Основы банковского дела

Денежная наличность от организаций-владельцев счетов сдается в кассу Банка по объявлению на взнос наличных и приходного кассового ордера.

Выдачу наличных денег с расчетных счетов Банк осуществляет:

-    на оплату труда (согласно графика выдачи заработной платы составляемого банком, в других случаях, согласно законодательства – по заявке клиента);

-    текущие хозяйственные расходы;

-    командировочные расходы.

- и другие цели в пределах остатка денежных средств на счете Клиента.

Выдача наличных денег осуществляется по денежным чекам, которые могут быть приняты Банком к исполнению в течение 10 дней после выписки, без исправления даты выписки.

Чеки должны быть четко заполнены, без исправлений, помарок, заверены печатью предприятия и подписями должностных лиц. Выдача денежных чеков производится банком по заявлению Клиента.

Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами осуществляется с соблюдением установленных предельных сумм. В настоящее время предельный размер расчетов юридических лиц наличными деньгами по одной сделке установлен ЦБ РФ в размере 50 тыс. руб. (в отдельных случаях допускается увеличение данной суммы органами исполнительной власти).

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.7-4.12.

1. Дайте определение депозитов до востребования, назовите основные счета до востребования юридических и физических лиц.

2. Дайте определение срочных депозитов, назовите их основные виды.

3. Какие счета открываются в банках для юридических лиц?

4. Кому открываются расчетные счета в банке?

5. Какие документы подаются в банк юридическим лицом при открытии расчетного счета?

6. Каким образом присваиваются номера лицевых счетов в банке юридическим лицам?

7. Что отражается в «Дебете» и «Кредите» расчетного счета (согласно выписке банка)?

8. В какой очередности производится списание сумм с расчетных счетов при недостаточности средств для исполнения расчетных документов?

9. Что отражают прогнозы кассовых оборотов?

10.  Имеет ли право предприятие иметь в кассе сверхлимитные остатки денежных средств и в каких случаях?

11.  На основании какого документа и на какие цели банки могут получить наличные деньги в банке?

4.13 Основные принципы организации безналичных расчетов, их

классификация

Большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме (без участия наличных денег, путем записи на счетах) и приходится на платежи предприятий, организаций, кооперативов и фермерских хозяйств. Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике т.к.:

-    способствует более рациональной организации денежного оборота;

-    сокращает расходы, связанные с издержками за счет сокращения потребности в наличных деньгах;

-    создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации;

-    обеспечивает лучшую сохранность денежных средств;

-    способствует ускорению платежей и другие преимущества.

В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота, в настоящее время появилась негативная тенденция увеличения объемов налично-денежных расчетов.

Принципы организации безналичных расчетов:

1) правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является – Банк России, он устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы;

2) осуществление расчетов по банковским счетам;

3) поддержание ликвидности участников расчетов на уровне обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж (за исключением отдельных, установленных законодательством случаев бесспорного списания средств);

5) срочность платежа;

6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.

Согласно «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» каждое предприятие вправе само выбрать и предусмотреть в договоре для расчетов любую из следующих основных форм безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по инкассо;

в) расчеты аккредитивами;

г) расчеты чеками.

Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, степень доверия к его партнерам, удаленность, условия и время транспортировки груза, место осуществления платежа и т.д.

В дополнение к понятию форм безналичных расчетов следует различать способы платежа – порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов.

В данном курсе хотелось бы обратить внимание на такие способы расчетов как:

-    расчеты путем зачета взаимных требований – клиринг;

-    расчеты плановыми платежами.

Безусловно, ускорение расчетов – это важное преимущество клиринга. Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

-    по периодичности их проведения (разовый и постоянно действующий);

-    по составу участников (осуществляется между двумя юридическими или физическими лицами или их группой).

Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей образуется последовательная цепь денежных расчетов. Операции должны проходить в такой последовательности:

-    определяется центр («Бюро взаимных расчетов; коммерческий банк»), условия и участники зачета взаимных расчетов, оформляется договор (соглашение);

-    на каждого участника открывается «счет по зачету взаимных требований»;

-    по дебету данного счета отражаются обязательства участника зачета (его кредиторская задолженность), т.е. сумма, на которую получено товаров;

-    по кредиту – требования (дебиторская задолженность), т.е. сумма, на которую отгружено товаров;

-    в сроки, оговоренные в соглашении, подсчитывается сальдо по зачету взаимных требований и производятся окончательные расчеты.

Данный способ расчетов в настоящее время применяется, к сожалению, крайне редко.

Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных, устойчивых взаимоотношениях между предприятием и хозяйственными организациями за продукцию и услуги (например, колхозом и молококомбинатом). Суть данного способа расчетов состоит в том, что между участниками расчетов заключается договор, где оговаривается плановая сумма платежа (от плательщика к получателю средств), сроки перечисления плановых платежей, сроки перерасчета задолженности. По истечении указанного срока сравнивается: на какую сумму фактически поставлено продукции и какая сумма за этот период была перечислена покупателем в форме плановых платежей. По результатам между поставщиком и покупателем продукции производятся окончательные расчеты.

4.14 Виды расчетных документов, основные требования к их

заполнению

Согласно «Положения о безналичных расчетах» при осуществлении основных форм безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежное поручение;

б) платежное требование;

в) инкассовое поручение;

г) аккредитив;

д) чеки.

Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, к их заполнению предъявляются следующие требования:

а) заполняются с применением пишущих машин (или электронно-вычислительных), шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чека на машинке, шрифтом черного цвета);

б) подписи на документах проставляются ручкой с пастой (или чернилами) черного, синего или фиолетового цвета;

в) оттиск печати и оттиск штампа банка на расчетных документах должны быть четкими;

г) при заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей (размеры полей оговорены в «Положении о безналичных расчетах»);

д) подписи, печати и штампы должны быть поставлены в строго отведенном месте;

е) все реквизиты, предусмотренные «Положением о безналичных расчетах» должны быть указаны на расчетном документе (см. бланк платежного поручения);

ж) исправления, помарки, подчистки, а также использование корректирующей жидкости в документах не допускается;

з) на первом экземпляре платежного документа (кроме чеков) должны присутствовать подписи должностных лиц (первой и второй или одной) имеющих на то право, а также оттиск печати предприятия (т.к. списания денежные производятся на основании первого экземпляра).

Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных правил приему не подлежат и возвращаются клиенту (предварительно перечеркиваются).

4.15 Общая характеристика различных форм безналичных

расчетов

Согласно «Положения о безналичных расчетах в РФ» основными формами безналичных расчетов являются:

   а) расчеты платежными поручениями;

   б) расчеты аккредитивами;

   в) расчеты по инкассо;

 г) расчеты чеками.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное платежным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Около 90 % платежного оборота осуществляется с применением данной формы расчетов, более экономичной, удобной, способствующей более быстрому документообороту по сравнению с другими формами расчетов.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

-                      за товары и услуги;

-                      в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

-                      в погашение кредитов, займов, депозитов;

-                      других платежей согласно законодательства.

Поставщик- получатель средств

1

2

Покупатель-плательщик

средств 3

8

8 4

Банк

поставщика 7

Банк

покупателя 5

6

6

РКЦ

РКЦ