|
Меню
|
|
Финансовое планирование на предприятии и его усовершенствование
|
---
|
9.
|
Погашение кредиторской задолженности
|
---
|
---
|
---
|
---
|
10.
|
Погашение срочных займов банка
|
---
|
---
|
---
|
---
|
11.
|
Погашение просроченных займов банка
|
---
|
---
|
---
|
---
|
12.
|
Погашение
долгосрочных займов банка
|
---
|
---
|
---
|
---
|
13.
|
Уплата процентов по кредитк
|
---
|
---
|
---
|
---
|
14.
|
Авансовые платежи
|
---
|
---
|
---
|
---
|
15.
|
Арендная плата
|
5,0
|
14,8
|
+9,8
|
296,00
|
16.
|
Платежи по векселям
|
---
|
---
|
---
|
---
|
17.
|
Выплата дивидендов
|
---
|
---
|
---
|
---
|
18.
|
Другие затраты
|
---
|
---
|
---
|
---
|
|
Всего затрат
|
100,0
|
134,6
|
+34,6
|
134,60
|
|
Превышение поступлений над затратами
|
30,0
|
8,5
|
-21,5
|
28,33
|
|
Превышение затрат над поступлениями
|
---
|
---
|
---
|
---
|
|
Остаток средств на начало года
|
5,0
|
4,8
|
+0,2
|
96,00
|
|
Остаток средств на конец года
|
5,0
|
12,6
|
+7,6
|
252,00
|
Анализируя
результат выполнения плана предприятия по поступлению и расходованию средств
предприятия в 2003 году (см.табл. 2.6), отметим, что оперативный план
составляется в разрезе стратегического, при этом общая сумма фактического поступления
средств предприятия превысила плановое на 13,1 тыс.грн. или на 10,08 %.
Это увеличение
произошло за счет роста поступлений выручки от реализации продукции, товаров,
работ, услуг от основной деятельности на 8,1 тыс.грн. или на 6,75 % и
полученных средств от реализации нематериальных активов на 3,5 тыс.грн.
Анализируя
расходование средств, отметим, что они в целом увеличились на 34,6 тыс.грн. или
на 34,6 %.
Однако они имеют
болем широкую структуру.
Рассмотрим эти
изменения, так:
1. Выплаты
средств по заработной плате и приравненным к ним платежам увеличились на 6
тыс.грн. или на 30,0 %;
2. План
отчислений налогов и обязательных платежей выполнен полностью;
3. Фактические
взносы в Пенсионный фонд, взносы на обязательное социальное страхование и
другие отчисления во внебюджетные фонды, так же незначительно превысили
плановое;
4. Однако
наибольший рост наблюдается по оплате за товарно-материальные ценности на 17,3
тыс.грн. или на 34,6 %;
5. Значительное
превышение фактических выплат над плановыми наблюдается и по арендной плате на
9,8 тыс.грн. или на 196,00 %, что связано с покрытием предыдущей задолженностей
и дополнительным арендованием складских площадей.
Далее проведем
анализ выполнения плановых показателей оперативного плана ЧП «Фирма
«Индустриал» см. табл. 2.7.
Анализируя
результат выполнения плана предприятия по поступлению и расходованию средств
предприятия в 2004 году (см.табл. 2.7), отметим, что общая сумма фактического
поступления средств предприятия превысила плановое на 8,3 тыс.грн. или на 5,93
%.
Это увеличение
произошло за счет роста поступлений выручки от реализации продукции, товаров,
работ, услуг от основной деятельности на 11,5 тыс.грн. или на 8,85 % и
полученных средств от реализации нематериальных активов на 6,8 тыс.грн.
Таблица
2.7 – Анализ платежного календаря ЧП «Фирма «Индустриал» в 2004 году
тыс.грн.
|
№ пп
|
Статьи
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
В сумме
|
В
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
I. Поступления
|
|
|
|
|
1.
|
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от
основной деятельности
|
130,0
|
141,5
|
+11,5
|
108,85
|
2.
|
Выручка от реализации основных фондов, нематериальных
активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов
|
---
|
---
|
---
|
---
|
3.
|
Штрафы, пени и другие поступления от применения
экономических санкций
|
---
|
---
|
---
|
---
|
4.
|
Поступления
от реализации ценных бумаг и валюты
|
---
|
---
|
---
|
---
|
5.
|
Дивиденды, проценты, прибыли от ценных бумаг и депозитов
|
---
|
---
|
---
|
---
|
6.
|
Поступления от погашения дебиторской задолженности
покупателей
|
---
|
---
|
---
|
---
|
7.
|
Кредиты полученные
|
---
|
---
|
---
|
---
|
8.
|
Авансы,
полученные от покупателей, заказчиков
|
---
|
---
|
---
|
---
|
9.
|
Поступление арендной платы
|
---
|
---
|
---
|
---
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.7
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
10.
|
Полученная безвозвратная финансовая помощь
|
---
|
---
|
---
|
---
|
11.
|
Целевые поступления
|
---
|
---
|
---
|
---
|
12.
|
Средства, которые поступают для формирования уставного
фонда
|
---
|
---
|
---
|
---
|
13
|
Другие поступления
|
10,0
|
6,8
|
-3,2
|
68,00
|
|
Всего поступлений
|
140,0
|
148,3
|
+8,3
|
105,93
|
|
II.Расходы
|
|
|
|
|
1.
|
Платежи, связанные с удовлетворением неотложных
потребностей
|
---
|
---
|
---
|
---
|
2.
|
Заработная плата и приравненные к ней платежи
|
22,0
|
26,0
|
+4,0
|
118,18
|
3.
|
Платежи в бюджет всего
|
13,7
|
12,0
|
-1,7
|
87,59
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
акцизный сбор
|
---
|
---
|
---
|
---
|
|
налог на добавленную стоимость
|
5,7
|
5,0
|
-0,7
|
87,72
|
|
налог на прибыль
|
5,0
|
3,8
|
-1,2
|
76,00
|
|
налог на землю
|
2,0
|
2,0
|
0
|
100,00
|
|
налог с владельцев транспортных средств
|
---
|
---
|
---
|
---
|
|
Другие налоги и сборы
|
1,0
|
1,2
|
+0,2
|
120,00
|
4.
|
Взносы в Пенсионный фонд
|
7,4
|
8,0
|
+0,6
|
108,11
|
5.
|
Взносы
на обязательное социальное страхование и страхование на случай безработицы
|
1,1
|
1,2
|
+0,1
|
109,09
|
6.
|
Другие отчисления во внебюджетные фонды
|
0,8
|
1,0
|
+0,2
|
125,00
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|
|
|