Реферат: Расчет экономических показателей АТП
Осн. = 0,39* ФОТ служ
Осн = 0,39*413,68=161,3
Осн = 161,3 тыс. руб.
Таблица 25-План по труду и
кадрам
Категории персонала |
Численность, чел. |
Фонд оплаты труда ,
тыс.руб
|
Среднегодовая зар.плата,
т.руб |
Водители |
68 |
1162,826 |
17,1 |
Ремонтные рабочие |
17 |
233,7 |
13,7 |
Подсобно- вспомога-
тельные рабочие
|
3 |
32,88 |
10,96 |
Служащие |
11 |
413,68 |
37,6 |
Всего работающие |
99 |
1843,086 |
18,6 |
Амортизационные отчисления на полное восстановления
производственной технической базы и нематериальных
активов
АО птб = 0,1 Сптб
АО птб = 0,1*5572,4=557,24
АО птб = 557,24 тыс. руб.
Земельный налог :
Нзем = Снал. ´ П
Снал.- ставка налога =
0,5 руб.
П - площадь занимаемая
подвижным составом = 12 тыс.м^2
Нзем = 0,5 ´ 12 = 6 тыс. руб.
Налог с владельцев автотранспортных средств.
Нвлад. = 0,6 ´ ММОТ ´ Nл.с.
´ Асс,
ММОТ - минимальная месячная оплата труда на 1998 г. = 83,49
тыс.руб.
Nл.с. - мощность
а/м в лошадиных силах [ 6,стр324]= 210 л.с.
Нвлад. = 0,6*83,49*210*51,3 = 56,91 тыс. руб.
Плата за выброс загрязняющих веществ в атмосферу.
Нвыб. = Снал ´ Qат
Нвыб = 0,155*35 *0,825*898000 /1000 = 4 тыс. руб.
Налог на приобретение транспортных средств не
изменился и составляет 250 тысяч рублей.
Затраты на рекламу примем равными 43 тыс. руб.
Представительские расходы примем равными 13 тыс. руб
Таблица 26-Калькуляция
себестоимости перевозок.
Статьи затрат
|
Сумма
затрат,
тыс. руб.
|
На 1 ткм,руб
|
Структура %
|
1.
|
2.
|
3.
|
4.
|
1.Фонд
оплаты труда водителей
2.Отчисления
на социальные нужды,
в том числе : на социальное страхование
в Пенсионный фонд,
в Государственный фонд занятности,
в фонды обязательного медицинского
страхования
3.
Автомобильное топливо
4.
Смазочные и прочие эксплуат.
мат.- лы
5.
Затраты на восстановление
износа и ремонт шин
6.
Затраты на ТО и ТР подвижного
состава,
в том числе: фонд оплаты труда
ремонтных рабочих,
отчисления на соц . нужды,
затраты на запчасти и материалы
7.Амортизационные
отчисления на полное
восстановление подвижного состава
8.
Накладные расходы
8.1 ФОТ служащих
8.2.Отчисления на соц/нужды
8.3 АО на восстановление ПТБ
8.4 Представительские расходы
8.5 Затраты на рекламу
8.6 Износ по нематериальным активам
8.7 Налоги включаемые в себестоимость
8.8 Прочие накладные расходы
|
1162,826
453,5
62,79
325,58
23,26
41,86
1796
359,2
182,4
601,6
266,58
103,9
231,12
2636,96
2803,93
413,64
161,3
557,24
43
13
50
1325,094
240,616
|
0,1
0,04
0,15
0,03
0,02
0,05
0,22
0,23
|
11,6
4,5
17,9
3,6
1,8
6
26,4
28,1
|
ИТОГО
|
9996,416
|
0,84
|
100
|
|
|
|
|
Затраты, образующие
себестоимость перевозок ,группируют в соответствии с их экономическим
содержанием: по экономическим элементам. Выполняем такую группировку в таблице
27.
Таблица
27-Затраты произведенные автотранспортным предприятием
Экономические элементы |
Годовая сумма затрат, тыс.руб. |
1.Материальные затраты
2.Затраты на оплату
труда
3.Отчисления на социальные
нужды
4.Амортизация основных
фондов
5.Прочие затраты
Итого
|
2568,72
1843,086
718,4
3194,2
1672,01
9996,416
|
Затраты, произведенные АТП на выполнение перевозок принято также делить на
три группы ; переменные, постоянные (условно-постоянные), затраты
на оплату труда водителей. А также рассчитывают удельные переменные и
удельно - постоянные затраты. Выполняем такие расчеты и результаты
представляем по форме таблицы 28.
Таблица 28 -Частные
измерители затрат
Группы статей затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Затраты на единицу, руб. |
******************** |
|
1 руб.
Дохода
|
1 ткм |
1 км |
1 авт-ч |
1. Фонд оплаты труда водителей с отчисления-
ями на соц.нужды
|
1439,76 |
0,13 |
0,14 |
|
|
2.Переменные затраты |
5093,478 |
0,47 |
0,48 |
2,4 |
|
3. Условно-постоянные затраты |
2640,649 |
0,25 |
0,25 |
|
25,2 |
Итого
|
9173,887 |
0,85 |
0,87 |
|
|
Общая сумма расходов по АТП
определяется методом укрупненного расчета по группе переменных и постоянных
расходов по формуле:
Собщ=Спер*Lобщ+Спост*АЧр+ФОТ,
где Спер-переменные расходы, приходящиеся на 1 км общего
пробега автомобилей (удельные переменные расходы),руб:
Спост- постоянные
расходы, приходящиеся на 1 час работы автомобиля, руб
ФОТ-фонд оплаты труда
водителей с отчислениями на соц. Нужды
Собщ=2,4*2280,618+25,2*111,475+
1616,326 = 9996,416
Собщ = 9996,416 тыс. руб.
Себестоимость единицы
транспортной работы определяется по формуле:
Sткм=Собщ/Р
Sткм=9996,416/12045,66 =0,84
Sткм=0,84 руб.
Затраты на один рубль дохода
:
З = Собщ / Dпер
З
=9996,8416/11575,36=0,86
З=0,86 руб.
Финансовые результаты работы АТП
Финансовая деятельность АТП
строится на товарно-денежных отношениях, связанных
с кругооборотом средств в
процессе производства и реализации транспортной продукции.
Выручка представляет собой
денежные средства , полученные от клиентов за выполнение
услуги. Выручка грузового АТП
от перевозочной деятельности определяется на основе
тарифов на перевозку с учетом
НДС. Нетто-выручка (доход АТП) это выручка за минусом
НДС.
В курсовой работе условно
принимаем , что АТП выполняет услуги только по перевозке
грузов.
Выручка
Определяется по формуле :
Впер=Q*tт*Iц*k1*k2*kр,
где - tц-
тариф за перевозку 1т груза[5,раздел 1] =1,21 руб ;
Iц-
индекс цен=7;
k1- коэффициент, учитывающий НДС к тарифам=1,2;
k2-коэффициент,
учитывающий надбавки и скидки к тарифам =1;
kр-
районный коэффициент =1.3.
Впер
= ,3*1,21*7,3*1,3*1,2*1=13397,79
Впер=13397,79
тыс. руб.
1.6.2 Нетто-выручка (доход от перевозочной
деятельности)
Dпер =
Впер/0,8
Dпер = 13397,79/0,8 = 10718,232
Dпер=10718,232
тыс.руб.
Таблица
15-Расчет выручки по грузовым перевозкам
Показатели
|
Единицы измерения
|
Величина
показателя
|
1
Вид груза |
--- |
Фанера |
2
Класс груза |
--- |
1 |
3
Расстояние перевозки |
км |
11 |
4
Объем перевозки |
тыс т |
972,265 |
5
Тариф |
руб |
1,21 |
6
Сумма оплаты по тарифу |
тыс руб |
8587,7 |
7
Надбавки(скидки) |
тыс руб |
нет |
8
Районная надбавка |
тыс руб |
11164 |
9
Сумма дохода |
тыс руб |
10718,232 |
10
Сумма НДС |
тыс руб |
2678,56 |
11
Сумма выручки |
тыс руб |
13397,79 |
1.6.3 Прибыль от реализации
Ппер = Dпер -
Собщ
Ппер = 10718,232-9173,887
=1544,345
Ппер=1544,345
тыс. руб.
1.6.4 Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
Пфхд = Ппер + Dоп - Роп
+ Dдр,
где Роп, операционные
расходы;
Dоп, Dдр,
- соотвецтвенно общие операционные доходы и другие операционные доходы,
(принимаем самостоятельно)
Операционные расходы:
1 Налог на имущество : Ним =
(Офсрг-АОгод+Сптб-АОгод)*0,02
Ним=(15976-2422,4+5572,24-557,24)*0,02=371,4
Ним=371,4 тыс.руб.
2 Налог на содержание
жилищного фонда : 0,015 ´ Dпер
Нжф=0,015*10718,232=160,77
Нжф=160,77 тыс. руб.
3 Сбор на содержание милиции
: 0,03 ´ ММОТ*Nсс
Ссм =0,03*83,49*90*12=2,675
Ссм=2,675тыс, руб.
4 Налог на рекламу : 0,05 ´ 2 = 0,1
Нр=0,1 тыс.руб.
Общие операционные расходы =
534,945 тыс. руб
Общие операционные доходы Dоп, и другие
доходы Dдр принимаем самостоятельно :
Dоп = 600 тыс. руб
Dдр = 700 тыс. руб
Пфхд =
1544,345+700+600-534,945 =2309,4
Пфхд = 2309,4 тыс.руб.
1.6.5 Валовая прибыль
Пвал = Пфхд + Dвнр –
Рвнр,
где Dврн, Рврн –
соответственно внереализационные доходы и расходы принимаем самостоятельно.
Пвал = 2309,4+350-400=2259,4
Пвал =2259,4 тыс. руб.
1.6.6 Налогооблагаемая прибыль
Пнал = Пвал – Льготы + DНР i,
где DНР i – отклонение
затрат по некоторым видам расходов, входящих в себестоимость по сравнению с
установленными нормами расходов (DНрi = 0
Льготы:
Общая сумма = 340 тыс. руб
Пнал = 2259,4-340=1919,4
Пнал=1919,4тыс.руб.
1.6.7 Чистая прибыль
Пчист = Пнал – Нпр,
где Нпр –налог на прибыль =
0, 35 ´ Пнал = 671,79тыс. руб
Пчист = 2259,4-671,79=1587,6
Пчист=1587,6тыс. руб.
1.6.8 Нераспределённая прибыль
Пнер = Пчист – Оср,
где Оср – отвлечённые
средства, принимаем самостоятельно
Отвлечённые средства :
Общая сумма = 600тыс. руб
Пнер =1587,6-600=987,6
Пнер=986,6 тыс.руб.
1.6.9 Средняя доходная ставка :
Dср = Dпер/Р
Dср = 10718,232/10695=1
Dср =1 руб.
1.6.10 Рентабельность производства :
Rпр = (
Пвал / Собщ ) ´ 100 %
Rпр = (2259,4/9173,887)*100%=24,6
Rпр=24,6%
1.6.11 Рентабельность перевозок :
Rпер =
Ппер / Собщ ´ 100 %
Rпер = (5544,345/9173,887)*100%=16,8
Rпер=16,8%
1.6.12 Общая рентабельность :
R общ =
Пвал / (Фоб.н + Фоп) ´ 100 %
Rобщ = 2259,4/(15976+1286,19)*100%=13,1
Rобщ=13,1%
Таблица 16- Финансовые
результаты работы АТП за год
Наименование показателя
|
Значение показателя,
тыс руб
|
1Выручка от реализации
услуг |
13397,79 |
2Налог на добавленную
стоимость |
2678,26 |
3Доход от реализации
продукции(нетто-выручка) |
10718,232 |
4Себестоимость реализации
продукции |
9173,887 |
5Прибыль от реализации
продукции |
1544,345 |
6Доходы от участия в других
организациях |
700 |
7Прочие операционные доходы |
600 |
8Прочие операционные расходы |
534,945 |
9Прибыль от
финансово-хозяйственной деятельности |
2309,4 |
10Прочие внереализационные
доходы |
350 |
11Прочие внереализационные
расходы |
400 |
12Прибыль за год |
2259,4 |
13Налогооблагаемая прибыль |
1919,4 |
14Налог на прибыль |
671,79 |
15Чистая прибыль |
1587,6 |
16Отвлеченные средства |
600 |
17Нераспределенная прибыль |
987,6 |
Таблица
27- Сравнение результатов работы предприятия с учетом внедрения
мероприятий
Показатели
|
По
исходным
данным
|
После
внедрения мероприя
тий
|
Абсолютное измене
ние
|
Относительное
измене
ние %
|
Технико-эксплуатационные
показатели, которые изменились в результате внедрения мероприятий:
коэффициент
выпуска автомобилей на линию
продолжительность
нахождения автом. на линии в течении суток, ч
коэффициент
использования пробега
|
0,65
9,1
0,62
|
0,67
9,5
0,66
|
0,02
0,4
0,04
|
3,07
4,4
6,5
|
Объем
перевозок , тыс.т. |
919,5 |
1025,4 |
105,9 |
11,5 |
Объем
транспортной работы, тыс .ткм |
22987,5 |
25634,3 |
2646,8 |
11,5 |
Среднесписочное
количество автомоб. ед |
60,6 |
60,6 |
|
|
Численность
персонила |
128 |
135 |
7 |
5,5 |
Производительность
труда, тыс.руб |
117,8 |
122,5 |
4,7 |
4,0 |
Себестоимость
1 ткм ,руб |
0,33 |
0,31 |
-0,02 |
-6,1 |
Средняя
доходная ставка , руб |
0,42 |
0,42 |
|
|
Годовой
доход , тыс. руб |
9665,78 |
10779 |
1113,22 |
11,5 |
Годовая
сумма расходов, тыс. руб |
7658,77 |
8024,3 |
365,53 |
4,8 |
Прибыль
от реализации продукции, тыс.р |
2007,51 |
2754,7 |
747,19 |
37,2 |
Валовая
прибыль ,тыс. руб |
1919,53 |
2686,7 |
767,17 |
39,9 |
Чистая
прибыль , тыс. руб |
1009,81 |
1460,25 |
450,44 |
44,6 |
Нераспределенная
прибыль, тыс руб. |
253,83 |
626,8 |
372,97 |
146,9 |
Рентабельность
перевозок, % |
26,2 |
34,3 |
8,1 |
30,9 |
Общая
рентабельность, % |
19,0 |
25,7 |
6,7 |
35,3 |
Рентабельность
производства ,% |
25,06 |
33,0 |
7,94 |
31,7 |
Затраты
на 1 руб. дохода, руб |
0,79 |
0,74 |
-0,05 |
-6,4 |
Фондоотдача |
1,4 |
1,5 |
0,1 |
7,14 |
Заключение
Внедрение мероприятий ,
связанных с перевозкой грузов по системе рациональных
маршрутов ,по подогреву
двигателей в зимнее время и внедрение диагностических
комплексов для определения
технического состояния автомобилей привело к
улучшению основных
технико-экономических показателей работы АТП , а именно:
снижение себестоимости на
6.1% , увеличению чистой прибыли на 39,9% ,росту
общей рентабельности на 35,3%
, росту фондоотдачи на 7,17%, снижению затрат
на 1 рубль доходов на 6,4%.
Считаю внедрение выше перечисленных мероприятий
экономически
целесообразно.
Литература
1. Справочник инженера-экономиста автомобильного
транспорта / Под ред.
С.Л.Голованенко.-3е
изд., переработанное и дополненное .-К.:Техника,1991.-351с.
2. Жарова О.М. Типовые задачи по экономике автомобильного
транспорта:
Учеб. Пособие для
автотрансп. Спец. Вузов.-М.: Высш. Щк.,1991.-223 с.
3. Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным
транспортом
и сдельные расценки для
оплаты труда водителей.- М.: Экономика , 1989.
4. Экономика автотранспортного предприятия. Методические
указания по выполнению
курсовой работы для
студентов дневной формы обучения специальности 240100.-
Составитель: канд. экон
. наук, доцент Т.А.Малетина.- Иркутск. 1996.- 15 с.
5. Прейскурант № 13-01-01 ”Тарифы на перевозку грузов и
другие услуги , выполняемые автомобильным транспортом” .- М.:
Госкомцен РСФСР , 1989.- 48 с.
6. Краткий автомобильный справочник.- 10е изд., перераб.
и доп.- М.: Транспорт,1983.- 220 с.
|