Реферат: Расчет налогов и оптимизация налогообложения 
Расчет налогов за I
квартал.
Расчет
по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы
фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.
1% удерживают
с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01=
27231 руб.
Расчет
по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы
фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.
Расчет
по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы
фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.
Расчет
по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы
фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет
по транспортному налогу.
2% от суммы
фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет
по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом
налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом
НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации
продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
Сумма налоговых платежей
27826667*0,0015= 41740 руб.
4.Всего начислено за
отчетный период 41740 руб.
6.Сумма налога подлежащая
взносу в дорожный фонд 41740 руб.
Расчет
взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом
налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета +
доначисления)
1.Объем затрат на
производство реализованной продукции 11810783 руб.
2.Норма отчислений в Фонд
от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд
177162 руб.
а)в бюджет республики
(фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.
б)на счет предприятия
(0,75%) 88581 руб.
6.К доплате 177162 руб.
Расчет
целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды
образования и другие цели.
1.Установленный законом
МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная
численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически
отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в
бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет
по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом
налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и
акцизов.
1.Выручка от реализации
продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога,
исчисленная по установленной ставке 278267 руб.
6.Сумма налога подлежащая
взносу в бюджет 278267 руб.
8.К оплате 278267 руб.
Расчет
налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость
облагаемого налогом имущества 20242675
руб.
2.Установленная ставка
налога на имущество 2%
3.Сумма налога на
имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.
5.Причитается к уплате в
бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.
Расчет
отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 700600 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 70060
руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет
по налогу на добавленную стоимость.
Сумма
НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254
руб.
Расчет
налога от фактической прибыли.
1.Валовая прибыль - всего 14971142
руб.
6.Налогооблагаемая прибыль
14971142 руб.
7.Ставка налога на прибыль
35%
8.Сумма налога всего 5239900 руб.
10.Причитается в бюджет
налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1
кв. 5239900 руб.
|
|
Журнал
хозяйственных операций (I квартал).
|
|
|
|
Исправительные
проводки |
|
|
№
|
|
Расчет бухгалт. |
Расчет ГНИ |
Доначис-лить |
Д-т |
К-т |
|
| Налоги относимые на себестоимость |
|
Налоги относимые на себестоимость |
| 1 |
В
пенсионный фонд 1% |
27 231 |
27 231 |
K70*1%/100% |
- |
70 |
69.2 |
|
| 2 |
В
пенсионный фонд 28% |
762 469 |
762 469 |
K70*28%/100% |
- |
44 |
69.2 |
|
|
|
Итого в
пенс. фонд 28%+1% |
789 700 |
789 700 |
п.1+п.2 |
- |
|
|
|
| 3 |
В фонд
соц. страх. 5,4% |
147 048 |
147 048 |
K70*5,4%/100% |
- |
44 |
69.1 |
|
| 4 |
В фонд
мед. страх. 3,6% |
98 032 |
98 032 |
K70*3,6%/100% |
- |
44 |
69.3 |
|
| 5 |
В фонд
занятости 2% |
54 462 |
54 462 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
69.4 |
|
| 6 |
Транспортный
налог 2% |
54 462 |
54 462 |
K70*2%/100% |
- |
44 |
68.9 |
|
| 7 |
Налог на
пользователей автомобильных дорог |
32 725 |
41 740 |
(K46-НДС)*2%/100%
НДС=K46*20/120 |
9 015 |
44 |
67.1 |
|
|
|
Списание
доначислений на себестоимость реализации |
|
|
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
|
9 015 |
46 |
44 |
|
|
|
Себест-ть
реализ. продукции с учетом доначислений |
|
|
K44+доначисления |
11 810783 |
|
|
|
| 8 |
Расчет
взносов в Фонд науки и технол. развития РБ |
155 600 |
88 581 |
K44*0,75%/100% |
- 67 019 |
43 |
67.3 |
|
| 9 |
Расчет
взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия |
77 800 |
88 581 |
K44*0,75%/100% |
10 781 |
43 |
88 |
|
|
|
Списание
доначислений на себестоимость реализации |
|
|
п.8+п.9 |
- 56 238 |
46 |
43 |
|
|
|
Проводка
по фин. рез-ту |
|
|
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 |
- 47 223 |
46 |
80 |
|
| Налоги относимые на финансовый
результат |
|
налоги относимые на финансовый
результат |
| 10 |
Сбор на
содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др.
цели |
9 225 |
10 174 |
3*83,49*1354*3%/100% |
949 |
80 |
68.10 |
|
| 11 |
Расчет по
налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы |
51 800 |
278 267 |
(K46-НДС)
* 1%/100%
НДС=K46*20/120
|
226 467 |
80 |
68.5 |
|
| 12 |
Расчет
налога на имущество предприятия |
185 766 |
404 854 |
|
219 088 |
80 |
68.8 |
|
|
|
Итого
доначислено налогов на финансовый результат |
|
|
п.10+п.11+п.12 |
446 504 |
|
|
|
| 13 |
НДС |
3 462 793 |
4 108 254 |
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% |
645 461 |
46 |
68.2 |
|
|
|
Проводка
по фин. результату |
|
|
п.13 |
645 461 |
80 |
46 |
|
| налоги, выплачиваемые за счет
прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
|
налоги, выплачиваемые за счет
прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
| 14 |
Расчет
налога от фактической прибыли |
3 872 315 |
5
239 900 |
(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100% |
1
367 585 |
81 |
68.4 |
|
| 15 |
Расчет
отчислений в Амортизационный фонд РБ |
70
000 |
70 060 |
K02*10%/100% |
60 |
81 |
67.4 |
|
|
|
Итого
доначислено использование прибыли |
|
|
п.29+п.30 |
1
367 645 |
|
|
|
Расчет налогов за II квартал.
Расчет
по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы
фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.
1% удерживают
с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.
Расчет
по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы
фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.
Расчет
по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы
фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.
Расчет
по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы
фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет
по транспортному налогу.
2% от суммы
фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет
по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом
налогообложения является доход от реализ. прод. (K46
счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от
реализации продукции.
1.Выручка от реализации
продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб
3. Начислено налога за
отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4. Начислено налога за
предыдущий отчетный период, всего 41740
5. Сумма налога за
отчетный период к доплате 37165 руб.
Расчет
взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом Ѐалогообложения является
объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44
счета)
1.Объем затрат на
производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.Норма отчислений в Фонд
от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд
191936 руб.
а)в фонд науки и
технологического развития (0,75%) 95968 руб.
б)на счет предприятия
(0,75%) 95968 руб.
5.Начисленно
за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.К доплате 14774 руб.
Расчет
целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на
нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом
МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная
численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически
отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в
бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет
по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом
налогообложения является доход от реализ. прод. (K46
счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации
продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога,
исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6.Сумма налога подлежащая
взносу в бюджет 526030 руб.
7.Начислено налога за
предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
