Валютные операции на примере коммерческого банка 
- филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в
Республике Беларусь и за ее пределами;
- иностранные государства, их административно-территориальные
единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством
Республики Беларусь.
Очень важной характеристикой валюты является ее
конвертируемость, то есть уровень законодательных валютных ограничений при
обмене на другие валюты. По степени конвертируемости валюта делится на:
- свободно конвертируемую;
- ограниченно конвертируемую;
- замкнутую;
- клиринговую.
Свободно конвертируемая валюта – валюта, свободно и
неограниченно обмениваемая на валюты других стран и применяемая во всех видах
международного платежного оборота. В настоящее время только некоторые
государства имеют свободно конвертируемую национальную валюту – Соединенные
Штаты Америки, Англия, Австрия, Канада, Япония и др.
Ограниченно конвертируемая валюта – валюта, обмениваемая на
ограниченное число иностранных валют и применяемая с ограничениями в
международных расчетах. Наличие ограничений обусловлено нестабильностью
экономического положения страны и несбалансированностью платежного баланса.
Большинство стран мира имеют ограниченно конвертируемую национальную валюту.
Замкнутая (неконвертируемая) валюта – валюта, не обмениваемая
на другие иностранные валюты и применяемая только внутри страны. Замкнутыми
являются те валюты, на которые налагаются ограничения по ввозу, вывозу,
покупке, продаже и к которым применяются различные методы валютного
регулирования.
Клиринговая валюта – расчетные валютные единицы, которые
существуют только как счетные деньги в виде бухгалтерских записей банковских
операций по взаимным поставкам товаров и оказанию услуг между странами –
участниками клиринговых расчетов. [24, с. 49.].
Официальную котировку курса белорусского рубля к доллару США
и к российскому рублю устанавливает Национальный банк Республики Беларусь по
результатам торгов ОАО «Белорусская валютная фондовая биржа».
Отношение белорусского рубля к другим иностранным валютам, за
исключение национальных валют стран-участниц Экономического и валютного союза
(ЭВС), определяется на основании кросс-курса доллара США к этим валютам.
Кросс-курс – котировка иностранных валют, ни одна из которых
не является национальной валютой участника сделки, установившего курс.
Кросс-курсы доллара США к иностранным валютам рассчитываются с использованием
сведений, представляемых Центральными банками государств в Национальный банк
Республики Беларусь, или информации Агентства «Рейтер». Официальные котировки
курсов национальных валют стран-участниц Экономического и валютного союза к
белорусскому рублю устанавливаются на основе официального курса евро к белорусскому
рублю путем пересчета по курсам конверсии каждой из национальных валют в евро.
При осуществлении официальной котировки курса белорусского рубля Национальный
банк Республики Беларусь осуществляет группировку иностранных валют и деление:
- на первую группу или свободно конвертируемые валюты;
- вторую группу или ограниченно конвертируемые валюты.
Каждая валюта имеет буквенное и цифровое обозначение.
Официальная котировка белорусского рубля к иностранным валютам осуществляется
Национальным банком Республики Беларусь ежедневно в день проведения торгов. По
отдельным видам валют она проводится только раз в месяц – на первое число
каждого месяца по результатам последних торгов. Перечень иностранных валют,
которые могут быть использованы при расчетах субъектами хозяйствования и сферы
услуг Республики Беларусь, их классификация по группам, буквенное и цифровое
обозначения, периодичность установления официальной котировки приведен в
Приложении А.
Курсы устанавливаются без обязательств Национального банка Республики
Беларусь покупать или продавать указанные валюты по установленным официальным
курсам.
Большинство же коммерческих банков проводит операции с
ограниченным кругом иностранных валют. Из 37 иностранных валют, ежедневно
котируемых Национальным банком Республики Беларусь, осуществить
валютно-обменные операции реально можно только не более чем с 20-ю валютами, да
и то в крупных коммерческих банках. Средние и мелкие банки проводят операции
преимущественно с долларами США, евро и с российскими рублями. [26, с. 24].
Оплата за иностранную валюту может проводиться:
- в наличных рублях;
- в безналичных рублях.
Все валютно-обменные операции, предусматривающие перечисление
денежных средств в безналичном порядке, производятся только в кассах банка, за
исключением покупки наличной иностранной валюты за безналичные белорусские
рубли, которая может совершаться как в кассах, так и в обменных пунктах.
Валютно-обменные операции покупки, продажи, конверсии,
обмена, размена, проводимые в обменных пунктах либо кассах банка и связанные с
получением от физических лиц или выплатой физическим лицам наличных рублей либо
наличной иностранной валюты, а также с выдачей платежных документов в
иностранной валюте, оформляются документами с использованием кассовых аппаратов
или компьютерных систем. [22, с. 3].
Таким образом, ознакомившись с основными терминами,
касающимися данной темы обратимся к Закону «О валютном регулировании и
контроле», дающим наиболее полное определение валютных операций. Итак,
валютными операциями считаются:
- сделки, предусматривающие использование иностранной валюты,
ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
- сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие
использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;
- сделки между нерезидентами, предусматривающие
использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях,
совершаемые на территории Республики Беларусь;
- ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и
пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
- международные банковские переводы;
- операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и
вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях
Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти
белорусские рубли;
- операции с иностранной валютой по счетам и вкладам
(депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики
Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики
Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.
[2].
Все валютные операции в Республике Беларусь проводятся через
уполномоченные банки и уполномоченные предприятия Республики Беларусь
Уполномоченными банками считаются банки и иные кредитные учреждения, получившие
лицензию Национального банка Республики Беларусь на проведение валютных
операций. Уполномоченные предприятия – это субъекты хозяйствования (кроме
уполномоченных банков), получившие разрешение (лицензию) Национального банка
Республики Беларусь на проведение валютных операций и действующие в пределах
прав, предоставленных данными разрешениями (лицензиями).
Лицензирование валютных операций банков происходит на
основании «Правила выдачи банкам лицензий на право совершения операций в иностранной
валюте» №33 от 10.03.1993 г. (с изменениями и дополнениями, внесенными письмами
Национального банка Республики Беларусь).
Лицензии на осуществление банками, включая иностранные банки,
филиалы иностранных банков с правом юридического лица и банки с участием
иностранного капитала, операций с иностранной валютой на территории Республики
Беларусь и за ее пределами выдаются национальным банком Республики Беларусь.
[6].
Лицензии разделяются на генеральные лицензии, внутренние и
разовые. Генеральная лицензия предоставляет банкам право на совершение полного
или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте как на
территории Республики Беларусь, так и за ее пределами. Внутренняя лицензия дает
право на осуществление банками полного или ограниченного круга банковских
операций в иностранной валюте только на территории Республики Беларусь. Разовая
лицензия – право на проведение конкретной операции в иностранной валюте в
разовом порядке. Банки вправе ходатайствовать о получении дополнительных прав на
совершение операций в иностранной валюте. [6].
Генеральная лицензия на совершение операций в иностранной
валюте включает следующее:
1. открытие и ведение счетов в иностранной валюте
белорусских, иностранных и международных организаций, совместных предприятий,
белорусских и иностранных граждан;
2. осуществление неторговых операций;
3. проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными
операциями клиентов банка в иностранной валюте;
4. осуществление за свой счет или по поручению клиентов банка
юридических лиц-резидентов операций по купле-продаже иностранной валюты в форме
двухсторонних сделок, а также на валютных биржах;
5. осуществление операций по купле-продаже наличной
иностранной валюты физическим лицам;
6. открытие и ведение корреспондентских счетов коммерческого
банка в иностранных банках (счета «Ностро»), а также счетов иностранных
банков-корреспондентов в коммерческом банке (счета «Лоро»);
7. привлечение и размещение на территории Республики Беларусь
и за ее пределами средств в иностранной валюте в форме кредитов, депозитов,
вкладов и в других формах, принятых в международной банковской практике, выдача
поручительств, гарантий и других денежных обязательств в пользу третьих лиц;
8. другие операции, принятые в международной практике и не
запрещенные действующим законодательством по согласованию с Национальным банком
Республики Беларусь [6].
Внутренняя лицензия на совершение операций в иностранной
валюте включает следующее:
1. открытие и ведение счетов в иностранной валюте
белорусских, иностранных и международных организаций, совместных предприятий,
белорусских и иностранных граждан;
2. осуществление операций по купле-продаже наличной
иностранной валюты физическим лицам;
3. открытие и ведение корреспондентского счета банка в
уполномоченном банке-резиденте, имеющем генеральную лицензию Национального
банка Республики Беларусь, для осуществления следующего:
3.1. поддержания валютной позиции банка;
3.2. неторговых операций;
3.3. проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными
операциями клиентов банка в иностранной валюте;
3.4. осуществление за свой счет или по поручению клиентов
банка юридических лиц-резидентов операций по купле-продаже иностранной валюты в
форме двухсторонних сделок на Межбанковской валютной бирже [6].
Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицензию на
осуществление операций в иностранной валюте, является уполномоченным
Национального банка и выполняет функции агента валютного контроля за операциями
своих клиентов.
Лицензии, выдаваемые Национальным банком Республики Беларусь,
не являются основанием для проведения внешнеторговых операций любого вида, не
относящихся непосредственно к банковской деятельности.
Банки обязаны предоставлять Национальному банку Республики
Беларусь статистическую отчетность о своих операциях в иностранной валюте по
формам и в срокам, установленные Национальным банком Республики Беларусь, а
также сведения об открытии корреспондентских счетов в иностранных банках. При
проведении операций с иностранной валютой банки руководствуются национальным законодательством
и нормативными актами Национального банка.
Национальный банк Республики Беларусь осуществляет надзор за
соответствием выполняемых банком операций, разрешенных лицензией, и проводит
ревизии и тематические проверки валютных операций.
Юридические лица-резиденты хранят принадлежащую им
иностранную валюту на счетах в уполномоченных банках Республики Беларусь и в
своих валютных кассах. В разрешенных Национальным банком Республики Беларусь
случаях средства юридических лиц-резидентов Республики Беларусь могут
находиться на их счетах в иностранных банках за пределами Республики Беларусь.
Для осуществления банковских операций в белорусских рублях и
иностранной валюте банк должен располагать следующими техническими
возможностями:
- кассовыми узлами, соответствующими нормативным правовым
актам Национального банка, регламентирующим вопросы организации кассовой
работы в банках, и действующим строительным нормам и правилам, а также
государственным стандартам Республики Беларусь;
- информацией для клиентов (табло курсов покупки и продажи
иностранной валюты, объявления, правила и т.п.);
- оборудованием счетной, компьютерной и организационной
техникой;
- необходимыми бланками строгой отчетности, штампами,
печатями и пломбирами;
- техническими средствами по определению подлинности наличной
валюты;
- средствами защиты информации;
- системой по контролю за прохождением документов [7].
Единый порядок осуществления валютных операций юридическими
лицами, а также валютных операций с участием физических лиц определен Правилами
проведения валютных операций, утвержденными постановлением Правления Нацбанка
Республики Беларусь от 30.04.2004 №72 и вступившими в силу с 01.07.2004 г.
Правилами №72 определен перечень случаев, в которых возможно
использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных
документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между
субъектами валютных операций - резидентами, как:
- расчеты с транспортными и (или) экспедиторскими
организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за
пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите
через территорию Республики Беларусь;
- проведение организациями валютных операций с банками;
- внесение налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в
бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и
внебюджетные фонды в случае, если возможность их уплаты в иностранной валюте
предусмотрена законодательными актами, и т.д.
Отдельно определен перечень случаев, в которых возможно
использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или)
платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных
операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь. В числе таких
случаев:
- осуществление розничной торговли в магазинах беспошлинной
торговли, открываемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
- осуществление розничной торговли и (или) оказание услуг на
автомобильных дорогах с нумерацией «М» и на пограничных переходах (с указанием
конкретного перечня реализуемых товаров и (или) оказываемых услуг;
- реализация страховых услуг;
- реализация туристических услуг;
- получение оплаты по договорам перевозки физических лиц и их
багажа авиационным, железнодорожным транспортом за пределы и из-за пределов
Республики Беларусь;
- оказание услуг физическим лицам – нерезидентам по обучению,
стажировке и повышению квалификации. [8].
Для проведения расчетов в иностранной валюте с физическим
лицом в вышеуказанных случаях юридическое лицо – резидент должно иметь
разрешение Нацбанка на право осуществления таких операций за иностранную
валюту. Законодательство предусматривает также возможность использования
иностранной валюты с участием физических лиц без получения разрешения Нацбанка
при:
- осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов
белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов
Республики Беларусь;
- взимании платы за постельные принадлежности, просмотр
видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за
безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в
вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах,
осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской
железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;
- осуществлении между нерезидентом и физическим лицом –
резидентом, между резидентом и физическим лицом – нерезидентом валютных
операций по предоставлению займов, возврату займов и процентов за пользование
ими;
- проведении физическими лицами валютных операций с банками;
- проведении валютных операций между субъектом валютных
операций – нерезидентом и физическим лицом – нерезидентом;
- расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь
коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при
возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в
иностранной валюте, причитающихся соответствующим физическим лицам и
поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;
- дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения;
- продаже физическим лицам – нерезидентам акций юридических
лиц – резидентов;
- внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды
юридических лиц – резидентов (включая акционерные общества), а также в случае
возврата данных средств при выходе или исключении этого физического лица из
состава участников;
- возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной
валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне
перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в
соответствии с законодательством;
- внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в
бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные
фонды в случае, если возможность их уплаты в иностранной валюте предусмотрена
законодательными актами;
- взимании органами МИД РБ (включая пункты пропуска на
государственной границе) консульских и иных сборов;
- приеме субъектом валютных операций от физических лиц
иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным
представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по
оформлению документов данных физических лиц;
- приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными
представительствами иностранных государств;
- внесении физическим лицом-должником причитающимся с него
по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит
нотариуса или депозит суда в случаях, установленным законодательством, если
использование иностранной валюты , ценных бумаг в иностранной валюте в
отношениях между физическим лицом – должником и кредитором предусмотрено
законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу,
в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства;
- передаче оставшегося после удовлетворения требований
кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица учредителям (участникам),
имеющим вещные права на это имущество или обязательные права в отношении этого
юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или
учредительными документами юридического лица;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|
