Реферат: Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Реферат: Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Министерство общего и профессионального образования РФ
Уфимский
Государственный Авиационный Технический Университет
Факультет
экономики, менеджмента и финансов
Кафедра финансов и
экономического анализа
КУРСОВАЯ
РАБОТА
ПО
ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:
Расчет налогов и оптимизация налогообложения
предприятия.
Выполнил:
Проверила: Горбачева В.А.
Уфа 1998
г.
Содержание.
|
Введение |
|
1. |
Характеристика предприятия |
|
2. |
Оборотно-сальдовая
ведомость |
|
3. |
Расчет налогов и отчислений |
|
|
Расчет налогов и отчислений
за I квартал |
|
|
Расчет налогов и отчислений
за II квартал |
|
|
Расчет налогов и отчислений
за III квартал |
|
|
Расчет налогов и отчислений
за IV квартал |
|
4. |
Расчет штрафов и пени |
|
5. |
Оборотно-сальдовая
ведомость (с учетом изменений) |
|
|
Заключение |
|
|
Список литературы |
|
Введение
Налогообложение изобретено очень давно и существует,
без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том,
чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного
механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.
В данной курсовой
работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе
оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны
рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.
Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была
сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.
По действующему
российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как
административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или
несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие
или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы
вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий
размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная
ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому,
чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным
образом разобраться в этой теме.
Характеристика предприятия
Предприятие «Мир
материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация
занимается оптовой торговлей строительных материалов.
ЗАО «Мир материалов»
зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.
Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной
торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в
городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354
человек.
Предприятие не имеет льгот по налогообложению и
производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой
системы в Российской Федерации».
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1
КВАРТАЛ)
СЧЕТ |
|
Сальдо на начало
периода
|
Обороты за период
|
Сальдо наконец
периода
|
Код |
наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные
средства |
27 258 400 |
|
|
|
27 258 400 |
|
2 |
Износ
основных средств |
|
2 632 715 |
|
700 600 |
|
3 333 315 |
4 |
Нематериальные
активы |
110 000 |
|
|
|
110 000 |
|
5 |
Износ
нематер. активов |
|
|
|
8 240 |
|
8 240 |
10 |
Материалы |
|
|
2 170 652 |
2 136 182 |
34 470 |
|
10(1) |
Сырье и
материалы |
|
|
574 196 |
539 726 |
34 470 |
|
10(3) |
Топливо |
|
|
140 600 |
140 600 |
|
|
10(5) |
Запасные
части |
|
|
1 455 856 |
1 455 856 |
|
|
12 |
МБП |
1 647 741 |
|
1 223 055 |
1 257 525 |
1 613 271 |
|
13 |
Износ МБП |
|
1 647 741 |
|
|
|
1 647 741 |
19 |
НДС по
приобр. ресурс. |
|
|
351 019 |
351 012 |
7 |
|
26 |
Ощехоз-ые
расходы |
|
|
11 693 413 |
11 677 213 |
16 200 |
|
41 |
Товары |
51 211 059 |
|
19 280 741 |
12 095 608 |
58 396 192 |
|
43 |
Коммерческие
расходы |
|
|
73250 |
73250 |
|
|
44 |
Издержки
обращения |
|
|
11 801 768 |
11 801 768 |
|
|
46 |
Реализация
продукции |
|
|
33 392 000 |
33 392 000 |
|
|
50 |
Касса |
23 821 |
|
9 000 000 |
8 991 683 |
32 138 |
|
51 |
Расчетный
счет |
7 343 620 |
|
33 392 000 |
37 430 982 |
3 304 638 |
|
60 |
Расч. с
пост. и подрядч. |
425 803 |
|
10 000 000 |
9 280 741 |
1 145 062 |
|
67 |
Расч. по
внебюдж. плат. |
|
13 775 |
2 858 492 |
3 006 292 |
|
161 575 |
67.1 |
Дорожный
фонд |
|
|
32 725 |
32 725 |
|
|
67.3 |
Фонд науки
и техн. разв. |
|
|
77 800 |
155 600 |
|
77 800 |
67.4 |
Фонд
амортизации |
|
|
|
70 000 |
|
70 000 |
67.5 |
Налог на
приобр-е авт. |
|
|
2 747 967 |
2 747 967 |
|
|
68 |
Расчеты с
бюджетом |
|
4 043 785 |
8 829 638 |
8 442 595 |
|
3 656 742 |
68.1 |
Расч. по
подох. налогу |
|
73 004 |
290 875 |
286 602 |
|
68 731 |
68.10 |
Налог на
муниц. милиц. |
|
|
9 225 |
9 225 |
|
|
68.2 |
Расч. по
НДС |
|
3 452 704 |
3 922 589 |
3 462 793 |
|
2 992 908 |
68.3 |
Расч. по
СН |
|
518 077 |
563 323 |
519 632 |
|
474 386 |
68.4 |
Расч. по
налогу на приб. |
|
|
3 872315 |
3 872315 |
|
|
68.5 |
Содерж.
жилфонда |
|
|
51 800 |
51 800 |
|
|
68.8 |
Расч. по
нал. На имущ. |
|
|
92 883 |
185 766 |
|
92 883 |
68.9 |
Расч. по
трансп. налогу |
|
|
26 626 |
54 462 |
|
27 836 |
69 |
Расч. по
соц. страх. и об. |
|
198 538 |
961 430 |
1 089 242 |
|
326 350 |
69.1 |
Расч. по
соц. страх. |
22 160 |
|
39 987 |
147 048 |
|
84 901 |
69.2 |
Расч. по
пенс. обесп. |
|
220 698 |
772 319 |
789 700 |
|
238 079 |
69.3 |
Расч. по
мед. страх. |
|
|
95 869 |
98 032 |
|
2 163 |
69.4 |
Расч. по
фонду занятости |
|
|
53 255 |
54 462 |
|
1 207 |
70 |
Расч. по
оплате труда |
|
749 105 |
2 807 288 |
2 723 105 |
|
664 922 |
71 |
Расч. с
подотч. лицами |
110 850 |
|
6 498 228 |
7 297 689 |
|
688 611 |
76 |
Расч. с
разн. деб. и кред. |
|
42 713 000 |
|
|
|
42 713 000 |
80 |
Прибыли и
убытки |
|
|
153 908 |
5 636 754 |
|
5 482 846 |
81 |
Использование
прибыли |
|
|
2 983 399 |
|
2 983 399 |
|
81.1 |
Плат. в
бюджет из приб. |
|
|
103 083 |
|
103 083 |
|
85 |
Уставный
фонд |
|
50 000 |
|
|
|
50 000 |
87 |
Добавочный
капитал |
|
6 502 000 |
|
|
|
6 502 000 |
87.1 |
Прирост
ст-ти по переоц |
|
6 502 000 |
|
|
|
6 502 000 |
88 |
Нераспр.
приб.(убыток) |
|
29 580 635 |
|
77 800 |
|
29 658 435 |
88.2 |
Нераспр.
приб.прош. лет |
|
8 418 620 |
|
|
|
8 418 620 |
88.3 |
Фонд
накопления |
|
19 000 000 |
|
|
|
19 000 000 |
88.5 |
Фонд
потребления |
|
2 162 015 |
|
|
|
2 162 015 |
88.6 |
Фонд науки
техн. разв. |
|
|
|
77 800 |
|
77 800 |
|
Всего:
|
88 131 294
|
88 131 294
|
157 470 281
|
157 470 281
|
94 893 777
|
94 893 777
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|