|
 |
|
Меню
|
| |
Основы банковского дела 
30000 руб.
---------------------
= 10000 руб.
3 мес.
2. Расчеты на
25.05. текущего года
а) сумма
процентов за срок с 10.05. по 25.05. текущего года – за 15 дней:
30000 х
15% х 15 дн.
-------------------------------
= 187 руб. 50 коп.
100% х 360дн.
б) сумма к
погашению: 10000 руб. + 187,5 руб. = 10187,5 руб.
в) остаток долга
по кредиту = 30000 руб. – 10000 руб. = 20000 руб.
3. Расчеты на
5.07. текущего года:
а) начисляем
сумму процентов за период с 25.05. по 5.07. текущего года -(40 дней)
б) сумма
процентов:
20000 х 15% х 40
дн.
-----------------------------
= 333 руб. 33 коп.
100% х 360 дн.
в) сумма в
погашение кредита: 15000 руб. – 333,33руб. = 14666,67 руб.
г) остаток долга
по кредиту: 20000 руб. – 14666,67 руб. = 5333,33 руб.
4. Расчеты на
08.08. текущего года:
а) начисляем
сумму процентов за период 5.07. по 8.08. текущего года – 33 дня;
б) сумма
процентов:
5333,33 руб. х
15% х 33 дн.
-----------------------------------
= 73,33 руб.
100% х 360 дн.
в) сумма в
погашение долга: 5333,33 руб. + 73,33 руб. = 5406,66 руб.
Вопросы для самоконтроля к
вопросам 4-19-4.24
1.
Какие
показатели влияют на кредитный потенциал банка?
2.
Назовите
основные методы кредитования юридических лиц?
3.
В чем
суть открытой кредитной линии: возобновляеиой, невозобновляемой?
4.
Назовите
общие условия ведения ссудных счетов.
5.
Назовите
особенности ведения специального и простого ссудных счетов.
6.
Какие
документы представляются в банк при получении кредита юридическим лицом?
7.
Какие
основные условия должны быть предусмотрены в кредитном договоре?
8.
Основные
формы обеспечения возвратности кредита?
9.
Назовите
основные требования к залогу имущества.
10.
Каким
образом должен погашаться кредит юридическим лицом (периодичность, порядок)?
11.
По какой
формуле определяется сумма процентов за пользование кредитом?
4.25 Лизинг
Лизинг – это
долгосрочная аренда машин, оборудования и других объектов лизинга, купленным
арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при
сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок аренды.
Объект лизинга –
движимое и недвижимое имущество, если оно не уничтожается в производственном
цикле (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, компьютерная
техника и т.п.)
Лизинг по
сравнению с кредитованием более выгодная услуга. Объект лизинга остается
собственностью банка, а объект кредитования – собственность заемщика, поэтому
лизинг более надежная (не рисковая) кредитная операция для банка, но более
дорогостоящая для предприятия услуга.
Субъекты лизинговой
сделки:
1. Лизингодатель
– это лизинговый отдел банка или лизинговая компания.
2.
Лизингополучатель – это предприятие, которое берет объект лизинга в аренду
(арендатор).
3. Поставщик
оборудования – продавец объекта лизинга.
Сроки лизинга
зависят от:
- срока службы
оборудования;
- периода
начисления амортизации;
- циклов
появления более современного оборудования (морального износа);
- динамики
инфляционных процессов;
- коньюктуры
рынка ссудных капиталов;
- от вида
лизинга.
Различают 2
основных вида лизинга:
- оперативный
лизинг;
- финансовый
лизинг.
Оперативный
лизинг - это лизинг, при котором лизингодатель:
- изучает спрос
на объект лизинга;
- покупает его на
свой страх и риск (лизингополучатель не участвует в выборе поставщика);
- передает в
аренду лизингополучателю на короткий срок, срок значительно меньший срока
службы объекта лизинга;
- не рассчитывает
за один срок аренды возместить стоимость объекта лизинга;
- устанавливает
ставки лизинговых платежей значительно выше, чем при финансовом лизинге;
- приобретает и
передает в аренду наиболее популярные виды машин и оборудования;
- все условия
сделки предусматриваются в лизинговом соглашении;
- объект лизинга
может быть передан в аренду несколько раз.
Лизингополучатель
имеет право в любое время расторгнуть договор аренды.
Финансовый лизинг
– вид лизинга, при котором:
- арендатор сам
находит для себя поставщика оборудования, обращается в банк для заключения
сделки;
- банк заключает
с арендатором договор аренды, а с поставщиком договор купли-продажи оборудования
и отгрузки его в адрес арендатора;
- арендатор
принимает оборудование;
- банк оплачивает
оборудование согласно договора;
- арендатор
уплачивает банку лизинговые платежи.
Таким образом,
финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:
- участием
третьей стороны (поставщика);
- невозможностью
расторжения договора в период лизинговой сделки;
- более
продолжительным сроком аренды;
- передачей
объекта лизинга за весь срок службы одному арендатору;
- более высокая
стоимость оборудования;
- переход объекта
лизинга в собственность арендатора по истечении срока договора с оплатой
остаточной его стоимости.
В договоре
лизинговой сделки предусматривается сумма лизингового платежа, периодичность
уплаты платежа (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).
Расчет
лизингового платежа осуществляется в таком порядке:
|
|
Лизинговый платеж
|
=
|
Амортизационные отчисления
|
+
|
Плата за кредитные ресурсы
|
+
|
Комиссия банку
|
+
|
Плата за дополнительные услуги
|
|
|
I
|
|
II
|
|
III
|
|
IV
|
Балансовая Норма
Период лизингового
I. Амортизационные = стоимость ×
амортизации × соглашения
отчисления 100%
II. Плата за Величина %
кредитные = кредитных
ресурсов × ставка
ресурсы 100%
Величина
кредитных ресурсов определяется таким образом:
1. За каждый год
срока аренды находим:
а) Величина кредитных
Величина кредитных Амортизация
ресурсов = ресурсов
на начало – за год
на конец года
года
б) среднегодовую стоимость
стоимость
стоимость = оборудования
+ оборудования
оборудования на
начало года на конец года
2. Подсчитывается
величина кредитных ресурсов за срок аренды (путем суммирования среднегодовых
стоимостей).
величина
кредитных процент
III. Комиссия = ресурсов × комиссии
банку 100%
IV. Дополнительные услуги (согласно
договора).
Лизинг, по сути,
это кредит, но он имеет ряд преимуществ перед кредитом:
- не требуется
оформления залога;
- есть
возможность выработать удобную для арендатора форму уплаты лизингового платежа.
Однако, лизинг –
это более дорогая для предприятий услуга, и поэтому она развивается значительно
медленнее кредитования.
Пример определения лизингового платежа.
Определить
лизинговый платеж за весь срок: ежегодный, квартальный, месячный платеж, если:
- балансовая
стоимость, переданного в аренду – 75 000 руб.
- срок лизинга –
4 года
- норма
амортизационных отчислений – 10%
- ставка по
кредиту – 10%
- ставка комиссии
– 4%
- дополнительные
услуги – 1160 руб.
Решение:
1) Амортизационные отчисления =
2) Плата за ресурсы =
|
|
Балансовая стоимость на начало года
|
Годовая сумма амортизации
|
Балансовая стоимость на конец года
|
Среднегодовая стоимость
|
|
1
|
75000
|
7500
|
67500
|
71250
|
|
2
|
67500
|
7500
|
60000
|
63750
|
|
3
|
60000
|
7500
|
52500
|
56250
|
|
4
|
52500
|
7500
|
45000
|
48750
|
1. Год первый
75000 – 7500 =
67500 руб.
75000 + 67500/2 =
71250 руб.
2. Аналогично
производятся расчеты за последующие годы. Общая стоимость кредитных ресурсов =
240000 руб.
3. Комиссия
лизингодателю =
4. Дополнительные
услуги (согласно договора) – 1160 руб.
Лизинговый платеж
= 30000 + 24000 + 9600 + 1160 = 64760 руб.
Ежегодный
лизинговый платеж =
Квартальный
платеж =
Ежемесячный
платеж =
4.26
Факторинговые операции
Фактринг – это
переуступка поставщиком долговых требований к покупателю факторинговой компании
или фактор – отделу банка.
|
Предприятие
-поставщик
|
2
2а
|
Банк поставщика
(фактор) 7
|
|
1
|
|
3 6
|
|
Предприятие-получатель (должник)
|
4
|
Банк
покупателя
5
|
Схема 4.10
Механизм совершения факторинговой сделки
Как видно из
схемы, в факторинговых услугах участвуют три (четыре) юридических лица;
- фактор, это
коммерческий банк, покупающий требования;
- поставщик,
поставляющий товары и имеющий к покупателям требования;
- должник –
покупатель товара.
Суть данной
операции заключается в следующем:
1) Поставщик поставляет
покупателю товар.
2) Представляет банку платежные
требования и сразу же заключает договор о факторинговой сделке.
2а) Фактор – банк
покупает у поставщика платежное требование и зачисляет ему на счет определенную
сумму.
3) Передача платежного
требования в банк – покупателя.
4) Передача платежного
требования покупателю для акцепта, возврат акцепованных расчетных документов.
5) Списание с расчетного счета
покупателя сумм согласно платежного требования.
6) Перевод средств из банка
покупателя в банк поставщика.
7) Зачисление покупателем сумм
на корреспондентский счет банка (согласно договора факторинга).
Таким образом,
поставщик получает деньги от фактора сразу же после отгрузки товара и
составления платежно-расчетных документов.
Сумма
Сумма по Сумма Сумма
по факторингу = платежному
– процентов – комиссионных
(поставщику)
требованию за кредит
То есть, банк
удерживает из суммы по документам сумму процентов за кредит и сумму
комиссионных (это доход банка от операции).
Например:
платежное требование на сумму 400000 руб., процент за кредит 20%, комиссия
банку – 0,2%, срок оборачиваемости средств (срок с момента отгрузки товара до
получения выручки от реализации) – 30 дней.
Определяем:
1) Плату за кредит =
2) Сумму комиссионных =
3) Доход банка = 6666 + 800 =
7466 руб.
4) Предприятие от продажи
платежного требования получит 392534 руб. (400000 – 7466).
Виды факторинга:
1. Конвекционный
факторинг, когда фактор выполняет все бухгалтерские операции за предприятие, а
поставщик отгружает товар (при данном виде факторинга на счет поставщика
зачисляется не вся сумма, а только 80%, а в строго установленный срок
перечисляется остальная сумма независимо от ее поступления от покупателя).
2.
Конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением фактором
уступкой права на получение долгов.
3.. С правом
регресса – когда банк имеет только право обратного требования к поставщику.
4. Без права
регресса – когда банк не имеет такого права.
Данная операция
для банка значительно рисковее кредитования, и поэтому банком «Договор на
факторинговое обслуживание» заключается с теми предприятиями, с которыми
сложились постоянные, длительные контакты и только после тщательного анализа
деятельности как поставщика, так и покупателя.
В договоре на
факторинговое обслуживание предусматриваются:
- условия
совершения операций;
- порядок оплаты;
- вид факторинга;
- сроки расчетов
и т.д.
Факторинговые
операции ускоряют получение большей части долгов, снижают расходы предприятий –
поставщиков, связанные с обслуживанием расчетов с покупателями.
Вопросы для самоконтроля к
вопросам № 4.25-4.26
1.
Дайте
определение лизинга.
2.
Субъекты
лизинговой сделки.
3.
Какие вы
знаете основные виды лизинга? Их основные отличия?
4.
Из каких
показателей складывается лизинговый платеж?
5.
Что
включает в себя понятие «факторинг»?
6.
Механизм
совершения факторинговой сделки.
7.
Чему
равен доход банка по факторингу?
8.
Дайте
определение видов факторинга.
4.27 Операции банков с ценными бумагами
Деятельность
банков на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида:
1) деятельность банков как
эмитентов;
2) деятельность банков как
инвесторов;
3) профессиональная деятельность
банков на рынке ценных бумаг;
4) традиционные банковские
операции, связанные с обслуживанием рынка ценных бумаг.
Деятельность
банков как эмитентов
Включает в себя
операции:
1) по эмиссии
(выпуску) собственных ценных бумаг, их первичному размещению. К ним относятся:
- акции;
- облигации;
- депозитные и сберегательные
сертификаты;
- финансовые (банковские)
векселя.
2) по выплате
процентов и дивидендов по указанным ценным бумагам;
3) погашение
долговых ценных бумаг при наступлении сроков (облигаций, сертификатов,
векселей);
4) создание
условий для участия владельцев акций в управлении банком.
Цель проведения
эмиссионной деятельности банков:
- создание,
увеличение уставного капитала банка (акции);
- привлечение
ресурсов в банк для проведения активных операций (облигации, сертификаты,
векселя).
Деятельность
банков как инвесторов предполагает деятельность банка по вложению денежных
средств в ценные бумаги других эмитентов, недвижимость, основные фонды
предприятий, т.е. то имущество, рыночная стоимость которого способна расти и
приносить банку доход в виде процентов, дивидендов, разниц в ценах и другие
доходы.
Основные
назначения инвестиций:
1. Расширение влияния на
управление, развитие различных отраслей, предприятий (скрытый мотив);
2. Обеспечение присутствия банков
на различных рынках страны;
3. Повышение устойчивости банка;
4. Получение дохода.
Классификация
инвестиций банка:
1.
по объему
инвестирования банки могут вкладывать денежные средства:
- в ценные бумаги;
- в паи и долевое участие;
- в недвижимость.
2. по срокам
вложений:
- краткосрочные (до 1 года);
- среднесрочные (до 5 лет);
- долгосрочные (свыше 5 лет);
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|
