Реферат: Dplm

Ø  доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых; вложений (приобретение акций и долевое участие в деятельности;

Ø  доходы других предприятий, покупка облигаций, предоставление займов другим хозяйствующим субъектам);

Ø  сальдо уплаченных и полученных штрафов, пени, неустоек (кроме санкций в расчетах с госбюджетом и внебюджетными фондами);

Ø  прочие доходы (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; доходы от до оценки товаров; проценты по денежным средствам на расчетных и депозитных счетах предприятия).

При планировании внереализационных операций важно учесть не только прибыль, но и убытки, которые могут иметь место в плановом периоде.

Основные источники таких убытков:

Ø  убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, которые необходимо погасить в планируемом периоде;

Ø  убытки от  уценки товаров;

Ø  убытки от списания дебиторской задолженности, истребо­вать которую не представляется возможным;

Ø  затраты по аннулированным заказам;

Ø  судебные издержки.

В следующей главе проведем анализ финансового планирования рассматриваемого предприятия – КОТК «Интурист-Нарзан».

2. Анализ финансового планирования

по КОТК «Интурист-Нарзан».

2.1. Краткая характеристика КОТК.

Курортно-оздоровительный туристский комплекс «Интурист-Нарзан», являясь филиалом акционерного общества «Ставропольинтур», имеет право на собствен­ность, приватизированную у  государства (выкупленную), согласно количе­ству акций у акционеров, не только работников комплекса, но и всех учре­дителей. Так как «Ставропольинтур» является акционерным обществом закрытого типа, то он контролирует движение ценных бумаг. Весь акционерный капитал распределён на простые обыкновенные акции. При­вилегированных акций нет, как нет и акций федеральной, краевой и муни­ципальной собственности.

Деятельность предприятия регулируется частью 1 Гражданского Ко­декса, Законом об акционерных обществах, внутренними нормативными до­кументами, Учредительным договором и Уставом акционерного общества - предприятием с иностранными инвестициями.

Филиал закрытого акционерного общества «Ставропольинтур» - курортно-оздоровительный туристский комплекс «Интурист-Нарзан» являет­ся обособленным подразделением акционерного общества, которое явля­ется юридическим лицом по законодательству РФ.

Филиал создан на основании решения Совета директоров Общества и действует в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Курортно-оздоровительный туристский комплекс «Интурист-Нарзан» введен в эксплуатацию 15 октября 1992 года.

Впервые принятое решение о строительстве высокоразрядной гости­ницы вместе с лечебно-оздоровительным комплексом полностью оправда­ло себя. Курортно-оздоровительный туристский комплекс «Интурист-Нарзан» построен по индивидуальному проекту польской фирмой «Будимэкс». По качеству отделки, оснащения номеров, организации питания и количеству предоставляемых услуг гостиничный комплекс аттестован как отель разряда «Высший А» или  «4 звезды» по международной классифика­ции.

Гостиница в туркомплексе в Кисловодске представляет собой лучший отель в регионе Кавказских Минеральных Вод. Кавминводы славятся своими минеральными источниками, и на протяжении последних 150 лет здесь интенсивно развивается курортная база с широким диапазоном ме­дицинских услуг.

В настоящее время Ставрополье - один из главных курортных, про­мышленных и сельскохозяйственных центров юга России. Более развито сельское хозяйство, основными отраслями которого являются выращива­ние кукурузы и пшеницы, разведение овец тонкорунных пород.

Широко известный курортный регион - Кавказские Минеральные Воды - расположен в южной части Ставропольского края. Его составляют четыре бальнео­логических курорта - Пятигорск, Кисловодск, Ессентуки и Железноводск, которые лежат у подножия семнадцати гор вулканического происхождения. Около 120 минеральных источников 23 видов сконцентрировано на сравни­тельно небольшой территории в 180 кв. км.

Озеро Тамбукан, являющееся неисчерпаемым источником лечебной грязи, расположено менее чем в 10 км. к югу от г. Пятигорска.

Мягкий континентальный климат и разнообразие природного ланд­шафта благоприятствуют различным видам туризма. Но наиболее привле­кательны Кавминводы. Здесь нежаркое лето - средняя температура в Ки­словодске +19 0 С, и мягкая зима при средней температуре – 4 0 С, обилие солнца, чистый горный воздух, мощные источники углекислых вод позволи­ли превратить Кисловодск в крупнейший кардиологический курорт, и здесь созданы благоприятные условия для лечения и отдыха в любое время года. Туризм на Ставрополье признан приоритетной отраслью в развитии экономики края. Курортно-оздоровительному туркомплексу «Интурист-Нарзан» всего 8 лет, но его хорошо знают иностранные гости из более чем 50-ти стран мира, побывавшие здесь за это время.

Основное назначение туристского комплекса - обслуживание трёх ка­тегорий клиентов:

ü  туристов,

ü  бизнесменов и специалистов,

ü  российских и иностранных граждан, желающих проходить лечение на соб­ственной базе комплекса.

Курортно-оздоровительный туркомплекс расположен в центральной части города Кисловодска, на расстоянии 1 км от железнодорожного вокза­ла и в 45 км от аэропорта Минеральные Воды.

Адрес курортно-оздоровительного туристского комплекса: Россия, 357700, Ставропольский край, г. Кисловодск, ул. Желябова, 5;  тел. 3-63-65;  факс (879-37)  5-97-57;   телетайп 307105 «Люкс»

В соответствии с целями своей деятельности филиал осуществляет следующие функции:

+     обеспечивает оснащение действующего курортно- оздоровительного и гостиничного комплекса оборудованием, мебелью, различным инвентарем и материалами;

+     предоставляет российским и иностранным туристам и гражданам основные и дополнительные услуги по проживанию, питанию и комплексному обслуживанию;

+     организует реализацию собственной продукции, а также товаров народно - художественных промыслов, сувенирной, фирменной продукции, товаров народного потребления;

+     производит реализацию готовых лекарственных форм через собственные или сданные в аренду киоски;

+     заключает  договоры   с   иностранными   фирмами, совместными предприятиями, российскими предприятиями и предприятиями с иностранными инвестициями на предоставление услуг, связанных с предметом своей деятельнос­ти — лечение, оздоровление, отдых;

+     предоставляет комплексные курортные, лечебно-оздоровительные услуги через собственное лицензированное лечебное учреждение;

+     соблюдает единую хозяйственную политику акционерного общест­ва, обеспечивает выполнение договорных обязательств;

+     Осуществляет работу по подбору, расстановке кадров, аттестации, подготовке и повышению уровня мастерства и профессионализма.

Руководство деятельностью филиала осуществляет директор, назначаемый Генеральным директором Общества и действующий по доверенности, выдаваемой Обществом.

Директор филиала:

ü  отвечает за всю административно-хозяйственную и финансовую деятель­ность филиала;

ü  организует и контролирует всю деятельность филиала;

ü  по доверенности действует от имени общества в пределах полномочий, определяемых настоящим Положением и другими решениями Общества;

ü  осуществляет оперативное руководство деятельностью филиала в соответ­ствии с Положением о филиале;

ü  распоряжается средствами филиала в пределах предоставленных ему прав, совершает сделки в рамках предмета деятельности филиала;

ü  в пределах имеющихся полномочий издает приказы и указания, обязательные для всех работников филиала;

ü  открывает в банках расчетные и иные счета;

ü  принимает на работу и увольняет с работы работников филиала в

ü  соответствии со штатным расписанием, применяет к ним меры поощрения и наложения на них взысканий в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством РФ;

ü  совершает иные действия, необходимые для достижения целей и задач  Общества.

2.2.Анализ финансового состояния КОТК.

Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств. В процессе анализа финансового состояния большое внимание уделяется составу и размещению активов предприятия. Анализ состава и размещения активов фирмы проводится по следующей форме:

Таблица 2.2.1.

Анализ состава и размещения активов КОТК «Интурист - Нарзан»

Из данных таблицы видно, что активы предприятия увеличились за отчетный год на 5181797 тыс. руб., или на 36,8 %. Средства в активах были размещены следующим образом: нематериальные активы - 17091 тыс. руб., или 0,09 %, основные средства - 16580129 тыс. руб., или 83, 36 %; оборотные средства - 25268129 тыс. руб., или 13, 16 %; капитальные вложения - 74870 тыс. руб., или 0,39 %.

Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов (реально существующих собственного имущества и финансовых вложений по их действительной стоимости). Реальными активами не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

 ,                                         (2.2.1)

где А – темп прироста реальных активов, %,

       С – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки, нематериальных  активов, использованной прибыли,

       З – запасы и затраты,

Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета заемных средств.

Имеем:

Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за год составила 38,6 %, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости предприятия.

Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

Таблица 2.2.2.

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

Продолжение табл. 2.2.2

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7