Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности (ВЭД) 
19. Субъекты ВЭД
Специальные санкции в государственном регулировании
внешнеэкономической деятельности
В современной экономической практике каждое государство всегда
устанавливает определенные правила работы своих субъектов хозяйствования как на
внутреннем, так и на внешнем рынках. Это необходимо как для защиты внутреннего
рынка, так и для осуществления контроля со стороны государства за
внешнеэкономической деятельностью (ВЭД) субъектов хозяйствования в рамках
правового поля.
Специальные санкции в качестве регулирования
внешнеэкономической деятельности без дополнительного вмешательства
Верховная Рада Украины еще в 1991 году, принимая один из самых
"мягких" в мировой практике законодательных актов в сфере ВЭД, ввела
норму ответственности за нарушение Закона Украины "О внешнеэкономической
деятельности" (от 16 апреля 1991 года № 959-XII) и других связанных с ним
законов.
Выполнение нормы, а именно статьи 37 Закона Украины "О
внешнеэкономической деятельности" по применению специальных санкций было
возложено на Министерство внешних экономических связей и торговли Украины как
орган исполнительной власти, уполномоченный государством осуществлять
регулирование и координацию внешнеэкономической деятельности. Осуществление
контроля за соблюдением субъектами ВЭД действующего законодательства Украины
является одной из основных задач МВЭСТорга, а применение специальных санкций
согласно статье 37 вышеупомянутого Закона – одним из основных инструментов
осуществления данной задачи.
Задачей системы государственного регулирования ВЭД является, с одной
стороны, содействие увеличению внешнеторгового оборота, а с другой –
осуществление эффективного контроля за деятельностью каждого субъекта ВЭД и
предотвращение незаконного оттока валютных и материальных ценностей за границу.
Применение специальных санкций, предусмотренных статьей 37 Закона
Украины "О внешнеэкономической деятельности" является практически
единственным законодательным механизмом, который создает правовые основания для
запрета внешнеэкономической деятельности в случае нарушения субъектом
хозяйственной деятельности действующего законодательства Украины в сфере ВЭД.
Указанная статья предусматривает, что специальные санкции, – индивидуальный
режим лицензирования и временное прекращение внешнеэкономической деятельности –
применяются к украинским субъектам внешнеэкономической деятельности и к
иностранным субъектам хозяйствования.
В случае применения указанных санкций внешнеэкономические операции
субъектов предпринимательской деятельности становятся полностью прозрачными для
государственных органов. Конечно, не всем это нравится, но использование таких
мер повышает степень ответственности за нарушение действующего
законодательства.
Применение специальных санкций в соответствии со статьей 37 Закона
Украины "О внешнеэкономической деятельности" – это обычная мировая
практика нетарифных методов регулирования, и их можно поставить в один ряд с
санкциями, которые широко применяются всеми государствами, в том числе и
начисление пени, штрафов, используемых исключительно в отношении нарушителей
закона.
В 1999 году МВЭСТоргом применены специальные санкции к 9708 субъектам
ВЭД (из них 4621 иностранный субъект хозяйствования). Сумма возвращенных в
Украину валютных средств в следствие этого составила 105,99 млн. USD. Общая
сумма возвращенных валютных средств в период с 1992 года по 1999 год с помощью
специальных санкций составляет 289,31 млн. USD.
Указанные специальные санкции в 1999 году применялись МВЭСТоргом по
представлению ГНАУ – 8656 случаев, СБУ – 404, НБУ – 404, МВД – 55, органов
прокуратуры – 43, ГТСУ – 30, региональных комиссий по вопросам возвращения в
Украину валютных ценностей, которые незаконно находятся за ее пределами – 17.
Благодаря применению специальных санкций в 1999 году удалось
предотвратить осуществление субъектами предпринимательской деятельности
убыточных внешнеэкономических операций общим объемом товарооборота более 400
млн. USD.
Документ, регулирующий процедуру применения и отмены
специальных санкций в соответствии со статьей 37 Закона Украины "О
внешнеэкономической деятельности"
С целью усовершенствования процедуры применения и отмены специальных
санкций, МВЭСТоргом Украины издан приказ от 5 октября 1999 года №754 "Об
утверждении Положения о порядке применения к субъектам внешнеэкономической
деятельности Украины и иностранным субъектам хозяйственной деятельности
специальных санкций, предусмотренных статьей 37 Закона Украины "О
внешнеэкономической деятельности". Данный приказ зарегистрирован в
Министерстве юстиции Украины 21.10.99 г. за №718/4011.
Необходимо отметить, что в соответствии с Указом Президента Украины от
15.12.99 г. №1573 "Об изменениях в структуре центральных органов
исполнительной власти" на базе ликвидированного МВЭСТорга, Минэкономики и
других центральных органов исполнительной власти создано Министерство экономики
Украины.
В связи с этим с целью обеспечения выполнения новообразованным
Минэкономики функций ликвидированного МВЭСТорга в настоящее время министерством
подготовлен и внесен на рассмотрение в Верховную Раду Украины проект Закона
Украины "О внесении изменений и дополнений к Закону Украины "О
внешнеэкономической деятельности". После вступления в силу вышеупомянутого
законопроекта Министерство экономики утвердит Положение о применении (отмене)
специальных санкций в новой редакции.
Если в структуре ликвидированного МВЭСТорга применение (отмена,
приостановление, изменение вида) специальных санкций в соответствии со статьей
37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности"
непосредственно осуществлялось Главным управлением экспортного контроля, то в
новой структуре Минэкономики применение (отмена, приостановление, изменение
вида) специальных санкций осуществляется Управлением контроля за
внешнеэкономической деятельностью, которое является структурным подразделением
Департамента торговых ограничений и контроля за ВЭД.
Ограничения внешнеэкономической деятельности, к которым
ведет применение специальных санкций
Действие специальных санкций, применяемых к субъектам ВЭД,
распространяется на все ее виды, указанные в статье 4 Закона Украины "О
внешнеэкономической деятельности", операции по которым осуществляются
украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности и иностранными
субъектами хозяйственной деятельности, и ведет к следующим ограничениям:
Украинские субъекты ВЭД, к которым в установленном порядке применена
специальная санкция, не имеют права заключать договора поручения, комиссии,
агентские, совместной деятельности и сотрудничества, консигнации, дилерские,
дистрибьюторские, аренды, найма, лизинга, хранения и прочие, которые
предусматривают проведение внешнеэкономических операций другими лицами или в
пользу других лиц по доверенности или передачу имущества в срочное пользование
с целью проведения ВЭД.
Также украинские субъекты внешнеэкономической деятельности не имеют
права заключать с иностранными субъектами хозяйственной деятельности, к которым
в установленном порядке применена специальная санкция, договора: поручения,
комиссии, агентские, общей деятельности и сотрудничества, консигнации, дилерские,
дистрибьюторские, аренды, найма, лизинга, хранения и прочие, которые
предусматривают проведение внешнеэкономических операций другими лицами или в
пользу других лиц по доверенности или передачу имущества в срочное пользование
с целью проведения ВЭД в Украине или с товарами украинского происхождения.
Содержание специальных санкций
Индивидуальный режим лицензирования ВЭД украинских субъектов ВЭД и
иностранных субъектов хозяйственной деятельности предусматривает осуществление
лицензирования каждой отдельной внешнеэкономической операции определенного вида
ВЭД, которая указана в статье 4 Закона Украины "О внешнеэкономической
деятельности".
В случае применения индивидуального режима лицензирования ВЭД основанием
для осуществления внешнеэкономических операций субъектами ВЭД, к которым
применены санкции, является разовая (индивидуальная) лицензия.
Разовая (индивидуальная) лицензия оформляется согласно требованиям
Положения о порядке выдачи разовых (индивидуальных) лицензий, утвержденного
приказом МВЭСТорга Украины от 28 апреля 1998 года №248 (с изменениями и
дополнениями) и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 28.04.98 за
№275/2715.
Применение режима индивидуального лицензирования не является запретом
ВЭД, а предусматривает проведение экспертизы внешнеэкономических договоров на
их соответствие международным нормам, валютному законодательству Украины,
соответствие уровню цен на продукцию, которая импортируется или экспортируется,
и конъюнктуре, которая сложилась на рынках.
После проведения такой экспертизы оформляется индивидуальная разовая
лицензия на внешнеэкономическую операцию. Полученная разовая (индивидуальная)
лицензия является основанием для осуществления таможенного оформления товаров и
проведения банковских операций по соответствующему договору.
Временная остановка ВЭД, применяемая к украинским субъектам ВЭД и
иностранным субъектам хозяйственной деятельности, означает лишение права
заниматься всеми видами ВЭД, предусмотренными статьей 4 Закона Украины "О
внешнеэкономической деятельности ", за исключением:
• завершения расчетов по внешнеэкономическим операциям, на которые со
стороны украинских субъектов ВЭД или иностранных субъектов хозяйственной
деятельности были перечислены средства раньше, до применения этой санкции;
• завершения расчетов по внешнеэкономическим операциям за продукцию,
которая была отправлена за границу Украины украинскими субъектами ВЭД или
отправлена в Украину иностранными субъектами хозяйственной деятельности раньше,
до применения этой санкции.
Для завершения таких операций украинскому субъекту ВЭД необходимо в
установленном порядке получить разовую (индивидуальную) лицензию Минэкономики
Украины.
Санкции в виде временной остановки ВЭД могут применяться к субъектам ВЭД
в случае проведения ими действий в сфере внешнеэкономических отношений,
которые: могут повредить интересам национальной экономической безопасности;
приводят к нарушениям международных обязательств Украины; а также в случае
непринятия в течение года после применения индивидуального режима
лицензирования мер по соответствию своей деятельности требованиям действующего
законодательства в сфере внешнеэкономических отношений.
Основание и порядок применения специальных санкций
Основанием для применения специальных санкций является решение судебных
органов или представлений налоговых и контрольно-ревизионных служб, таможенных,
правоохранительных органов, Национального банка Украины и Комиссии по вопросам
возвращения валютных ценностей в Украину, которые незаконно находятся за ее
пределами. Другими словами, если субъект ВЭД (резидент или нерезидент) нарушил
Закон Украины "О внешнеэкономической деятельности ", связанные с ним
законы и прочие нормативные акты, которые касаются сферы внешнеэкономических
отношений, министерство на основании соответствующих представлений вышеперечисленных
государственных органов или решения суда применяет специальные санкции. В
частности, специальные санкции применяются министерством в случае нарушения
субъектами ВЭД валютного, таможенного, налогового, другого законодательства,
связанного с их ВЭД, и в случае их действий, которые могут повредить интересам
национальной экономической безопасности.
Представление для применения специальных санкций к субъектам ВЭД
(индивидуального режима лицензирования внешнеэкономической деятельности или
временной остановки ВЭД) должны содержать информацию: о полных реквизитах
субъекта ВЭД; о содержании конкретного нарушения субъектом ВЭД Украины или
иностранным субъектом хозяйственной деятельности действующего законодательства
Украины, связанного с Законом Украины "О внешнеэкономической
деятельности"; предложения по виду санкций, которые предлагается
применить.
Если полученные представления содержат неполную информацию, то
министерство может сделать запрос инициатору представления или другим органам
государственного управления и валютного контроля, юридическим лицам по
уточнению информации о субъекте ВЭД.
Ответственность за достоверность информации, указанной в представлении,
несет инициатор представления в порядке, предусмотренном действующим
законодательством Украины.
В случае наличия в министерстве другой информации о деятельности
субъекта ВЭД, к которому предлагается применить санкции, эти материалы
присоединяются к первоначальным и рассматриваются вместе с представлением при
принятии окончательного решения.
Министерством для дополнительного изучения деятельности субъектов ВЭД
могут привлекаться специалисты и использоваться материалы Совета Министров АР
Крым, областных, Киевской и Севастопольской городских государственных
администраций.
После проработки всех документов готовится проект приказа.
Соответствующие приказы министерства выдаются в случае применения, а
также отмены, изменения вида, приостановления действия санкций к субъектам ВЭД.
Применению санкций к субъектам ВЭД может предшествовать официальное
предупреждение о возможности применения к ним санкций.
В приказе министерства указываются реквизиты юридических лиц, к которым
применены санкции, вид санкции, время, с которого санкция начинает действовать.
Материалы и информация, которая представляется соответствующими
государственными органами, свидетельствует о том, что специальные санкции по
статье 37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности " в
большинстве случаев применяются за нарушение субъектом ВЭД Законов Украины
"О порядке проведения расчетов в иностранной валюте", "О
регулировании бартерных (товарообменных) операций в области ВЭД", "Об
операциях с давальческим сырьем в внешнеэкономических отношениях", Указа
Президента Украины от 18.06.94 г. №319/94 "О неотложных мерах по
возвращению в Украину валютных ценностей, которые незаконно находятся за ее
пределами" и некоторых статей Таможенного кодекса Украины.
Данные материалы и информация показывают, что в подавляющем большинстве
случаев (от 80 до 90%) специальные санкции в соответствии со статьей 37 Закона
Украины "О внешнеэкономической деятельности " применяются за
нарушение субъектами ВЭД статей 1 и 2 Закона Украины "О порядке
осуществления расчетов в иностранной валюте" от 23 сентября 1994 года
№185/94-ВР.
Вышесказанное подтверждает тот факт, что одним из острейших вопросов для
Украины остается отток валютных и материальных ценностей, который происходит с
целью сокрытия валютных ценностей за границей и уклонения от налогообложения.
Одним из механизмов предотвращения этих процессов и является применение
специальных санкций.
Анализ материалов по этому вопросу, сделанный на основании данных
органов, которые задействованы в системе валютного контроля – ГНАУ, НБУ,
коммерческие банки, ГТСУ и Госкомстат, а также правоохранительные органы –
показывает, что основными причинами, приводящими к оттоку валюты из Украины и
невозвращении ее в сроки, определенные законодательством Украины, являются
следующие:
– низкий профессиональный уровень и низкая ответственность руководителей
предприятий в сфере ВЭД, что в первую очередь, сказывается на составлении
внешнеэкономических контрактов;
– экономическая нестабильность в стране, большое налоговое давление,
незаинтересованность субъектов осуществлять меры по возвращению валютных и
материальных ценностей;
– осуществление внешнеэкономических операций с целью уклонения от
налогообложения и сокрытия валюты за границей,
– неэффективная координация работы органов центральной исполнительной
власти и валютного контроля в отношении оперативного обмена информацией с целью
предупреждения безосновательного оттока валютных и материальных ценностей за
границу.
Основание и порядок отмены специальных санкций
Санкции применяются на срок до принятия субъектами ВЭД исчерпывающих мер
по устранению нарушений действующего законодательства в сфере внешнеэкономических
отношений.
В отдельных случаях (возникновение форс-мажорных обстоятельств,
представление иска в третейский суд или в суд общей юрисдикции страны
расположения контрагента, или в суд (арбитражный суд) Украины о признании или
взыскании с иностранного субъекта хозяйственной деятельности долга, связанного
с невыполнением условий контракта), действие специальных санкций может быть
приостановлено на срок до окончания действия форс-мажорных обстоятельств или на
время рассмотрения дела при предоставлении соответствующих документов.
Субъекты ВЭД, к которым применены санкции, имеют право предоставить в
министерство материалы, которые подтверждают применение ими мер по приведению
внешнеэкономической и связанной с ней хозяйственной деятельности в соответствие
с нормами действующего законодательства, и выйти в министерство с ходатайством
об отмене (изменении вида, приостановлении) действия санкций. Общий срок
рассмотрения ходатайств и представления ответа субъекту ВЭД о принятом
министерством решении не должен превышать установленный действующим
законодательством Украины.
В случае обращения с ходатайством об отмене (изменении вида,
приостановлении) действия специальной санкции субъект ВЭД должен подать в
министерство такие документы:
а) письмо-обращение с изложением причин, которые привели к нарушению и о
принятых мерах по приведению своей деятельности в соответствие с нормами
действующего законодательства Украины;
б) оригиналы материалов (справки) от органов государственного
управления, которые осуществляют контроль за ВЭД или валютный контроль, которые
удостоверяют принятие субъектом ВЭД практических мер по приведению своей
деятельности в соответствие с нормами действующего законодательства Украины.
При необходимости министерство может обращаться в государственные
органы, которые осуществляют контроль в сфере ВЭД, в банковские учреждения с
запросами о получении дополнительных материалов и информации в отношении
субъектов ВЭД, которые обратились в министерство с соответствующим
ходатайством. Также министерство может делать запросы о субъектах ВЭД для
получения материалов и информации относительно осуществленных ими
внешнеэкономических операций.
Субъекты ВЭД несут полную ответственность за достоверность сведений,
представленных в Минэкономики Украины.
Порядок распространения информации относительно применения (отмены)
специальных санкций
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|
