09.04 Выписка 00000125 Движения по р/с Комиссия за проведение платежей Договор банк.обслуживания РГБ услуги банка 91.2   51 15,00 Д 1 741,57 Обороты за период     2 184 415,87   2 266 875,71     Сальдо на 30.09.04   1 741,57
Анализ счета: 51
за 3 Квартал 2004 г.
КПП 782601001  ООО  "ТД  КОНДИТЕР"
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов	С кред. счетов	В дебет счетов
			В валюте	В валюте
Сальдо на начало периода	84 201,41
50		58 400,00
60		2 133 817,85
62	1 662 305,87
67	500 000,00
68		35 952,00
69		12 959,12
76	22 110,00	22 110,00
91		3 636,74
Обороты за период	2 184 415,87	2 266 875,71
Сальдо на конец периода	1 741,57

Таким образом, большая часть денежных средств проходит по счетам 60 “Расчеты с поставщиками” и 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”, что характерно для торгового предприятия.

Следует отметить, что фактически предприятие проводит сделки с покупателями через нескольких юридических лиц, что видно из карточки счета. Расчеты с большинством конечных покупателей проводятся через ООО “Стройтек” и ООО “Трейдком”, первое из которых являются поставщиком, а второе - покупателем по отношению к ООО “ТД Кондитер”.

Денежные средства с расчетного счета используются для уплаты налогов, сборов и отчислений на социальные нужды, а также на оплату аренды и организационных расходов (услуг связи, Интернета и т.д.).

Глава III. Анализ движения денежных средств

ООО “ТД Кондитер”

3.1. Значение анализа движения денежных средств

В рыночных условиях главными критериями эффективности работы организации являются прибыльность, платежеспособность и финансовая устойчивость. Платежеспособность организации выступает в качестве внешнего проявления ее финансовой устойчивости, сущность которой состоит в обеспечении оборотных активов долгосрочными источниками их формирования. Для оценки платежеспособности в финансовом анализе используются такие приемы, как структурный анализ активных и пассивных статей баланса, расчет коэффициентов ликвидности, скорости оборота средств, вложенных в активы организации; анализ движения денежных потоков за отчетный период; перспективный анализ движения денежных потоков. [8]

Таким образом, проведение текущего и перспективного анализа движения денежных средств является актуальным для организаций, деятельность которых связана с непрерывным поступлением (притоком), расходованием (оттоком), образованием свободного остатка денежных средств на счетах в банке.

Главная цель проведения анализа денежных средств состоит в оценке способности организации зарабатывать эти средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления собственных расходов.

Анализ денежных средств дает возможность сделать выводы о том:

§         в каких размерах и из каких источников получены денежные средства организации и каковы основные направления их расходования;

§         какой вид деятельности организации вызвал наибольшие поступления денежных средств и для какого вида деятельности в наибольшей (наименьшей) степени расходовались эти средства;

§         возможно ли в результате текущей деятельности обеспечить обязательства организации поступлением денежных средств;

§         способна ли организация своевременно расплатиться по собственным текущим обязательствам;

§         позволяет ли полученная организацией прибыль осуществлять текущую деятельность;

§         за счет каких видов денежных средств организация осуществляет инвестиционную деятельность;

§         какие факторы обусловливают отличие прибыли от суммы притока денежных средств за период.

Денежный поток — это денежные средства, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности. Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. Исходные показатели для расчета денежных поступлений — это выручка и прибыль от продаж. Выручка и прибыль от продаж имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия. Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж.

В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Однако при этом надо иметь в виду, что предприятию необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность.

Денежные потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные. Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) – выбытие или расходование денег предприятием. Перевод денег из кассы на расчетный счет и подобные ему внутренние перемещения денег не рассматриваются в качестве денежных потоков. Важнейшим условием возникновения денежного потока является пересечение им условной “границы” предприятия. Разница между валовыми притоками и оттоками денежных средств за определенный период времени называется чистым денежным потоком. Он также может быть положительным или отрицательным (притоком или оттоком). [18]

В отличие от прибыли и издержек денежные потоки имеют конкретный характер. Если показатель бухгалтерской прибыли базируется на многочисленных расчетах, денежный поток всегда очевиден – достаточно сальдировать притоки и оттоки (каждый элемент которых подтверждается банковской выпиской или кассовым документом), чтобы получить итоговую величину чистого денежного потока. Поэтому в финансах любой актив или хозяйственная операция оцениваются, прежде всего, с точки зрения величины и направленности денежных потоков, порождаемых активом или операцией.

Прибыль от продаж отличается от величины денежных средств по следующим причинам:

1. Отражение в отчетности за определенный период прибыли не совпадает с реальным поступлением денежных средств за тот же период, так как прибыль признается после совершения продажи, а не после поступления денежных средств.

2. Кроме прибыли от продаж в отчете о прибылях и убытках отражаются другие виды доходов и расходов, которые формируют величину прибыли до налогообложения. Но размер этих доходов и расходов также носит учетный характер и не отражает реальное движение денежных средств. Например, проценты к получению и к уплате — это начисленные, а не фактически полученные или уплаченные суммы; налоги, уплачиваемые за счет финансовых результатов и отражаемые в составе операционных расходов, — это начисленные, а не фактически уплаченные суммы налогов; штрафные санкции в составе внереализационных доходов и расходов — это признанные, а не уплаченные штрафы за невыполнение договорных обязательств и т. д.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15