Реферат: Банковские кредиты 
Программы контроля над кредитным портфелем зависят
от типа банка, его специализации, принятых там методов оценки
кредитоспособности. Например, банк, выдающий много ссуд предприятиям в
отраслях, переживающих спад производства, можно проводить систематическую
проверку дел своих заемщиков каждые 2 – 3 месяца. Часто применяется
дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один
раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля.
Еще один вариант: постоянный контроль за крупными ссудами и периодический – по
ссудам ниже определенной величины.
Проверка ссуды может состоять в повторном анализе
финансовых отчетов, посещение предприятия заемщика, проверке документации,
обеспечения и т. д. При контрольной проверке вновь просматривается вопрос о
соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка,
анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность
операции и т. д.
Многие банки в ходе очередной контрольной проверки
присваивают ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду
параметров. Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать
состав кредитного портфеля.
Аудиторская проверка ссуд производится специальным
отделом, подведомственным контролеру банка. Эта проверка аналогична
приведенному выше контроль кредитного портфеля, но она, как правило,
осуществляется негласно работниками независимых служб, не связанных с
кредитными отделами.
Аудиторский контроль имеет целью ответить на
следующие вопросы:
* каково состояние кредитных архивов банка, проводится
ли их обновление;
* осуществляет ли руководство и рудовые сотрудники
кредитных подразделений регулярное обследование портфеля ссуд;
* правильно ли определен рейтинг;
* соответствует ли работа кредитного отдела
письменному меморандуму о кредитной политике;
* каково общее качество кредитного портфеля;
* достаточны ли резервные фонды банка для покрытия
убытков по безнадежным ссудам.
Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном
отчете, который представляется совету директоров, соответствующим комитетам
банка, руководителям комитетов банка и старшим кредитным инспекторам. В отчете
должна быть сделана оценка качества всего кредитного портфеля на момент
проверки и дана характеристика эффективности работы руководства и персонала
кредитных отделов. Кроме того аудиторы дают свои рекомендации по улучшению
работы и изменению сложившихся методов и форм кредитования в банке.
3. Предложения по усовершенствованию методик оценки
качества заемщиков с целью повышения эффективности кредитных операций
коммерческих банков.
Перемены, происходящие в экономике Украины,
предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами
хозяйствования. Банки, как коммерческие организации несут при проведении своих
операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской
деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности
его клиента.
Финансовая устойчивость банка должна быть
обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских
услуг.
Важнейшим средством такого выбора является
экономический анализ качества клиента. Такой анализ представляет руководству
банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих
обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.
Наиболее эффективной с точки зрения отбора и
дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного
кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного
портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является методика 2 –
«Определение кредитного рейтинга заемщиков».
Несмотря на все недостатки, она является более
жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а,
следовательно, и более эффективной, так как путем тщательного отбора
потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной
деятельности банка. В ходе анализа предприятия Г и Д признаны
некредитоспособными и, следовательно, кредитование двух наиболее рискованных
заемщиков не рекомендуется.Главной проблемой при составлении методик оценки
качества потенциальных заемщиков, во-первых, является качественный подбор
показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных
заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой
отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут в
последствии отнесены заемщики.
Во-вторых, информация на основании которой проводится
анализ заемщиков представлена в Украине формой 1 «Баланс предприятия» и формой
2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», которые предоставляются
за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как
правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким
образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в банк
определить тенденции улучшения / ухудшения в его деятельности практически
невозможно.
В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не
всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика в
связи с инфляцией, особенностями переходного состояния в экономике Украины,
спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что
требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой
для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не
подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную
информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.
В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации не
достаточно для проведения качественного финансового анализа. Предприятия
Украины, в большинстве своем, не составляют отчеты о движении денежных средств,
что делает невозможным проведение анализа денежных потоков – одного из главных
и необходимых этапов оценки заемщиков.
Объективная оценка качества заемщиков позволит:
1) снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного
портфеля в целом;
2) регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии
его формирования, с целью повышения его качества;
3) принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием
отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при
сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;
4) контролировать качественный состав портфеля ссуд, что в
частности, обусловлено необходимостью создания резерва на покрытие возможных
потерь по ссудам в соответствии с Положением НБУ № 323 от 29 сентября 1997
года. Так как величина резерва относится на расходы банка, качество кредитного
портфеля напрямую влияет на прибыль;
5) более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.
2. Сравнительный анализ методику оценки качества
заемщиков, как способа снижения кредитного риска коммерческого банка
2.1. Оценка качества заемщиков
2.1.1. Краткая характеристика анализируемых
заемщиков.
В данной главе будут проанализированы пять предполагаемых
заемщиков по методикам, описанным в первой главе. Предполагаемые заемщики —
юридические лица, называемые в дальнейшем:
* Предприятие А;
* Предприятие Б;
* Предприятие В;
* Предприятие Г;
* Предприятие Д.
Предприятие А функционирует более 5 лет, является клиентом
кредитующего банка. Цель кредита — пополнение оборотных средств (приобретение
сырья/зерна/кукурузы/). Тип кредита — краткосрочный, на срок 90 дней, сумма
запрашиваемого кредита 1000000 $ США (1900 тыс. грн.), процентная ставка — 35%.
Возврат кредита предполагается в конце срока действия кредитного договора,
проценты выплачиваются ежемесячно. Предмет залога — оборудование: цех кормов и
масла; ТЭЦ. Стоимость обеспечения после оценки 3714244 грн. (1950000 долларов
США). "Баланс" предприятия А и "Отчет о финансовых результатах и
их использовании" приведены в приложении 5.
Предприятие Б функционирует более 5 лет, является клиентом
кредитующего банка. Цель кредита — выплата зарплаты. Тип кредита —
краткосрочный, на срок 120 дней, запрашиваемая сумма кредита 637000 грн., процентная
ставка — 45%. Условия погашения основной суммы долга — частями , в течение
действия кредита, а проценты погашаются ежемесячно. Обеспечение — готовая
продукция, имущественные права. Стоимость обеспечения составляет 977701 грн.
Предмет залога — шинные пресс формы, линия по производству рукавной пленки,
имущественные права на поставку пресс форм. "Баланс" предприятия Б и
"Отчет о финансовых результатах и их использовании" приведены в
приложении 6.
Предприятие В функционирует более 5 лет, является клиентом
кредитующего банка. Цель кредита — пополнение собственных оборотных средств,
выплата заработной платы. Тип кредита — краткосрочный, на срок 48 дней,
запрашиваемая сумма 1600000 грн., процентная ставка — 63%. Возврат основной
суммы долга предполагается в конце срока действия кредита с ежемесячным
погашением процентов по кредиту. Вид залога — товар в обороте. Стоимость
обеспечения 2239485 грн. Предмет залога — продукция предприятия — электроды
графитированные и блоки подовые и боковые в количестве 1209 тонн. Форма 1 и
Форма 2 предприятия Б представлены в приложении 7.
Предприятие Г функционирует более 5 лет, является
клиентом кредитующего банка. Цель кредита — пополнение собственных оборотных
средств. Тип кредита — краткосрочный, на срок 90 дней, сумма кредита 1500000
долларов США (2850 тыс. грн.), процентная ставка — 65%. Условия погашения —
основная сумма долга погашается в конце срока действия кредитного договора, а
проценты погашаются ежемесячно. Обеспечение — товар в обороте, новое
оборудование. Стоимость обеспечения — 1880000 долларов США. Предмет залога —
продукция предприятия и линия по производству ТНП. Финансовая отчетность
представлена формами 1 и 2 в приложении 8.
Предприятие Д функционирует более 5 лет и является клиентом
кредитующего банка. Цель кредита — закупка сырья для обеспечения процесса
производства. Тип кредита — краткосрочный, сроком на 6 месяцев, сумма кредита
900000 гривен, процентная ставка 63%. Условия погашения предусматривают возврат
кредита ежемесячно, равными частями согласно графика погашения. Обеспечение —
транспортные средства, производственное оборудование. Стоимость предмета залога
1130000 гривен. "Отчет о финансовых результатах и их использовании" и
"Баланс" предприятия Д приведены в приложении 9.
2.1.2. Оценка качества заемщиков по методике 1 —
"Рейтинговой системе оценки рисков по кредитам юридических лиц"
Расчет финансового лимита кредитования по предприятию А.
1. Базовая величина лимита (без
кредитов) 2 698 тыс. грн.
2. Корректировка базовой величины финансового лимита
ОПИСАНИЕ ФИЛЬТРА
Значение фильтра
2.1. Является ли предприятие клиентом банка
Клиент (наличие всех текущих счетов в банке)
2.2. Наличие просрочек
Нет данных
2.3. Тенденция поступления денежных средств на счета
предприятия
Величина поступлений колеблется по месяцам
2.4. Стабильность поступлений денежных средств на счета
предприятия
Поступления 18 из 24 дней стабильно эквивалентные
2.5. Соотношение собственных и заемных средств
Коэффициент финансовой устойчивости: 7,01
2.6. Платежеспособность
Коэффициент покрытия: 2,59
2.7. Прибыльность
Коэффициент рентабельности: 10,9%
2.8. Оценка поступлений на текущие счета предприятия
Отношение значений среднемесячных поступлений и
выручки: 0,538
2.9. Ликвидность активов предприятия
Деньги – 8 385,9 тыс. грн.
Краткосрочные финансовые вложения – 0,0 тыс. грн.
Оборачиваемость запасов, дни:
Корректирующий коэффициент запасов:
Производственные запасы – 3 649,8 тыс. грн.
Готовая продукция – 2 225,00 тыс. грн.
Товары – 144,00 тыс. грн.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни
Корректирующий коэффициент дебиторской задолженности:
Дебиторская задолженность – 10 765,20 тыс. грн.
Сумма ликвидных активов – 18 265,2 тыс. грн.
Собственные оборотные средства – 14 053,8 тыс. грн.
Фильтр ликвидности активов: 14 053,8 тыс. грн.
2.10. Окончательная величина финансового лимита
Итоговая оценка формируется умножением базовой величины
лимита, скорректированной введенными ранее фильтрами, на корректирующий
коэффициент.
1
0,9
0,9
1
1
1
0,9
1,1
92,1
0,3
59,9
0,8
Величина корректирующего коэффициента: 1,30
Величина финансового лимита без учета действующих кредитов,
в тыс. грн.
До двух месяцев: 2 812,6
До четырех месяцев: 5 062,6
До шести месяцев: 6 750,2
Таблица 6.
Рейтинговая оценка риска по кредиту предприятия А.
Общая характеристика клиента
Срок функционирования предприятия
Предприятие функционирует более 5 лет
1
Право собственности на основные фонды
Является собственником большинства основных фондов
2
Местонахождение заемщика
Банк и заемщик находятся в разных населенных пунктах Украины
0,5
Источники погашения кредита
Погашение из прибыли и других собственных средств
4
Деловая активность клиента
Индекс роста деловой активности клиента выше индекса
инфляции
1
Соотношение «реализация-кредит»
Объем реализации продукции выше суммы кредита более, чем в
три раза
4
Соотношение «прибыль-кредит»
Прибыль предприятия больше половины суммы кредита
4
Диверсификация
Диверсификация деятельности отсутствует
0
Кредитная история
Предприятие не допускало просрочек выплаты долга
3
Оценка раздела
Безукоризненная
19,5
Анализ финансового состояния
Финансовая независимость
Безукоризненная
6,5
Прибыльность
Близка к безукоризненной
6,3
Эффективность
Близка к безукоризненной
6,3
Платежеспособность
Безукоризненная
6,5
Оценка раздела
Безукоризненная
25,6
Характеристика кредитуемого проекта
Объект кредитования
Кредит берется на закупку сырья
3
Срок кредита
Кредит предоставляется на срок до трех месяцев
1
Субъект кредитования
Заемщик – постоянный клиент банка, хранящий свои средства на
депозитных и иных счетах в банке
5
Размер кредита
Размер собственных средств больше запрашиваемого кредита
2
Порядок погашения
Кредит погашается единовременно по окончании срока действия
кредитного договора
0
Срок окупаемости кредитуемого проекта
Срок окупаемости кредитуемого проекта меньше срока погашения
кредита
2
Местонахождение контрагента и заемщика
Контрагенты находятся в разных населенных пунктах Украины
0,5
Возможность контроля со стороны банка
Клиент имеет возможность предоставлять текущую информацию по
требованию банка
1
Исследование рынка и наличие контрактов
Документально подтверждается информация о целесообразности
кредита
1
Оценка раздела
Близка к безукоризненной
15,5
Обеспечение
Оценка обеспечения
Неудовлетворительное обеспечение
0
Оценка раздела
Неудовлетворительная
0
Юридические аспекты
Оценка юридических аспектов
Отсутствуют документы, подтвер-ждающие право собственности
на предмет залога и имеются замечания к документам, позволяющим провести
операцию, описанную в ТЭО
0
Оценка раздела
Неудовлетворительная
0
Итоговая оценка
Повышенный риск, выдача возможна
60,6
В соответствии с Рейтинговой системой оценки рисков
по кредитам юридических лиц, кредитование предприятия А представляется
возможным, но при этом коммерческий банк берет на себя повышенный риск. Сумма
финансового лимита кредитования, в пределах которой рекомендована выдача
кредита данному заемщику превышает сумму запрашиваемого последним кредита и
составляет 5 062,6 тыс. грн. Общая характеристика предприятия А
охарактеризована как безукоризненная, финансовое состояние также, что
подтверждают значение финансовых показателей, рассчитанных в ходе анализа и
приведенных в таблице 2.1. Целесообразность кредита подтверждена предприятием
документально. Вместе с тем, предприятие предоставило в залог
неудовлетворительное обеспечение, при чем право собственности на предмет залога
у предприятия не подтверждено соответствующими документами, что позволило дать
неудовлетворительную оценку обеспечению и юридическим аспектам. Именно эти
параметры обусловили повышенный риск, связанный с кредитованием данного
предприятия, тогда как в целом заемщика можно было бы охарактеризовать как
безукоризненного.
Расчет финансового лимита кредитования предприятия Б.
1. Базовая величина лимита (без
кредитов) 311 тыс. грн.
2. Корректировка базовой величины финансового лимита
ОПИСАНИЕ ФИЛЬТРА
Значение фильтра
2.1. Является ли предприятие клиентом банка
Клиент (наличие всех текущих счетов в банке)
2.2. Наличие просрочек
Имели место
2.3. Тенденция поступления денежных средств на счета
предприятия
Величина поступлений колеблется по месяцам
2.4. Стабильность поступлений денежных средств на счета
предприятия
Нет данных
2.5. Соотношение собственных и заемных средств
Коэффициент финансовой устойчивости: 3,45
2.6. Платежеспособность
Коэффициент покрытия: 1,38
2.7. Прибыльность
Коэффициент рентабельности: 25,2%
2.8. Оценка поступлений на текущие счета предприятия
Отношение значений среднемесячных поступлений и
выручки: 0,248
2.9. Ликвидность активов предприятия
Деньги – 0,70 тыс. грн.
Краткосрочные финансовые вложения – 0,0 тыс. грн.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
