Методика анализа доходности коммерческого банка 
___________________________________________________________________
1.Средний размер депозита
-
(х) -
2.Среднее отклонение (/\х )
- -
от х /\х 1)
2.1. Кст= ________ х100
-
х
3.Общая сумма депозитов-
-тыс.руб.
-% к привлеч.средствам
4.Количество депозитных
договоров -всего
4.1. в т.ч. кол-во
договоров,сумма которых
превышает средний размер
на величину Кст (в %
к среднему размеру)
5.Сумма договоров,указан.
в 4.1.
-тыс.руб.
- в %к общей сумме
депозитов
6.Средний срок использования
депозитов
7.Коэффициент нестабильности
депозитов
7.1. по сумме
7.2. по количеству
договоров
1) Кст- коэффициент стабильности,
обратный коэффициенту вариации.
Определяется отношением среднего
отклонения от средней величины
показателя к этой величине.
________________________________________________________________
-
Средний срок использования
депозитов (Си) рассчитывается по
формуле:
- Z Дп х Сф
Си = ___________, где
Дп
Дп - сумма депозита,
Сф - срок, в течение которого депозит
будет использоваться банком.
Коэффициент нестабильности
депозитов характеризует уровень
досрочного изъятия срочных депозитов;
Сумма досрочно изъятых
депозитов
Кн1 =
___________________________________х 100%
Общая сумма депозитов
Количество досрочно изъятых
депозитов
Кн2 =
_______________________________________ х 100%
Общее количество депозитных
договоров
Анализ позволяет сделать выводы:
- о стабильности депозитов данного
банка и тенденции ее изменения;
- о диверсификации обязательств по
срочным депозитам.
Снижение среднего срока
использования депозитов в сочетании со
значительным коэффициентом
нестабильности (более 10%) говорит об
усилении нестабильности депозитной
базы, что негативно влияет на
ликвидность баланса.
16. Уровень диверсификации
депозитов определяется количеством и
долей крупных депозитов, которые
увеличивают риск потерь и нарушения
ликвидности в случае досрочного
изъятия депозита. В качестве
критериального уровня при определении
крупного депозита используется
коэффициент стабильности (стр.21. таблицы
на стр.41). Крупным считается
депозит, отклонение величины которого
от среднего размера депозита
превышает Кст. Сумма всех крупных
депозитов не должна превышать
величину капитала банка.
17. Анализ динамики вкладов
населения позволяет определить
тенденцию и темпы роста данного вида
ресурсов. Для количественной
оценки может быть использовано
соотношение вклады населения
________________
капитал
Оно не должно превышать 1 в целях
обеспечения интересов вкладчиков.
Рост доли срочных вкладов
положительно влияет на ликвидность
баланса.
18. Анализ остатков средств
на счетах клиентов с позиций
ликвидности баланса осуществляется на
основе данных о доле и структуре
этих ресурсов, а также с помощью
следующих показателей:
- коэффициент стабильности;
- оборачиваемость средств на расчетных
и текущих счетах;
- уровень оседания средств на
расчетных и текущих счетах;
19. Анализ динамического ряда
остатков на счетах (макет 8) выявляет
тенденцию изменений абсолютной величины
данного вида ресурсов и их доли
в общей сумме привлеченных ресурсов.
Значительный удельный вес депозитов
до востребования отрицательно
сказывается на состоянии ликвидности
баланса:
1) ухудшается соотношение Н7
(ликвидные активы к обязательствам до
востребования), характеризующие текущую
ликвидность;
2) снижается стабильность ресурсной
базы банка.
Улучшение ликвидности может быть
достигнуто изменением структуры
привлеченных ресурсов: увеличением
доли срочных депозитов путем
возможного переоформления стабильной
части остатков средств на счетах
до востребования в срочные депозиты.
20. Анализ стабильности
производится с помощью коэффициента
стабильности: -
/\х
Кст= __________ х 100, где
-
- х
/\х - среднее абсолютное
отклонение фактических остатков от их
средней величины;
-
х - средний остаток в анализируемом
периоде.
-
- Z (х - хi)
/\х = ____________ , где:
п
-
х - средний остаток по балансовому
(лицевому счету);
хi- фактический остаток на
определенную дату;
п - количество дней в периоде.
-
х может определяться по формуле
средней взвешенной, где остаток на
расчетном или текущем счете взвешивается
по количеству дней, в течение
которого он находится без изменения.
Для этой цели могут быть
использованы процентные числа:
П
____
100
- = __________ , где:
х п
П- процентное число
п - количество дней в периоде.
Средневзвешенная величина определяется
как
Z xi.di
- = ____________, где:
х п
-
х - средняя величина остатка;
xi - фактическая величина остатка;
п -количество дней, в течение
которых остаток не изменяется.
Отклонение от среднего остатка на
величину коэффициента стабильности
определяет минимальную и максимальную
границы стабильного остатка на
счете.
21. Минимальный стабильный остаток
определяется как разница между
средним остатком на расчетном или
текущем счете и Кст. Чем ниже
коэффициент стабильности, тем меньше
размах колебаний средств на счете,
тем выше минимальный стабильный
остаток, который может быть
переоформлен на депозитный счет.
22. Границы стабильного остатка
могут быть использованы также как
из условий определения режима счета до
востребования. Если предприятие
постоянно поддерживает остаток на
расчетном или текущем счете в
указанных границах, то оно может
получать льготы при расчетно-кассовом
обслуживании (например, освобождение от
платы за расчетные операции).
III.Анализ активных операций банка
с позиции ликвидности
его баланса
23. Основой анализа является оценка
величины и структуры ликвидных
активов (макет 9). Для анализа ликвидных
активов с позиции ликвидности
баланса используются следующие
показатели:
- соотношение суммы остатков средств
на счетах, срочных вкладов и
депозитов и остатка ссудной задолженности
(Н4);
- соотношение ликвидных активов и
суммы средств, привлеченных
банком на расчетные, текущие и депозитные
счета (Н5);
- соотношение ликвидных активов и
общей величины активов (Н6);
(Значение и динамика нормативов
анализируются на основе таблицы) /см.на
след.стр./.
В результате анализа данных макета 9
должны быть сделаны выводы:
- о тенденции изменения абсолютных
величин ликвидных активов;
- о темпах роста;
- об изменении по сравнению с
базовым периодом в общей валюте
актива;
- об уровне диверсификации активных
операций.
24. На основе анализа динамических
рядов показателей Н4, Н5, Н6
определяется соответствие их нормативному
уровню, тенденцию развития,
средний уровень и изменения по сравнению
с базовым периодом.
Анализ факторов и их влияние на
увеличение или снижение показателей
Н4,Н5,Н6 осуществляется с помощью
таблицы (стр.46). Количественное
влияние факторов определяется методом
цепных подстановок.
Таблица
___________________________________________________________________
Уровень
Изменение Влияние
коэффициента коэфф.
________________________
__________________
фактора 1 фактора 2
базовый отчетный (+,-)
(числитель) (знаменатель)
год год
___________________________________________________________________
Кр
Н4 = ______
С
фактор 1: Кр
фактор 2: С
ЛА
Н5 =_____
С
фактор 1: ЛА
фактор 2: С
ЛА
Н6 =____
А
фактор 1: ЛА
фактор 2: А
__________________________________________________________________
25. Изменение Н4 определяется
динамикой остатка ссудной
задолженности (Кр) и остатка расчетных,
текущих счетов, срочных вкладов
и депозитов (С). Поскольку данный
показатель ограничивает возможности
роста кредитной задолженности заемщиков
банка величиной, кратной С, то
рост Кр ухудшает Н4, т.е. увеличивает
данное соотношение. Напротив,
расширение ресурсной базы зв счет
привлечения средств на счета до
востребования и срочные депозиты
оказывают понижающее воздействие на Н4
и улучшает ликвидность банка.
Улучшение данного показателя может
быть достигнуто путем:
1) диверсификации активов банка;
2) ускорением оборачиваемости кредита;
3) расширением привлечения срочных
депозитов и вкладов населения.
26. Повышенная доля ссуд в
активах приводит к ухудшению
ликвидности. С целью снижения риска
потерь необходим более глубокий
анализ кредитного портфеля с
точки зрения ликвидности ссуд и
диверсификации кредитных вложений.
Ликвидность ссуд определяется
надежностью их возврата. Критерии
надежности возврата включают:
1) уровень кредитоспособности клиента;
2) форму обеспечения возврата ссуды
(гарантия, поручительство,
страхование, залог, отсутствие
обеспечения);
3) застрахованная доля кредита.
Данные критерии следует включать в
кредитный договор.
Для анализа используется таблица:
Таблица
___________________________________________________________________
Кредитные вложения Всего в том
числе:
__________________________________
высоко-
средне- рисковые высоко-
надежные
надежные рисковые
___________________________________________________________________
А 1
2 3 4 5
___________________________________________________________________
1.Краткосрочные кредиты-
всего
в том числе:
сроком погашения до
1 месяца
2.Долгосрочные кредиты
3.Кредиты другим банкам
4. Итого
___________________________________________________________________
27.К высоконадежным кредитам
следует относить кредиты,
предоставленные первоклассным
заемщикам под твердый залог,
застрахованные на 80% ссуды, под
гарантию банка или правительства. К
средненадежным кредитам следует
относить ссуды, предоставленные
заемщикам II класса под гарантию кредитоспособного
предприятия,
поручительство банка, застрахованного на
50%.
К рисковым кредитам относятся
ссуды заемщикам III класса
кредитоспособности, под гарантию или
поручительство предприятия или
кооператива с известной кредитоспособностью,
застрахованные на 30%.
К высокорисковым относятся ссуды,
предоставленные заемщикам с
неизвестной кредитоспособностью под
поручительство частного лица,
застрахованного менее чем на 30% и
бланковые ссуды.
Если отношение суммы рисковых и
высокорисковых ссуд к общей
величине кредитных вложений не
превышает 20%, то надежность возврата
является нормальной.
28. Изменение Н5 определяется
динамикой ликвидных активов (ЛА) и
остатка средств на расчетных,
текущих счетах, срочных вкладов и
депозитов (С). Увеличение ЛА улучшает
соотношение, снижение абсолютной
величины или темпов роста по
сравнению с С приводит к ухудшению Н5.
Рост ликвидных активов положительно
влияет на ликвидность баланса.
Однако он ограничивается объективной
потребностью банка в развитии
приносящих доход активных операций.
Улучшение Н5 может быть достигнуто
также путем снижения остатков на
расчетных, текущих и депозитных счетах
(см.анализ Н3).
29. Изменение Н6 складывается под
влиянием ликвидных активов и
общей величины активов. В соответствии с
этим Н6 банк должен держать в
ликвидной форме не менее 0,2 своих
совокупных активов. Рост абсолютной
величины ликвидных активов и
повышение их доли в активах улучшает
показатель. В случае, если темпы роста
совокупных активов опережают
темпы роста ЛА, показатель ухудшается.
Превышение фактического значения
Н6 над нормативным говорит о
наличии резервов увеличения
активов, приносящих доход, путем
предоставления межбанковских займов из
средств на корреспондентском
счете.
Улучшение Н6 может достигаться:
1) за счет изменения структуры активов
в пользу ликвидных;
2) за счет приобретения ценных бумаг
государства;
3) путем поддержания на
определенном уровне доли кредитов сроком
погашения до 30 дней.
30. Анализ диверсификации
кредитных вложений осуществляется на
основе показателей предельной суммы
ссуд, максимального размера риска
на I заемщика (На), удельного веса
крупных кредитов в общей сумме
задолженности, количества крупных
кредитов и его среднего размера.
Таблица
___________________________________________________________________
Показатели Базовый
Отчетный период
период
_____________________________________
1.01.
1.04. 1.07. 1.10. 1.01. изменение
за
год
(+,-)
___________________________________________________________________
1.Минимальная сумма
крупного кредита
(К х 0,2)
2.Предельная величина
всех крупных кредитов
(15 х К)
3.Фактическое количество
крупных кредитов
4.Фактическая величина
крупных кредитов
- всего
-в тыс.руб.
-% к общей сумме
кредитных вложений
5.Фактический максимальный
размер риска на I
заемщика (Р )
6.Максимальный риск на
I заемщика
Р
(Н = ____ )
К
7.Средний размер крупного
кредита
___________________________________________________________________
Данные таблицы на стр.49
характеризуют тенденцию развития названных
показателей, их изменение в сравнении с
базовым периодом.
Анализ таблицы позволяет сделать
следующие выводы об уровне
диверсификации кредитных
вложений. Улучшение диверсификации
характеризуется: увеличением количества
крупных кредитов при снижении
их доли в общей сумме кредитный вложений
и уменьшении среднего размера
крупного кредита. Уменьшение количества
крупных кредитов при неизменной
или возрастающей доле фактической
величины, а также среднего размера
говорит о недостаточной работе банка
по диверсификации кредитных
вложений, увеличивает риск невозврата
ссуды и возможность возникновения
дефицита ликвидных средств. В целях
повышения ликвидности следует
придерживаться отличного от
нормативного уровня предельной суммы
крупных кредитов. Принятый банком
уровень должен исходить из того, что
задолженность по крупным кредитам не
должна превышать 50% фактических
кредитных вложений.
IV. Анализ соответствия по срокам
осуществления активных
и пассивных
операций
31. Анализ соответствия по срокам
осуществления между активными и
пассивными операциями основан на
сопоставлении основных видов ресурсов
по срокам их привлечения с основными
направлениями вложения этих
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|
