Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере банка "Северная казна")
2.
Федеральный закон
РФ от 21.11.96г. №129- ФЗ “О бухгалтерском учете“ (в ред. от 30.06.03г. №86-ФЗ)
// Российская газета. – 1996г. -N 228.
3.
Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П “О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности”. – М.: Гарант-сервис, 2005.
2
Литература
4.
Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2005. –
751 с.
5.
Банковское дело /
под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.
6.
Банковские риски / под. ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – М.:
Кно Рус, 2008. - 232 с.
7.
Банковское дело: Управление и технологии / под ред. А. М. Тавасиевой. –
М.: ЮНИТИ, 2007 – 671 с.
8.
Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка /
Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2005. – 368 с.
9.
Гончаров, Д. Комплексный подход к управлению рисками. / Д. Гончаров.- М.:
Вершина, 2008. - 221 с.
10.
Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А.
Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: Кно Рус, 2005. - 264 с.
11.
Ермасова, Н.Б. Риск-менеджмент организации / Н. Б. Ермасова. - М.:
Дашков и К., 2008. - 379 с.
12.
Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П Жарковская, И.О.Арендс. – М.:
Омега-Л, 2006. – 399 с.
13.
Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. –
600 с.
14.
Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском / С. Н. Кабушкин.
– М.: Новое знание, 2006. - 336 с.
15.
Мазурина, Т. Ю. Оценка инвестиционной кредитоспособности заемщиков //
Финансы. – 2003. - №4. – С. 16-17.
16.
Основы банковского дела в РФ / под ред. О.Г Семенюты. - Ростов н/Д.:
Феникс , 2007 – 448 с.
17.
Основы банковской деятельности / под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.:
ИНФРА - М,2005. – 720 с.
18.
Петров, А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А. Ю.
Петров, В. И. Петрова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 559 с.
19.
Ронова, Г. Н. Руководство по изучению дисциплины “Анализ финансовой
отчетности” / Г. Н. Ронова. – М.: МЭСИ, 2008. – 76 с.
20.
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) /
под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2007. – 688 с.
21.
Чернова, Г. В. Управление рисками / Г. В. Чернова, А. А. Кудрявцев. –
М.: ТК Велби, Проспект, 2005. 160 с.
22.
Шапкин, А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление,
портфель инвестиций. / А. С. Шапкин. – М.: Дашков и К, 2007. – 543 с.
23.
Шеремет, А. Д. Комплесный анализ хозяйственной деятельности / А. Д.
Шеремет. –– М.: ИНФРА-М., 2008 - 415 с.
24.
Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе
отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г. Н.
Щербакова. – М.: Вершина, 2006. – 464 с.
25.
Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под.ред. А.А.Лобанова,
А.В.Чугунова. – М.: Альпина Паблишер, 2009. - 931с.
26.
Williams, Sara. Small Business guide / Sara
Williams. - Denver: Lloyds Bank, 2007. - 296 p.
3 Иные информационные источники
27.
Энциклопедия российского законодательства [Электронный ресурс]: справочно-правовая
система «Гарант». – М.: Гарант-сервис, 2005.
28.
www.arb.ru – сайт Ассоциации российских банков.
29.
www.bankir.ru - сайт для специалистов банковского дела.
30.
www.cbr.ru - официальный сайт ЦБ РФ.
31.
www.finansy.ru – сайт аналитической финансовой информации.
32.
www.kazna.ru – сайт ОАО “Северная казна”.
33.
www.polockiyzavod.ru –
сайт ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт».
Приложение 1
Management risk in projects[2]
The Term "risk" derives
from latin "risicare", meaning "dare". In this importance
risk follows to identify with free choice, rather then with indivertible
destination. In theories and practical person notion risk has many-sided and
ambiguous nature. His follows to distinguish from notion uncertainty. This
difference first has noticed A.N. Willet. He confirmed that risk - an objective
phenomena, with subjective uncertainty of the coming the undesirable event.
However more vital importance had a publication F. Naytom theories measured and
to uncertainties, according to which risk is identified uncertainty then
uncertainty sensu stricto (lat in sense) follows to consider the unmeasured
uncertainty.
At present become obvious all
greater need and possibility to identifications of the risk, as well as using
the methods empirical verification. One of the the most most important
achievements last 30 years of the development of the science about management
finance is considered exactly possibility to quantifications of the risk. In
modern theory and practical person uniquely the concept to equal importance two
main criterions investment investment and connected risk with them. Necessary
to note that amount interconnected variable, which reflect the particular
conditions - a factors of the risk.
The Analysis of the risk covers the
determination and measurement of the risk, as well as imitation of influence
upon. Within the framework of management risk are formed different investment
strategies and are used corresponding to defensive procedures. In turn,
checking the risk is identified with unceasing monitoring risk level. Value of
the process of management investment particularly выросла as a result of the risk. This phenomena is conditioned functional
relationship and
Продолжение приложения 1
increasing association in united
integer different national market: financial, investment - production, labour
and marketing. As a result appeared the qualitative new problem, connected with
identification of the global investment risk and quantification, directed on
support of the optimum investment decisions. At present creates the condition
for competition and cooperation on investment market on the whole world, and
accordingly increases fight for minimization of the investment risk.
The History of the risk long and
unusual - she begins with prophecies, craps and forecasters, possessed monopoly
on knowledges about future, and gets to refined methods of estimation, in the
manner of derived instrument financial market at least. The Era dug to
intuitions, experience and surd risk assessment was terminated. All greater
importance gain the complex mathematician-statistical and methods, resting in
computer programs risk assessment, as well as modern psychology investment
market.
So for safe control investment
already it is not enough one only empirical verification of the factors to
efficiency, all more important importance gains the measurement of the risk.
Exists the principle, according to which for successful control risk necessary in
the beginning to measure. So possible confirm that revolutionary, became
between contemporaneity and passed history epoch, can be considered idea to
organizations unceasing (rather then exceeding) of the analysis, control and
checking the risk on all stages of the process. This pertains mainly to
long-term and very capital-investive investment.
Any theories in some degree
aproximate to economic, and results of the using the concrete methods can turn
out to be on surprise not bad in plan of their fitness for investment practical
persons. Possible voice sanguine statement that at present practical persons
can use already existing factors of the risk, but theorists still have much
undecided tasks in sphere of measurement. The Motor of the economic development
in modern world is considered longing to realization risky action and decision
making, founded on skill risk. Increases natural
Продолжение приложения 1
need to risk and increase the
requirements to level of the professionalism in investment risk control. On the
strength of this country with developed market economies for restriction of the
risk and weakenings consequence wrong investment decisions use the politician
of risk control, directed on warning such consequence. The Purpose this
politicians - an identification, measurement and reduction of the investment
risk to account exact analysis, forecastings, as well as redistributions and
insurances.
Управление рисками в проектах[3]
Термин "риск" происходит от латинского
"risicare", означающего "решиться". В этом значении риск
следует отождествлять со свободным выбором, а не с неотвратимым
предназначением. В теории и практике понятие риска имеет многосторонний и
многозначный характер. Его следует отличать от понятия неопределенность. Это
различие первым заметил А.Х. Уиллет. Он утверждал, что риск - объективное
явление, коррелирующее с субъективной неопределенностью наступления
нежелательного события. Однако более существенное значение имела публикация Ф.
Найтом теории измеряемой и неизмеряемой неопределенности, согласно которой
риском называется измеримая неопределенность, тогда как неопределенностью (лат.
в прямом смысле) следует считать неизмеримую неопределенность.
В настоящее время становятся очевидными все большие
потребности и возможности идентификации риска, а также применения методов его
эмпирической верификации. Одним из важнейших достижений последних 30 лет
развития науки об управлении финансами считается именно возможность
квантификации риска. В современной теории и практике инвестирования однозначно
доминирует концепция равной важности двух основных критериев оценивания
инвестиций, то есть доходности инвестиций и связанного с ними риска. Необходимо
отметить, что количество взаимосвязанных переменных, которые отражают особые
условия инвестирования - факторы риска.
Анализ риска охватывает определение и измерение
риска, а также имитацию его влияния на инвестирование. В рамках управления
риском формируются различные инвестиционные стратегии и применяются
соответствующие защитные процедуры. В свою очередь, контроль риска
отождествляется с непрерывным мониторингом уровня риска.
Продолжение приложения 1
Значимость процесса управления инвестициями особенно выросла в результате
глобализации риска. Это явление обусловлено функциональными связями и
усиливающимся объединением в единое интерактивное целое различных национальных
рынков: финансовых, инвестиционно - производственных, труда и сбыта. В
результате возникла качественно новая проблема, связанная с идентификацией
глобального инвестиционного риска и его квантификацией, направленной на
поддержку оптимальных инвестиционных решений. В настоящее время глобализация
создает условия для конкуренции и сотрудничества на инвестиционных рынках по
всему миру, и соответственно усиливается драматичная борьба за минимизацию
инвестиционного риска.
История риска длительна и необычна - она начинается с
прорицаний, игры в кости и предсказателей, обладавших монополией на знания о
будущем, и доходит до рафинированных методов его оценки, хотя бы в виде
производных инструментов финансового рынка. Эра роли интуиции, опыта и
иррациональных оценок риска завершилась. Все большее значение приобретают
сложные математико-статистические и эконометрические методы, опирающиеся на
компьютерные программы оценки риска, а также современная психология
инвестиционных рынков.
Поэтому для безопасного управления инвестициями уже
недостаточно одной лишь эмпирической верификации показателей эффективности, все
более важное значение приобретает измерение риска. Существует принцип, согласно
которому для успешного управления риском его необходимо вначале измерить.
Поэтому можно утверждать, что революционной идеей, ставшей квазимодством между
современностью и прошедшими историческими эпохами, может считаться идея
организации непрерывного (а не чрезвычайного) анализа, управления и контроля
риска на всех стадиях процесса инвестирования. Это относится главным образом к
долгосрочным и очень капиталоемким инвестициям.
Любые теории в какой-то степени приближены к
хозяйственным реалиям, и результаты применения конкретных методов могут
оказаться на удивление неплохими в плане их пригодности для инвестиционной
практики. Можно высказать оптимистичное утверждение, что в настоящее время
практики могут использовать уже существующие показатели риска, а теоретики все
еще имеют много нерешенных задач в сфере его измерения и оценивания.
Мотором экономического развития в современном мире
считается стремление к осуществлению рискованных мероприятий и принятию
решений, основанных на умении дозировать риск. Усиливается естественная
потребность рисковать и возрастают требования к уровню профессионализма в
управлении инвестиционным риском. В силу этого страны с развитой рыночной
экономикой для ограничения риска и ослабления последствий ошибочных
инвестиционных решений применяют политику управления риском, направленную на
предупреждение таких последствий. Цель этой политики - идентификация, измерение
и сокращение инвестиционного риска за счет его точного анализа,
прогнозирования, а также перераспределения и страхования.
Тексты оригинала и перевода сверены
________________________________
(подпись
ответственного лица,инициалы,фамилия)
Приложение 2
Финансовая отчетность банка “Северная казна” ОАО за 2007 год
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за
2007 год
(публикуемая форма)
|
|
Кредитной организации Банк
«СЕВЕРНАЯ КАЗНА» Открытое акционерное общество
|
|
(Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА»
ОАО)
Почтовый адрес 620075, г.
Екатеринбург, ул. Горького, 17
|
|
|
|
|
Код формы 0409806
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб.
|
Номер п/п
|
Наименование статьи
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
I
|
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
1
|
Денежные средства
|
714 868
|
873 090
|
942 238
|
1 500 040
|
|
2
|
Средства кредитных
организаций в Центральном банке Российской Федерации
|
530 922
|
853 390
|
881 582
|
2 761 863
|
|
2.1
|
Обязательные резервы
|
411 422
|
451 279
|
591 369
|
435 225
|
|
3
|
Средства в кредитных
организациях
|
17 323
|
62 848
|
17 440
|
193 771
|
|
4
|
Чистые вложения в
торговые ценные бумаги
|
3 063 860
|
3 349 096
|
3 222 944
|
3 433 271
|
|
5
|
Чистая ссудная
задолженность
|
20 286 399
|
20 558 528
|
23 476 991
|
24 038 599
|
|
6
|
Чистые вложения в
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
7
|
Чистые вложения в ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
|
1 305 673
|
1 458 475
|
899 113
|
1 649 626
|
|
8
|
Основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы
|
2 466 476
|
2 465 314
|
2 551 226
|
2 605 444
|
|
9
|
Требования по получению
процентов
|
20 202
|
16 919
|
65 915
|
75 493
|
|
10
|
Прочие активы
|
697 733
|
693 962
|
871 372
|
149 520
|
|
11
|
Всего активов
|
29 103 456
|
30 331 622
|
32 928 821
|
36 407 627
|
|
II
|
ПАССИВЫ
|
|
|
|
|
|
12
|
Кредиты Центрального
банка Российской Федерации
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
13
|
Средства кредитных
организаций
|
2 002 322
|
1 636 954
|
2 334 960
|
1 454 969
|
|
14
|
Средства клиентов
(некредитных организаций)
|
20 787 321
|
22 899 194
|
24 659 819
|
30 005 501
|
|
14.1
|
Вклады физических лиц
|
13 155 369
|
13 851 379
|
14 744 940
|
17 088 924
|
|
15
|
Выпущенные долговые
обязательства
|
2 865 152
|
2 432 317
|
2 442 010
|
1 665 583
|
|
16
|
Обязательства по уплате
процентов
|
134 585
|
125 966
|
145 519
|
117 686
|
|
17
|
Прочие обязательства
|
641 763
|
532 948
|
543 967
|
157 365
|
|
18
|
Резервы на возможные
потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным
потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
|
6 418
|
11 198
|
8 986
|
6 619
|
|
19
|
Всего обязательств
|
26 437 561
|
27 638 577
|
30 135 261
|
33 407 723
|
|
III
|
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ
СРЕДСТВ
|
|
|
|
|
|
20
|
Средства акционеров
(участников)
|
555 000
|
555 000
|
555 000
|
555 000
|
|
20.1
|
Зарегистрированные
обыкновенные акции и доли
|
555 000
|
555 000
|
555 000
|
555 000
|
|
20.2
|
Зарегистрированные привилегированные
акции
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
20.3
|
Незарегистрированный
уставный капитал неакционерных кредитных организаций
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
21
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
22
|
Эмиссионный доход
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
23
|
Переоценка основных
средств
|
1 116 804
|
1 116 804
|
1 116 804
|
1 116 804
|
|
24
|
Расходы будущих
периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
|
283 818
|
237 555
|
229 630
|
202 077
|
|
25
|
Фонды и
неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные
убытки прошлых лет)
|
1 236 400
|
1 175 350
|
1 175 350
|
1 175 350
|
|
26
|
Прибыль (убыток) за
отчетный период
|
41 509
|
83 446
|
176 036
|
354 827
|
|
27
|
Всего источников
собственных средств
|
2 665 895
|
2 693 045
|
2 793 560
|
2 999 904
|
|
28
|
Всего пассивов
|
29 103 456
|
30 331 622
|
32 928 821
|
36 407 627
|
|
IV
|
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
29
|
Безотзывные
обязательства кредитной организации
|
12 912 100
|
22 238 612
|
8 949 293
|
4 231 080
|
30
|
Гарантии, выданные
кредитной организацией
|
931 546
|
794 118
|
782 191
|
982 654
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И
УБЫТКАХ за 2007 год
( публикуемая форма)
|
Номер п/п
|
Наименование статьи
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Проценты полученные и
аналогичные доходы от:
|
|
|
|
|
1
|
Размещения средств в
кредитных организациях
|
16 097
|
28 116
|
33 998
|
50 545
|
2
|
Ссуд, предоставленных
клиентам (некредитным организациям)
|
628 170
|
1 360 746
|
2 142 155
|
2 991 129
|
3
|
Оказание услуг по
финансовой аренде (лизингу)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
4
|
Ценных бумаг с
фиксированным доходом
|
46 231
|
136 523
|
224 894
|
290 987
|
5
|
Других источников
|
2 746
|
5 044
|
6 514
|
9 704
|
6
|
Всего процентов
полученных и аналогичных доходов
|
693 244
|
1 530 429
|
2 407 561
|
3 342 365
|
|
Проценты уплаченные и
аналогичные расходы по:
|
|
|
|
|
7
|
Привлеченным средствам
кредитных организаций
|
16 431
|
41 545
|
83 140
|
122 215
|
8
|
Привлеченным средствам
клиентов (некредитных организаций)
|
524 916
|
928 472
|
1 320 792
|
1 796 950
|
9
|
Выпущенным долговым
обязательствам
|
41 771
|
154 668
|
187 686
|
975 005
|
10
|
Всего процентов
уплаченных и аналогичных расходов
|
583 118
|
1 124 685
|
1 591 618
|
2 194 170
|
11
|
Чистые процентные и
аналогичные доходы
|
110 126
|
405 744
|
815 943
|
1 148 195
|
12
|
Чистые доходы от
операций с ценными бумагами
|
213 578
|
241 875
|
205 449
|
294 383
|
13
|
Чистые доходы от
операций с иностранной валютой
|
15 721
|
59 704
|
77 446
|
102 706
|
14
|
Чистые доходы от
операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
|
5 333
|
-6 103
|
-20 977
|
-50 579
|
15
|
Чистые доходы от
переоценки иностранной валюты
|
-7 044
|
-20 912
|
-43 827
|
-56 515
|
16
|
Комиссионные доходы
|
133 620
|
338 799
|
538 829
|
772 732
|
17
|
Комиссионные расходы
|
6 877
|
20 670
|
37 655
|
48 373
|
18
|
Чистые доходы от
разовых операций
|
2 503
|
8 424
|
14 459
|
21 214
|
19
|
Прочие чистые
операционные доходы
|
-18618
|
-38 269
|
-64 011
|
-85 873
|
20
|
Административно-управленческие
расходы
|
244 765
|
589 290
|
912 054
|
1 296 925
|
21
|
Резервы на возможные
потери
|
-99 024
|
-147 087
|
-150 410
|
-167 152
|
22
|
Прибыль до
налогообложения
|
104 553
|
232 215
|
423 192
|
633 813
|
23
|
Начисленные налоги
(включая налог на прибыль)
|
63 044
|
148 769
|
247 156
|
278 986
|
24
|
Прибыль (убыток) за
отчетный период
|
41 509
|
83 446
|
176 036
|
354 827
|
ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ
ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И
ИНЫХ АКТИВОВ за 2007 год
|
Номер п/п
|
Наименование показателя
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Собственные средства (
капитал ), тыс.руб.
|
3 089 507
|
3 092 831
|
3 401 641
|
3 599 871
|
2
|
Фактическое значение
достаточности собственных средств (капитала), процент
|
11,7
|
11,5
|
11,4
|
11,5
|
3
|
Нормативное значение
достаточности собственных средств (капитала), процент
|
10,0
|
10,0
|
10,0
|
10,0
|
4
|
Расчетный резерв на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности,
тыс.руб.
|
341 019
|
378 923
|
366 091
|
382 534
|
5
|
Фактически
сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности, тыс.руб.
|
341 019
|
378 923
|
366 091
|
382 534
|
6
|
Расчетный резерв на
возможные потери, тыс.руб.
|
15 070
|
25 231
|
19 141
|
19 364
|
7
|
Фактически
сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб.
|
15 070
|
25 231
|
19 141
|
19 364
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|