Методика анализа доходности коммерческого банка 
ресурсов по ожидаемым срокам их
высвобождения.
Для организации такого
сопоставления необходим учет активных и
пассивных операций по срокам их
осуществления со следующей
периодичностью (см.на след.стр.).
32. Для этой цели используются также
показатель соотношения суммы
ликвидных активов банка и суммы
обязательств банка по счетам до
востребования (Н7), который
характеризует текущую ликвидность баланса,
и показатель долгосрочной
ликвидности (Н8), который определяется
отношением активов банка сроком погашения
свыше 2-х лет и обязательств
банка по депозитным счетам на срок свыше
2-х лет.
________________________________________________________________________
Сроки погашения 711сч. 713,
823 Х раздел 822 907 XV
и привлечения: Пассив 714
пассив Актив+ Актив Актив раздел
Пассив
Пассив +712сч. Актив
______________________________________________________________________________
до 1 месяца
от 1 до 3-х мес.
от 3-х до 6 -ти мес.
от 6 до 12 мес.
от 1 до 2 лет
свыше 2-х лет
_________________________________________________________________________________
Анализ динамического ряда
показателей Н7 и Н8 позволяет определить
тенденцию развития показателей, их
соответствие нормативному уровню и
изменение по сравнению с базовым
периодом. Показатель Н7 требует от
банка наличия в форме высоколиквидных
активов не менее 0,2 суммы
обязательств до востребования. Эти два
фактора оказывают соответственно
прямое и обратное влияние на Н7. Рост
обязательств до востребования
ухудшает текущую ликвидность
баланса, их сокращение оказывает
повышающее влияние на показатель.
Увеличение суммы высоколиквидных
активов улучшает текущую ликвидность.
количественно влияние может быть
рассчитано методом цепных подстановок.
33. Улучшение текущей ликвидности
может быть достигнуто за счет: 1)
уменьшения обязательств до
востребования в части расчетных и текущих
счетов путем переоформления в срочные
депозиты на срок от 6-ти до 12
мес.; 2) опережающих темпов роста
ликвидных активов; 3) приобретения
облигаций государственного займа; 4)
создания отражаемых в активе
баланса резервов на случаи непогашения
ссуд исходя из удельного веса
несвоевременно погашенной задолженности и
на случай досрочного изъятия
срочных депозитов исходя из коэффициента
нестабильности.
Если фактическое значение
показателя значительно превышает
норматив, следует обратить внимание
на долю отдельных элементов
ликвидных активов. Если доля остатков
активов I группы (касса,корсчет,
резервный счет) превышает 14% общей
величины актива, то следует
рассмотреть возможность использования
их для получения дохода.
Например, использование средств на
корреспондентском счете для
предоставления межбанковских займов (срок
должен определяться на основе
сопоставления со срокам обязательств).
34. Анализ показателя Н8
осуществляется по аналогичной схеме.
Улучшение показателя происходит при
увеличении капитала и величины
долгосрочных депозитов. Показатель
будет ухудшаться при опережающих
темпах роста долгосрочной
задолженности по ссудам и ухудшения ее
качества (т.е. увеличение рисковых
вложений, что не является предметом
анализа). Нарушение нормативного уровня
показателя свидетельствует о
трансформации краткосрочных ресурсов в
долгосрочные вложения средств. В
то же время подобная трансформация может
фактически иметь место и при
соблюдении указанного норматива.
35. Для качественного анализа
соответствия по срокам активных и
пассивных операций проводится их
сопоставление в форме (макет 10).
36. Результат сопоставления
показывает ожидаемый излишек или
недостаток ликвидных средств для
погашения обязательств по срокам их
предъявления и дает возможность
предусмотреть возникновение финансовых
затруднений у банка. Результат,
рассчитанный с учетом риска потерь,
показывает максимальную величину
резервов, которыми должен располагать
банк для беспрепятственного выполнения
своих обязательств.
37.На основе коэффициента
трансформации может быть сделан вывод об
уровне трансформации краткосрочных
ресурсов во вложения с более
длительными сроками.
Дефицит ликвидных средств до 1
мес.
Ктр=
_____________________________________ х 100%
Итог по разделу II
Критериальный уровень
коэффициента трансформации определяется
эмпирическим путем. Условно можно считать
нормальным коэффициент
трансформации, при котором удельный
вес остатка на корсчете в общей
сумме активов находится на уровне не
менее 5%.
V. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ БАЛАНСА
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
С ПОЗИЦИИ БАНКОВСКИХ
РИСКОВ
1. Предмет анализа. Место и
значение в банковской
деятельности
В процессе анализа основным
объектом исследования выступают все
коммерческие операции банка.
Цель анализа определение степени
допустимости о оправданности того
или иного риска и принятие
немедленного практического решения,
направленного либо на использование
в интересах банка рисковых
ситуаций, либо на выработку системы
мер, снижающих возможность потерь
банка от проведения той или иной
операции.
Анализ структуры баланса
коммерческого банка с позиции банковских
рисков может занять существенное место в
банковской деятельности.
Для банка этот анализ важен для
поддержания ликвидности баланса,
соблюдения установленных экономических
нормативов, снижения возможных
рисков, предотвращения краха банка из-за
нарушения степени допустимости
банковских рисков.
Для акционеров, пайщиков, вкладчиков
и клиентов и корреспондентов
банка подобный анализ нужен для
определения надежности, солидности и
устойчивости финансового состояния банка.
Аудиторским службам этот анализ
необходим для осуществления
предварительной экспертизы и выработки
решения о проведении проверки.
Учреждения центрального банка
используют анализ структуры баланса с
позиции банковских рисков для
определения методов и способов
воздействия на банки с целью повышения
эффективности государственного
регулирования в отношении коммерческих
банков, превышающих
установленный предел рисков, увеличения
отчислений в их резервные и
страховые фонды.
2. Исходные данные, используемые в
анализе
В анализе структуры баланса с
позиции банковских рисков
используются данные балансовых и
внебалансовых статей баланса банка на
каждую отчетную дату в течение
рассматриваемого периода в динамике,
данные отчета о доходах и расходах банка.
3. Методы, показатели и приемы,
используемые в анализе
Анализ проводился с использованием
различных статистических приемов
и методов (группировок, сравнения,
коэффициентов).
Экономические группировки применяются
для:
- оценки состояния активов
баланса, исходя из степени риска
вложений и возможной потери части их
стоимости (см.стр.50 анализа);
- определения изменения доходности
от увеличения рисковых операций
банка (стр.51 анализа);
- выявления соотношения между
краткосрочными ресурсами и
краткосрочными кредитами (стр.52);
- нахождения доли межбанковских
кредитов (стр.53);
- изучения соотношений между
долгосрочными пассивами и
долгосрочными активами банка (стр.54);
краткосрочными и долгосрочными
кредитами (стр.64);
- сопоставления кредитов и депозитов
по срокам (стр.55);
- оценки размера риска на одного
заемщика (стр.56);
- определения доли просроченных
кредитных вложений (стр.58);
- анализа структуры кредитных вложений
(стр.60-62);
- нахождения доли ссуд, выданных
под залог товарно-материальных
ценностей (63), ценных бумаг, под
поручительства и гарантии ;
- определения доли вложений средств
в активы с повышенной степенью
риска, в частности вложения средств в
совместную деятельность (стр.65);
в ценные бумаги и т.д.
Сравнительный анализ
используется для изучения динамических рядов
по перечисленным экономическим
группировкам балансовых и внебалансовых
статей баланса и отчета о доходах и
расходах банка. Это позволяет
выявить основные факторы и причины
изменений и отклонений фактических
рисков на одну отчетную дату по сравнению
с другой отчетной датой и
положением дел у других исследуемых
банков, выявить резервы повышения
доходности банка за счет расширения
рисковых операций как снижения
доходности при необходимости уменьшения
доли банковских рисков.
Метод коэффициентов позволяет выявить
количественную и качественную
взаимосвязь между различными
статьями, разделами и группами статей
баланса, осуществить контроль за степенью
допустимости риска для банка,
общим размером риска по банку и по
отдельному клиенту банка, за
отдельный рисковый операцией банка.
К основным показателям, используемым
в анализе, относятся: степень
допустимости общего размера риска
банка, размер риска на одного
заемщика, доля межбанковских кредитов
просроченной задолженности в
сумме задолженности, доля покрытия
кредитов имеющимися у банка
ресурсами (отдельно по краткосрочным и
долгосрочным), размеры капитала
банка, рисковых активов, доля
обеспеченных товарно-материальными
ценностями ссуд, доля активов с
повышенной степенью риска в активах
банка по их видам и т.д.
Широко применяются приемы
функционального анализа (соотношение
размеров депозитов, кредитов,
собственных и привлеченных средств,
межбанковских операций в общем объеме
ресурсов и вложений, удельный вес
и значимости рисковых операций банка в
общей сумме активов, возможности
повышения доходности и повышения
банковского риска).
Приемы структурного анализа
позволяют выявить состав и структуру
активных и рисковых операций банка,
пассивных операций, структуру
расходов, доходов и прибыли банка в
зависимости от степени допустимости
риска в целом по банку и по отдельному
заемщику.
Приемы операционно-стоимостного
анализа способствуют определению
влияния рисковых операций банка на
формирование банковской прибыли и
выработке политики управления рисками в
целях максимизации дохода.
4. Технология анализа структуры
баланса коммерческого банка
с позиции банковских рисков
4.1. Степень допустимости общего
размера риска
Главной задачей управления
рисковыми операциями банка является
определение степени допустимости и
оправданности риска для установления
скорректированного норматива
отчислений от прибыли банка в резервный
или рисковый фонд. Это предполагает
создание и использование
многовариантной универсальной модели
для ЭВМ для нужд банка и
проведения систематических расчетов
степени допустимости банковского
риска.
Степень допустимости общего размера
риска определяется по формуле
1):
Р1+Р2+Р3+......Рn
Н = ____________________ х Ех х Кр ,
где:
К
Кр -корректирующий коэффициент
состава и кредитоспособности
клиентов (см.стр.19);
Н - степень допустимости общего размера
риска банка;
Р - риски по всем операциям
анализируемого баланса банка;
Для определения Р используется
Инструкция Центрального банка России
N 1 за апрель 1991 г., где все операции
или активы группируются в шесть
групп с учетом степени риска вложений и
возможной потери.
___________________________________________________________
1) здесь и далее более подробно см.
Н.Э.Соколинская. Экономический
риск в деятельности коммерческого
банка.М.,Знание,1991 г.
_________________________________________________________________
При этом в I группу входят активы,
свободные от риска, во II группу
- активы с минимальным риском, в III -VI
группы - активы с повышенным
риском, расположенные по степени
возрастания риска.
К- капитал банка.
рассчитывается по статьям баланса
согласно инструкции Центрального
банка России N 1, апрель 1991 г.
Е -коэффициент, корректирующий внешние
риски банка.
Внешние риски банка (Е), не
связаны с деятельностью банка или
конкретного клиента. Речь идет о
различных политических (война, бунты,
беспорядки, идеологические
разногласия и т.д.), социальных (
забастовки, беспорядки, вызванные
национальным антогонизмом и др.),
экономических (снижение национального
дохода, информация, рост цен,
уменьшение доходов и т.д.),
геофизических (пожары,землетресения,
наводнения и т.д.) рисках.
Коэффициент внешних рисков
для экономического региона
рассматривается по формуле 1):
Fв
Е = _______________________ , где:
F1+ F2 + .......Fn
Fв -сумма воздействий всех возможных и
учитываемых факторов;
F1...Fn -фактическое воздействие
каждого фактора и его степень.
По оценке и методике Дойче банка
внешние риски всех банков и
предприятий на территории РСФСР
достигают 38% 2). Поправочный
коэффициент, применяемый в предлагаемой
для анализа формуле, составил
120
1,7 (_____).
72
Корректировка данных с учетом
особенностей страны, экономического
региона рассчитывается каждым банком и
клиентом, т.к. используется не
только для определения размера
совокупного риска или его степени по
отдельному банку, но и для определенного
размера или степени кредитного
риска отдельного клиента банка.
______________________________________________________________
1)
См.Н.Э.Соколинская.Экономический риск в деятельности
коммерческого банка. Знание, 1991 г.
2) См. Там же.
______________________________________________________________
Показатель степени допустимости
общего размера риска банка
позволяет оценить максимально
возможную степень риска банка за
определенный период времени, за который
последует возможный крах банка,
или повышение норматива отчислений от
прибыли банка в рисковый и
страховой фонды.
Целесообразно найти оптимальную
степень риска. Эмпирическим путем
найденная степень допустимости общего
размера риска по банку составляет
10. Это тот критериальный уровень,
который должен служить в дальнейшем
базой для сравнения и анализа показателя.
При превышении предельного уровня
степени допустимости общего
размера риска банка следует увеличить отчисления
в рисковый и страховые
фонды на процент отклонений
рассматриваемого показателя от
критериального уровня.
Выводы:
Следовательно, задача банка по
управлению рисками состоит в том,
чтобы, с одной стороны,
максимально стремиться к достижению
критериального уровня степени риска, а с
другой стороны, ни в коем
случае не превышать его. При увеличении
капитала банка срочно следует в
соответствующей пропорции нарастить рисковые
операции банка и наоборот.
Для получения достаточного дохода и
избежания потерь важно сохранять
оптимальную найденную величину между
объемами рисковых операций банка и
капиталом.
4.2. Размер риска на одного заемщика
Следует различать риск, который
несет банк в целом и кредитный
риск, который возникает при выдаче
каждой отдельной ссуды клиенту
банка.
Поэтому важным является определение
максимального размера риска
банка на одного заемщика по формуле:
Р 1)
Нд = ____ , где:
К
Р - размер риска банка на
одного заемщика (совокупная сумма
обязательств заемщика банку по кредитам,
а также 50% сумм забалансовых
обязательств, выданных банком в отношении
данного заемщика);
К - капитал банка.
При этом критериальный уровень
показателя не должен превышать 1. А
размер риска банка не может быть более
10% активов банка и 20% капитала
банка.
В противном случае следует увеличивать
капитал банка.
Однако банк несет дополнительные
риски в зависимости от класса
кредитоспособности и платежеспособности
клиента. Поэтому необходимо
оценивать политику банка по формированию
состава клиентов, работу банка
с клиентами и те риски, которые несет
банк от работы с клиентами низкой
кредитоспособности или
неплатежеспособными.
Состав клиентов банка определяет
метод расчета риска банка и
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|
