Методика анализа доходности коммерческого банка 
7), т.е.
Рпр - Ру
m min = ________________
Ад
где Рпр - общая сумма расходов
банка (за исключением начисленных
процентов);
Ру - расходы по оказанию услуг ;
Ад - актив, приносящий доход.
Он находится в прямой зависимости от
качественного состава ресурсов:
при увеличении доли платных средств из
числа мобилизуемых ресурсов при
прочих неизменных условиях растет
нижний допустимый процент. В
зависимости от заложенного уровня
прибыльности ссудных операций
определяется средняя ориентировочная
процентная ставка на предстоящий
период (II):
П = Цр + m min + Пс, где:
Цр - средняя реальная цена кредитных
ресурсов на планируемый период;
m min - минимальная доходная маржа;
ПС - планируемый уровень
прибыльности ссудных операций банка.
Средняя реальная цена кредитных
ресурсов (Цр) определяется по формуле
средневзвешенной исходя из цены
отдельного вида ресурсов и его
удельного веса в общей сумме мобилизуемых
банком (платных и бесплатных
средств, См.п.3б).
Средняя реальная цена привлекаемых
банком вкладов до востребования и
срочных депозитов определяется на
основе рыночной цены указанных
ресурсов и корректировки на
норму обязательного резерва,
депонированного в Центральном банке.
Пд
Сд = ___________________________ х
100%, где:
1- норма обязательного
резерва
Сд - средняя реальная цена
привлекаемых банком срочных депозитов;
Пд -средний рыночный уровень
депозитного процента.
Аналогично определяется средняя
реальная цена вкладов до
востребования. Процент по
межбанковским кредитам не корректируется,
т.к. депонирование по ним не производится.
Расчет ожидаемого размера
минимальной доходной маржи и уровня
прибыльности ссудных операций банка
осуществляется в соответствии с
п.9.
Рассмотрим предложенный подход
на условном примере.
Пд (рыночный уровень депозитного
процента) составит по плану
в январе - 14 % годовых
феврале -15%
марте - 15%
См -средняя ставка по межбанковскому
кредиту в I кв. 1990 г.-18,1%
По вкладам до востребования банк
процентов не начисляет.
Прогнозируемый объем депозитов:
январь -190410 т.р.
февраль,март -188260 т.р.
Доля межбанковских кредитов, срочных
депозитов и остатков на счетах
до востребования в общем объеме
привлекаемых банком средств
соответственно: 50, 10 и 40 процентов.
на планируемый период - 0,85 процента.
Заложенный в плане уровень
прибыльности банковских ссудных операций
- 3 процента.
Необходимо определить ориентировочный
уровень ссудного процента на I
кв. 1991 г.
Расчет:
а) Средний реальный уровень
депозитного процента по месяцам
составит:
14%
Сд янв.= ___ х 100% = 14,3% годовых
98 1)
15%
Сд фев.= ____ х 100 % = 16,6%
90
15%
Сд март.= ___ x 100% = 17,6%
85%
______________________________________________________________
1) Норма обязательного резерва от
объема привлекаемых срочных
депозитов до 1 года установлена в размере
январь -2%, февраль - 10%,
март - 15%.
______________________________________________________________
б) Тот же показатель в среднем за
квартал рассчитывается по
формуле средней взвешенной:
14,3 5
x190410+16,6x188260+17,6х188260
Сд Iкв.=
_________________________________________= 16,2
190410+188260х2
в) Средняя реальная цена кредитных
ресурсов на планируемый период
составит:
18,1% x50% + 16,2% х 10%
Цр = _____________________________
=11% годовых
100 %
Ориентировочный процент по ссудным
операциям
г) П = 11% + 0,85% + 3% = 15% годовых.
Проведенный расчет позволил
определить ориентировочную минимальную
цену кредитных вложений исходя из уровня
затрат и заложенного размера
прибыльности ссудных операций банка на
предстоящий период на уровне 15
% годовых. Причем, ориентировочный
уровень ссудного процента занижен
относительно платы по привлекаемым депозитам
и межбанковским кредитам в
связи со сложившейся ситуацией,
когда банк не платит проценты
практически по 40% привлекаемых ресурсов.
АНАЛИЗ
ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКА
Прибыль коммерческого банка -
одна из основных целей его
деятельности. Полученная прибыль
является базой для увеличения и
обновления основных фондов банка,
прироста его собственного капитала,
гарантирующего стабильность
финансового положения и ликвидность
баланса, обеспечения соответствующего
уровня дивидендов, развития и
повышения качества банковских услуг.
Исходными данными для анализа
прибыльности банка являются остатки и
обороты по балансовому счету 980
"Доходы и расходы банков", а также
данные аналитического учета по
счетам 960 "Операционные и разные
доходы" и 970 "Операционные и
разные расходы". Анализ прибыльности
банка должен опираться на результаты
анализа структуры активов и
пассивов его баланса, доходов и расходов
в разрезе отдельных групп и
статей, оценку ликвидности и рисков
данного кредитного учреждения.
В процессе анализа прибыльности
банка целесообразно также
использовать данные о суммах,
списанных в убыток по ссудной
задолженности клиентов, убытках по
хозяйственной деятельности банка и
его предприятий. Необходимо
анализировать убытки по просчетам,
недостачам и хищениям, выплаченные суммы
по претензиям клиентов и др.
В процессе анализа рекомендуется использование
следующих приемов и
методов анализа:
- оценка динамичных рядов показателей
по кварталам и годам;
- статистические группировки
показателей;
- выявление степени зависимости
показателей от отдельных факторов;
- экономическая оценка количественного
влияния отдельных факторов и
их содержания.
Основными показателями
(коэффициентами) прибыльности банка являются:
- валовая (балансовая) прибыль к итогу
актива баланса (К1);
- прибыль за вычетом налогов к активу
баланса (К2);
- прибыль к собственному капиталу
банка (К3);
- прибыль к уставному фонду банка
(К4);
- норма прибыли на акцию (К5).
Технология анализа показателей
прибыльности включает:
- расчет фактического значения
коэффициентов прибыльности на основе
данных баланса и других форм годовой и
квартальной отчетности;
- сравнительная оценка коэффициентов
с их уровнем в предыдущие годы
и кварталы;
- выявление основной тенденции в
динамике коэффициентов (рост или
снижение);
- выявление факторов,
оказывающих решающее воздействие на
установленную тенденцию в изменении
коэффициентов;
- оценка факторов с позиции
ликвидности баланса и банковских рисков;
- разработка рекомендаций по
повышению прибыльности банка или
обеспечению ее стабильности в новом году.
Коэффициент прибыльности К1 (отношение
балансовой прибыли к активам)
используется для общей количественной
оценки прибыльности банка;
К2 (отношение прибыли, очищенной
от налогов, к активу) - для
определения степени воздействия
налоговой политики на прибыльность
кредитного учреждения и учета ее в
работе банка. Стандартная схема
расчета этих показателей приведена в
макете 5.
На основе данных о размере К1 и К2
по кварталам отчетного года
следует выявить:
- основные тенденции в динамике
коэффициентов (рост, снижение);
- влияние системы налогооблажения на
показатель прибыльности банка.
Например, коэффициенты прибыльности на
протяжении года могут быть
следующими:
______________________________________________________________
Iкв. IIкв.
IIIкв. IVкв.
изменение
изменение изменение
за за
за
квартал
квартал квартал
______________________________________________________________
К1 0,25 1,21 +0,96 0,59
-0,62 0,38 -0,21
К2 0,18 0,93 +0,75 0
-0,75 0,72 +0,72
______________________________________________________________
В приведенном примере прибыльность
банка, характеризующаяся уровнем
К1, снижается на протяжении II
полугодия. В III квартале уплаченные
налоги поглотили всю прибыль. Для
выявления причин последнего
сравниваются темпы прироста (снижения)
за квартал балансовой прибыли,
налогов и активов банка.
%
______________________________________________________________
Темпы
прироста по кварталам
II III IV
______________________________________________________________
Балансовая прибыль
+472 -45 -19
Уплаченные налоги
+382 -47 -20
Активы банка
+608 +14 +28
______________________________________________________________
В III квартале темпы снижения
величины уплаченных налогов (47%)
обгоняли темпы снижения прибыли.
Последнее сочеталось с ростом активов.
Поэтому основной причиной поглощения
прибыли налогами явилось резкое
сокращение абсолютной величины прибыли по
сравнению со II кварталом.
Следующим этапом изучения
прибыльности банка в отчетном периоде
является анализ факторов, влияющих на
абсолютную величину балансовой
прибыли. В числе этих факторов можно
выделить:
1. соотношение доходов и расходов
банка;
2. средний уровень процента за
кредит, предоставленный клиентам и
другим банкам;
3. изменение объема кредитных и
активных депозитных операций;
4. средняя доходность всех активных
операций;
5. распределение дохода и доля прибыли
в нем;
6. размер собственного капитала банка;
7. степень роста операций банка;
8. структура кредитного портфеля;
9. затраты по обслуживанию вкладов.
Первые пять факторов
позволяют выявить основные причины
количественного изменения балансовой
прибыли, шестой -оценить ее
стабильность, седьмой - правомерность
снижения прибыли под влиянием
роста объема активных операций, восьмой
и девятый - дать качественную
оценку роста прибыльности с позиций
банковских рисков и ликвидности
баланса.
Цель изучения всех перечисленных
факторов - определение основного
направления роста и прибыльности
банка, которое не привело бы к
повышению общего риска баланса и
ухудшению ликвидности его баланса.
Для оценки соотношения доходов и
расходов банка можно использовать
следующую форму: %
_____________________________________________________________
Темпы прироста
(+),снижения (-) за квартал
__________________________________________
II III IV
______________________________________________________________
Доходы +66
+5 +47
Расходы -29
+100 +83
______________________________________________________________
Приведенные условные данные
свидетельствуют о том, что рост расходов
во II полугодии обгонял рост доходов,
что прямо сказалось на снижении
абсолютного размера прибыли.
Зависимость прибыльности от
средней доходности активов и доли
прибыли в доходе можно выявить с помощью
приведенной ниже формулы:
Балансовая
прибыль Доходы банка
Балансовая прибыль
К1 =_______________ =_______________ х
_________________
Активы банка
Активы Доходы банка
Общий анализ влияния этих факторов
на прибыльность банка можно
производить по следующей схеме: %
_____________________________________________________________
Кварталы К1
Доходы/активы Балансовая
прибыль / Доходы
______________________________________________________________
I 0,25
1,4 18,0
II 1,21
2,0 61,8
III 0,59
1,8 32,3
IV 0,38
2,1 17,8
______________________________________________________________
Сравнение динамических рядов трех
коэффициентов позволяет выявить
основную причину изменения К1.
Падение этого коэффициента во II
полугодии в приведенном условном варианте
объяснялось сокращением доли
прибыли в доходах. Причины этого
явления могут быть связаны с
соотношением темпов изменения доходов
и расходов банка (см.п.8),
изменением величины отдельных доходов и
расходов банка (см. предыдущие
разделы).
Средняя доходность активов
(Доходы/активы) влияла положительно на
уровень прибыльности. Этот показатель
дохода зависит от уровня
процентов по кредитным и депозитным
операциям, доходности факторинга,
доли активов, приносящих доход, в общем
объеме активов. Для оценки
последнего фактора рекомендуется
рассчитывать коэффициент эффективности
использования активов (Кэф).
Средний остаток по статьям
актива
баланса, приносящим
доход 1)
Кэф
=_________________________________________
Средний остаток по итогу актива
баланса
Степень воздействия Кэф на
среднюю доходность активов можно
установить сравнением динамичных рядов
соответствующих показателей.
_____________________________________________________________________
Iкв. IIкв.
IIIкв. IVкв.
изменение
изменение изменение
_____________________________________________________________________
Доходы/активы в % 1,4 2,0 +0,6
1,8 -0,2 2,1 +0,3
Кэф в % 78 83 +5
79 -4 82 +3
____________________________________________________________________
Для выявления резервов роста Кэф
рекомендуется изучить динамику
отдельных видов активов, приносящих
доход.
Соотношение прибыли и
собственного капитала (К3) является
показателем стабильности. Анализ
этого соотношения (К3) позволяет
прогнозировать, насколько устойчив
уровень прибыльности банка. В
качестве приема анализа можно
использовать сопоставление темпов роста
прибыли и собственного капитала банка.
Собственный капитал банка неоднороден.
Его наиболее устойчивая часть
- уставной фонд. Поэтому целесообразно
и изучение динамики К4
-соотношения прибыли и уставного фонда.
Желательно, чтобы прирост К3 и
собственного капитала обеспечивался в
период перехода к рынку за счет
роста уставного фонда. Все это
позволит правильно оценить характер
изменения К3 и наметить мероприятия
для достижения устойчивой
прибыльной деятельности банка.
Расходы и доходы банка зависят от
объема активных операций. При
росте размера активных операций возможна
тенденция снижения К1.
______________________________________________________________
1) Более обстоятельно этот
коэффициент рассматривался в предыдущих
разделах
______________________________________________________________
Поэтому одним из приемов анализа
является изучение тенденций
относительных показателей, отражающих
соотношение с активами банка;
процентов уплаченных, процентов
полученных, процентной маржи, прочих
расходов, расходов на содержание аппарата
банка, операционных расходов,
за минусом уплаченных процентов,
уплаченных налогов.
Можно рекомендовать следующую
стандартную форму-макет для анализа
названных относительных показателей.
______________________________________________________________
Отношение
в % к итогу актива
баланса в
________ году
__________________________________
Iкв.
IIкв. IIIкв. IVкв.
______________________________________________________________
1.Процентов полученных 1,5
2,2 2,1 2,2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|
