рефераты

рефераты
Рус Укр Eng
 
 
рефераты рефераты

Меню

Реферат: Расчет налогов и оптимизация налогообложения рефераты

8.К оплате   247763 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества  40275037 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.

4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа  1401200 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 140120 руб.

4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период  37556462*20%/120%= 6259410  руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего   34758587 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль   34758587 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего   12165506 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего   12165506 руб.

11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего     5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 п/г   6925606 руб.

Журнал хозяйственных операций (II квартал).

 
Исправительные проводки

 

№

 расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т

 
Налоги относимые на себестоимость Налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 37 731 37 731 K70*1%/100% - 70 69.2

 
2 В пенсионный фонд 28% 1 056 468 1 056 468 K70*28%/100% - 44 69.2

 
Итого в ПФ 28%+1% 1 094 199 1 094 199 п.1+п.2 -

 
3 В фонд соц. страх. 5,4% 203 748 203 748 K70*5,4%/100% - 44 69.1

 
4 В фонд мед. страх. 3,6% 135 832 135 832 K70*3,6%/100% - 44 69.3

 
5 В фонд занятости 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 69.4

 
6 Транспортный налог 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 68.9

 
7 Налог на пользователей автомобилбных дорог 7 000 37 165 (K46-НДС)*2%/100%  НДС=K46*20/120 30 165 44 67.1

 
Списание доначислений на себестоимость реализ.

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

 30 165 46 44

 
Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений K44+доначисления 984 945

 
8 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ 372 000 7 387 K44*0,75%/100% -    364 613 43 67.3

 
9 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия 186 000 7 387 K44*0,75%/100% -    178 613 43 88

 
Списание доначислений на себестоимость реализ. п.8+п.9 -    543 226 46 43

 
Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 -    513 061 46 80

 
Налоги относимые на финансовый результат Налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели 18 270 10 174 3*83,49*1354*3%/100% -        8 096 80 68.10

 
11 Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 14 000 247 763

(K46-НДС) * 1%/100%

 НДС=K46*20/120

233 763 80 68.5

 
12 Расчет налога на имущество предприятия 103 100 400 647 297 547 80 68.8

 
Итого доначислено нало-гов на фин.результат п.10+п.11+п.12 523 214

 
13 НДС 3 291 774 6 259 410 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 2 967 636 46 68.2

 
Проводка по фин. рез-ту п.13 2 967 636 80 46

 
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли - 6 925 606 (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 6 925 606 81 68.4

 
15 Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4

 
Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 6 925 606

 

Расчет налогов за III квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):                                  2786100*0,28= 780108 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда:    2786100*0,054= 150449 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда:    2786100*0,036= 100300руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда:       2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда:     2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

 Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.

3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.

4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.

5. Сумма  налога  за  отчетный период  к доплате  51878  руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции       33519606   руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд    502794 руб.

а)в фонд науки и технологического развития (0,75%)      251397 руб.

б)на счет предприятия (0,75%)                                             251397 руб.

5.Начисленно за предыдущий период     191936 руб.

6.К доплате    296084 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов  104625691*100%/120%= 87188076 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке  871881 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет  871881 руб.

7.Начислено налога за предыдущий период с начала года   526030 руб.

8.К доплате  345851 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.

4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644  руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа  2101800 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений  210180 руб.

4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.

5.К доплате  70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период    17584200*20%/120%= 2 930 700  руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего  49398809 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль  49398809 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего  17289583 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего  17289583 руб.

11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.

12.К доплате по сроку 9 м-в  5124078  руб.

Журнал хозяйственных операций (III квартал).

 
Исправительные проводки

 

№

 расчет бухгалт. расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т

 
налоги относимые на себестоимость

 
1 В пенсионный фонд 1% 27 861 27 861 K70*1%/100% - 70 69.2

 
2 В пенсионный фонд 28% 780 108 780 108 K70*28%/100% - 44 69.2

 
Итого в ПФ 28%+1% 807 969 807 969 п.1+п.2 -

 
3 В фонд соц. страх. 5,4% 150 449 150 449 K70*5,4%/100% - 44 69.1

 
4 В фонд мед. страх. 3,6% 100 300 100 300 K70*3,6%/100% - 44 69.3

 
5 В фонд занятости 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 69.4

 
6 Транспортный налог 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 68.9

 
7 Налог на пользователей автомобильных дорог 42 000 51 878 (K46-НДС)*2%/100%  НДС=K46*20/120 9 878 44 67.1

 
Списание доначислений на себест-сть реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

 9 878 46 44

 
Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл. K44+доначисления 20 723 878

 
8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ 224 000 155 429 K44*0,75%/100% -   68 571 43 67.3

 
9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я 112 000 155 429 K44*0,75%/100% 43 429 43 88

 
Списание доначислений на себест-сть реализации п.8+п.9 -   25 142 46 43

 
Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 -   15 264 80 46

 
налоги относимые на финансовый результат налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 23 055 10 174 3*83,49*1354*3%/100% -   12 881 80 68.10

 
11 Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы 64 400 345 851

(K46-НДС) * 1%/100%

 НДС=K46*20/120

281 451 80 68.5

 
12 Расчет налога на имущество предприятия 102 400 473 644 371 244 80 68.8

 
Итого доначислено налогов на финансовый результат п.10+п.11+п.12 639 814

 
13 НДС 4 334 242 2 930 700 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% - 1 403 542 46 68.2

 
Проводка по фин. рез-ту п.13 - 1 403 542 80 46

 
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 2 975 321 5 124 078 (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 2 148 757 81 68.4

 
15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4

 
Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 2 148 757

 

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7