Налоговая система России в новом правовом поле
Прямые налоги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль (доход) организаций
|
НДС
|
Налог на имущество организации
|
Налог с продаж
|
Земельный налог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на доходы капитала
|
Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные
виды минерального сырья
|
Налог на недвижимость
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подоходный налог с физических лиц
|
Таможенная пошлина
|
Дорожный налог
|
|
Налог на рекламу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Взносы в государственные социальные внебюджетные
фонды
|
Налог на покупку иностранных денежных знаков и
платежных документов, выраженных в иностранной валюте
|
Транспортный налог
|
|
Налог на наследование или дарение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Государственная пошлина
|
|
Налог на игорный бизнес
|
|
Местные лицензионные сборы
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги на пользование недрами
|
|
Региональные лицензионные сборы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сбор за право пользования объектами животного мира и
водными биологическими ресурсами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лесной налог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Водный налог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Экологический налог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Федеральные лицензионные сборы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2
Классификация
налогов согласно Федеральному закону «Об основах налоговой системы в Российской
Федерации» от 27.12.91 г.
К федеральным
налогам относятся:
1) налог на
добавленную стоимость;
2) акцизы на
отдельные группы и виды товаров;
3) налог на
доходы банков;
4) налог на
доходы от страховой деятельности;
5) сбор за
регистрацию банков и их филиалов;
6) налог на
операции с ценными бумагами;
7) таможенные
пошлины;
8) отчисления на
воспроизводство материально-сырьевой базы, зачисляемые в специальный
внебюджетный фонд РФ;
9) платежи за
пользование природными ресурсами;
10) подоходный налог с физических
лиц;
11) налог на прибыль с
предприятий (подоходный налог);
12) налоги,
служащие источником образования дорожных фондов;
13) гербовый
сбор;
14)
государственная пошлина;
15) налог с
имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;
16) сбор за использование
наименований "Россия", "Российская Федерация" и образовываемых
на их основе слов и словосочетаний;
17) транспортный налог с
предприятий.
Налоги республик
в составе РФ, краев, областей, автономной области, автономных округов:
1) налог на имущество
предприятий;
2) лесной налог;
3) плата за воду,
забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
4)
республиканские платежи за пользование природными ресурсами.
К местным
относятся следующие налоги:
1) налог на имущество физических лиц.
Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения
(регистрации) объекта налогообложения;
2) земельный
налог. Порядок зачисления поступлений по этому налогу в соответствующий бюджет
определяется законодательством о земле;
3)
регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской
деятельностью, сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации;
4) налог на
строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
5) курортный
сбор;
6) сбор за право
торговли: сбор устанавливается районными, городскими, коллективными, сельскими
органами исполнительной власти. Сбор уплачивается путем приобретения разового
талона или временного патента, и полностью зачисляются в соответствующий
бюджет;
7) целевые сборы
с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо от их
организационно-правовых форм, на содержание милиции, на благоустройство территорий
и др. цели. Ставки устанавливаются соответствующими органами государственной
власти. При этом годовые ставки сборов с физических и юридических лиц имеют
определенные ограничения;
8) налог на рекламу:
уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию по
ставке, не превышающей 5% стоимости услуг по рекламе;
9) налог на
перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров.
Налог устанавливают юридические и физические лица, перепродающие указанные
товары по ставке, не превышающей 10% суммы сделки;
10) сбор с
владельцев собак. Сбор вносят физические лица, имеющие в городах собак (кроме
служебных), в размере, не превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной
месячной оплаты труда в год;
11) лицензионный
сбор за право торговли винно-водочными изделиями. Сбор вносят юридические и
физические лица, реализующие винно-водочные изделия населению;
12) лицензионный
сбор за право проведения местных аукционов и лотерей. Сбор вносят их устроители
в размере, не превышающем 10% стоимости заявленных к аукциону товаров или
суммы, на которую выпущены лотерейные билеты;
13) сбор за
выдачу ордера на квартиру, сбор вносится физическими лицами при получении права
на заселение отдельной квартиры, в размере, не превышающем 3/4 установленного
законом размера минимальной месячной оплаты труда в зависимости от общей
площади и качества жилья;
14) сбор за
парковку автотранспорта. Сбор вносят юридические и физические лица за парковку
автомашин в специально оборудованных для этого местах в размере, установленном
местными органами власти;
15) сбор за право
использования местной символики. Сбор вносят производители продукции, на
которой используется местная символика (гербы, виды городов и прочее) в
размере, не превышающем 0.5% стоимости реализуемой продукции;
16) сбор за
участие в бегах на ипподромах. Сбор вносят юридические и физические лица,
выставляющие своих лошадей на состязания коммерческого характера, в размерах,
устанавливаемых местными органами власти, на территории которых находится
ипподром;
17) сбор за
выигрыш на бегах. Сбор вносят лица, выигравшие в игре на тотализаторе на
ипподроме в размере, не превышающем 5% суммы выигрыша;
18) сбор с лиц,
участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме. Сбор вносится в виде
процентной надбавки к плате, установленной за участие в игре, в размере, не
превышающем 5% этой платы;
19) сбор со
сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных
законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами. Сбор
вносят участники сделки в размере, не превышающем 0.1% суммы сделки;
20) сбор за право
проведения кино- и телесъемок. Сбор вносят коммерческие кино - и
телеорганизации, производящие съемки, требующие от местных органов управления
осуществления организационных мероприятий, в размерах, установленных местными
органами власти;
21) сбор за
уборку территорий населенных пунктов. Сбор вносят юридические и физические лица
в размере, установленном местными властями;
22) налог на
содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Приложение 3
Удельный вес налоговых поступлений в различных странах
по отношению к ВВП (в процентах)
|