История бухгалтерского финансового учета
|
69.1
|
г) в ФОМС
|
|
|
|
на заработную плату
рабочих
-цеха №1
-цеха №2
|
16800
11200
|
20.1
20.2
|
69.3
69.3
|
-на заработную
плату работников общехозяйственных служб
|
5600
|
26
|
69.3
|
15
|
Приходная накладная
|
Оприходованы
материалы, полученные от поставщиков
а) ООО “Пирамида”
|
|
|
|
-договорная
стоимость
|
380000
|
10
|
60.1
|
-НДС
|
68400
|
19
|
60.1
|
б) ООО “Славянка”
|
|
|
|
-договорная
стоимость
|
160000
|
10
|
60.2
|
-НДС
|
28800
|
19
|
60.2
|
16
|
Лимитно - заборные
карты
|
Списаны материалы
израсходованные в основном производстве:
- в цехе №1
|
346200
|
20.1
|
10
|
- в цехе №2
|
130800
|
20.2
|
10
|
- на нужды
заводоуправления
|
2000
|
26
|
10
|
17
|
Выписка из
расчётного счёта, платёжные поручения
|
Перечислены с расчетного
счета поставщикам за материал
|
|
|
|
|
|
- ООО “Пирамида”
|
144000
|
60.1
|
51
|
- ООО “Славянка”
|
284000
|
60.2
|
51
|
18
|
Расчёт бухгалтерии
|
НДС по оплаченным
материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета
|
66325
|
68.2
|
19
|
19
|
Накладные, расчёт
бухгалтерии
|
Выпущена основным
производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической
себестоимости
|
1687000
|
43
|
20
|
|
|
Примечание: незавершенное производство на конец сентября составило 230000 руб.,
в т.ч. по изделиям цеха №1-130000руб.,
цеха №2-100000руб.
|
|
|
|
20
|
Счёт-фактура
|
Отгружена
покупателю (АО ”Прожектор”) готовая продукция :
В т.ч.
- договорная
стоимость-1600000 руб.
-НДС-288000 руб.
|
1888000
288000
|
62
90.3
|
90.1
68.2
|
21
|
Накладная на отпуск
|
Списана отгруженная
(реализованная) продукция по не полной фактической себестоимости-1000000 руб.
|
1000000
|
90.2
|
43
|
22
|
Расчёт бухгалтерии,
ведомость по сч.26
|
По окончании месяца
списаны общехозяйственные расходы
|
269913
|
90.8
|
26
|
23
|
Расчёт бухгалтерии
|
Определен
финансовый результат от реализации готовой продукции и списан на
соответствующий счет
|
330087
|
90.9
|
99
|
24
|
Расчёт бухгалтерии
|
Начислены налоги за
сентябрь
|
|
|
|
а) налог на прибыль
(от фактической прибыли)
б) НДС
|
79221
|
99
|
68.3
|
25
|
Выписка из
расчётного счёта, платёжное поручение
|
На расчетный счет
поступила от покупателя
( АО “Прожектор”)
выручка за реализованную продукцию
|
1888000
|
51
|
62.1
|
Итого
|
|
|
13024371
|
|
Расчёты по некоторым
операциям.
Операция №10 : остаток подотчетной суммы
внесен Петровым
в кассу.
Выдан аванс Петрову на
сумму 6000
Принят отчет Петрова на
сумму 5000
Остаток:
6000-5000=1000
Операция №11 : из
кассы выдан Галкину перерасход подотчетной суммы
Выдан аванс Галкину на
сумму 4000
Принят отчет Галкина на
сумму 4000
Остаток: 0
Операция №14 : начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за
сентябрь:
а) Фонд Социального Страхования:
сч. «20.1» цех №1
600000*3.2%=19200
сч. «20.2» цех №2
400000*3.2%=12800
на сч. «26» 200000*3.2%=6400
в) Пенсионный Фонд:
сч. «20.1» цех №1 600000*20%=120000
сч. «20.2» цех №2 400000*20%=80000
на сч. «26»
200000*20%=40000
г) ФОМС:
сч. «20.1» цех №1
600000*2.8%=16800
сч. «20.2» цех №2
400000*2.8%=11200
на сч. «26» 200000*2.8%=5600
Операция №18: НДС по оплаченным материалам
и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета
1)
НДС по
ком.расходам: операция №6 1037
2)
НДС по
оплаченным материалам от ООО «Пирамида»:
(144000:118)*18=21966
3)
НДС по
оплаченным материалам от ООО «Славянка»:
(284000:118)*18=43322
К возмещению из
бюджета:
1037+21966+43322=66325
Операция №19: выпущена основным
производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической
себестоимости
Собираем суммы по Д сч. «20»
Д «20» К
|