Таблица 2. Журнал учета хозяйственных операций.
№ хоз. операции |
Содержание хоз. операции |
Сумма |
Корреспонденция
счетов |
Дебет |
Кредит |
1 |
Поступили безвозмездно
основные средства. Согласно акту приемки-передачи основных средств № 2/15 |
|
|
|
- первоначальная стоимость
ОС |
3 700 |
|
|
- износ |
1 200 |
|
|
- остаточная стоимость |
2 500 |
01 |
87-3 |
2 |
Начислен износ за отчетный
период всего: |
720 |
|
|
- по
собственным ОС, находящимся в эксплуатации, всего |
420 |
|
|
по
собственным ОС, сданным во временную аренду |
120 |
80 |
02-2 |
по
собственным ОС |
300 |
26 |
02-1 |
- по
нематериальным активам на общехозяйственные расходы |
300 |
26 |
05 |
3 |
Списаны затраты по ремонту
основных средств: |
|
|
|
- текущему ремонту
оборудования, выполняемому хозяйственным способом, на затраты по производству
отчетного периода |
250 |
26 |
23 |
4 |
Оприходованы поступившие
от поставщика материалы (ткани): |
|
|
|
- по покупным ценам |
7 000 |
10 |
60 |
- железнодорожный тариф |
600 |
23 |
60 |
- НДС по поступившим
материалам |
1 520 |
19 |
60 |
5 |
Погашена задолженность по
кредиту банка с учетом процентов начисленных, всего |
380 |
90 |
51 |
Начислены проценты за
пользование кредитом |
80 |
80 |
90 |
Списаны проценты
уплаченные на затраты по производству |
80 |
26 |
80 |
6 |
Перечислено поставщикам за
поступившие материалы |
6 000 |
60 |
51 |
Списан НДС по оплаченным
материалам |
1 000 |
68-1 |
19 |
7 |
Отпущены материалы со
склада по учетным ценам: |
|
|
|
- заказ 1 |
2 000 |
20-1 |
10 |
- заказ 2 |
2 500 |
20-2 |
10 |
8 |
Списаны ТЗР
пропорционально расходу материалов на затраты по производству всего |
660 |
|
|
- заказ 1 |
293 |
20-1 |
23 |
- заказ 2 |
367 |
20-2 |
23 |
9 |
Отпущены материалы на
общехозяйственные нужды |
300 |
26 |
10 |
10 |
Отпущены вспомогательные
материалы по фактической заготовительной себестоимости: |
|
|
|
- заказ 1 |
1 200 |
20-1 |
10 |
- заказ 2 |
1 300 |
20-2 |
10 |
11 |
Начислено коммунальному
отделу Горкомхоза за коммунальные услуги: |
|
|
|
- по тарифам на
общехозяйственные нужды |
290 |
26 |
76-2 |
- начислен НДС на объем
коммунальных услуг |
58 |
19 |
76-2 |
12 |
Начислена арендная плата
по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы |
500 |
26 |
76-2 |
Начислен НДС на сумму
арендной платы |
100 |
19 |
76-2 |
13 |
Переданы МБП со склада в
эксплуатацию |
850 |
12-2 |
12-1 |
14 |
Начислен износ (50%
превоначальной стоимости по МБП, переданным в эксплуатацию) |
425 |
26 |
13 |
15 |
Согласно акту списаны
выбывшие МБП: |
450 |
13 |
12-2 |
- по цене лома |
50 |
80 |
12-2 |
- удержано из заработной
платы виновника |
15 |
70 |
80 |
16 |
Перечислено с расчетного
счета: |
|
|
|
- подоходный налог |
120 |
68-2 |
51 |
- отчисления по
социальному страхованию и обеспечению |
650 |
69-1 |
51 |
17 |
Перечислено с расчетного
счета в кассу для выдачи заработной платы |
1 200 |
50 |
51 |
18 |
Выдана заработная плата за
первую половину месяца |
1 000 |
70 |
50 |
19 |
Депонирована сумма не
выданной заработной платы |
200 |
70 |
76-2 |
20 |
Перечислена на расчетный
счет сумма депонированной заработной платы |
200 |
51 |
50 |
21 |
Начислена заработная плата
за отработанное время и объем выполненных работ: |
|
|
|
а)
производственным рабочим: |
- бригада
1 |
1 450 |
20-1 |
70 |
- бригада
2 |
2 890 |
20-2 |
70 |
б)
управленческому персоналу: |
3 400 |
26 |
70 |
22 |
Начислена заработная плата
за отпуск за счет резерва на отпуск (штатному сотруднику 1 бригады) |
800
|
89-1 |
70 |
23 |
Начислено пособие
работникам за время болезни (штатному работнику бригады 1) |
260
|
69-1 |
70 |
24 |
Начислены работникам
премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40%) |
3 520
3 520
|
88-2
88-5
|
88-5
70
|
25 |
Удержаны из заработной
платы: |
|
|
|
- в
пенсионный фонд |
121 |
70 |
69-2 |
- подоходный
налог |
1 243 |
70 |
68-2 |
-
профсоюзные взносы |
121 |
70 |
76-2 |
26 |
Резервируется сумма
дополнительной заработной платы на отпуск (10%) |
|
|
|
- основных рабочих бригады
1 |
145 |
20-1 |
89-1 |
- основных рабочих бригады
2 |
289 |
20-2 |
89-1 |
- управленческому
персоналу |
340 |
26 |
89-1 |
27 |
Начисления на заработную
плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения |
|
|
|
- основных рабочих бригады
1 |
614 |
20-1 |
69 |
- основных рабочих бригады
2 |
1 224 |
20-2 |
69 |
- управленческому
персоналу |
1 440 |
26 |
69 |
28 |
Распределены и списаны
общехозяйственные расходы по видам продукции: |
7 625 |
|
|
- заказ 1 |
2 548 |
20-1 |
26 |
- заказ 2 |
5 077 |
20-2 |
26 |
29 |
Определить фактическую
производственную себестоимость готовой продукции: |
22 110 |
|
|
- заказ 1 |
8 388 |
|
|
- заказ 2 |
13 722 |
|
|
30 |
Оприходована поступившая
на склад из производства готовая продукция по себестоимости |
22 110 |
40 |
20 |
31 |
Отгружена готовая
продукция по себестоимости |
22 310 |
46 |
40 |
Предъявлены расчетные
документы на отгруженную продукцию покупателям: |
|
|
|
сумма по
счет-фактуре |
72 000 |
62 |
46 |
в т.ч. НДС |
12 000 |
46 |
76-2 |
32 |
Зачислена на расчетный
счет выручка от реализации готовой продукции всего |
60 000 |
51 |
62 |
33 |
Начислены расходы по
рекламе |
2 200 |
43 |
76-2 |
Оплачены с расчетного
счета расходы по рекламе |
2 200 |
76-2 |
51 |
34 |
Списаны на полную
себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы |
2 200 |
46 |
43 |
35 |
Начислен НДС:
- полученный в объеме
реализованной продукции
|
10 000 |
76-2 |
68-1 |
36 |
Списана выручка от
реализации продукции |
35 490 |
46 |
80 |
37 |
Списана прибыль в счет
неиспользованной прибыли |
35 335 |
80 |
88-1 |