Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банке 
Расчеты в порядке плановых платежей производятся в тех случаях, когда
между поставщиками и покупателями сложились устойчивые хозяйственные и
расчетные отношения, а поставки носят регулярный характер. Сущность данной
формы заключается в том, что покупатель оплачивает поступающий товар равными
суммами в сроки, установленные соглашением между поставщиками и покупателями
(как правило, не реже чем через 5 дней). Расчетные документы при данной форме
расчетов могут выписываться как получателем (платежные поручения-требования),
так и плательщиком (поручения, чеки). Стороны периодически уточняют состояние
расчетов и на основании фактического отпуска товаров производят перерасчет.
Расчеты уточняют один раз в 5, 10 или 15 дней, но не реже чем через 30 дней.
Сроки и порядок расчетов устанавливаются соглашением сторон между организациями
и по согласованию с учреждениями банка.
2 ОРГАНИЗАЦИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
2.1
Организационно-экономическая характеристика ОАО «Воронежэнерго»
ОАО
«Воронежэнерго» по типу образования является открытым акционерным обществом,
действующим на основании Устава, принятым общим собранием акционеров, и
законодательства РФ без ограничения срока действия.
Открытое
акционерное общество энергетики и электрификации "Воронежэнерго"
(далее – ОАО «Воронежэнерго») учреждено в соответствии с Указами Президента
Российской Федерации от 14 августа 1992 г. № 922 "Об особенностях
преобразования государственных предприятий, объединений, организаций
топливно-энергетического комплекса в акционерные общества", от 15 августа
1992 г. № 923 "Об организации управления электроэнергетическим комплексом
Российской Федерации в условиях приватизации", от 05 ноября 1992 г. № 1334
"О реализации в электроэнергетической промышленности Указа Президента
Российской Федерации от 14 августа 1992 г. № 922 "Об особенностях
преобразования государственных предприятий, объединений, организаций
топливно-энергетического комплекса в акционерные общества". Предприятие
действует как юридическое лицо, имеющее в собственности обособленное имущество,
общество несет гражданские обязанности и имеет гражданские права. Общество
имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском
языке и указание на место его нахождения.
Организация
зарегистрирована в качестве налогоплательщика в Инспекции Министерства РФ по
налогам и сборам по ул. Арзамасской, его местонахождение: Российская Федерация,
город Воронеж. Почтовый и юридический адрес общества совпадают между собой:
394033, г.Воронеж, ул. Арзамасская, д.2.
Основной целью деятельности Общества является
получение прибыли.
Для получения прибыли Общество вправе
осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе:
- поставка (продажа) электрической и тепловой
энергии по установленным тарифам в соответствии с диспетчерскими графиками
электрических и тепловых нагрузок;
- получение (покупка) электрической энергии с
оптового рынка электрической энергии (мощности);
- получение (покупка) электроэнергии у их
производителей;
- диспетчерское управление и соблюдение режимов
энергосбережения и энергопотребления;
- обеспечение эксплуатации энергетического
оборудования в соответствии с действующими нормативными требованиями,
проведение своевременного и качественного его ремонта, технического
перевооружения и реконструкции энергетических объектов, а также развитие
энергосистемы;
- эксплуатация энергетических объектов, не
находящихся на балансе Общества, по договорам с собственниками данных
энергетических объектов;
- монтаж, наладка энергообъектов,
электроэнергетического и теплоэнергетического оборудования;
- создание и освоение новой техники и технологий,
обеспечивающих эффективность, безопасность и экологичность работы промышленных
объектов Общества, создание условий для развития энергетического комплекса в
целом, реализации отраслевых научно-технических и инновационных программ,
формирование отраслевых фондов НИОКР;
- разработка, производство, монтаж и обслуживание
информационных сетей, компьютерного и коммуникационного оборудования;
- эксплуатация: внешних и внутренних систем
водоснабжения и водоотведения; жилищного фонда и нежилых помещений; систем
вентиляции и кондиционирования воздуха; систем инженерной защиты территорий;
внешних и внутренних систем электроснабжения; внешних и внутренних систем
теплоснабжения; систем пожарно-охранной сигнализации и дымоудаления; систем
наружного освещения;
- оказание услуг по реализации энергии
энергоснабжающим организациям;
-
оказание услуг по сбору средств с населения за оказанные коммунальные услуги
населению и многое другое.
Общество вправе
осуществлять все виды внешнеэкономической деятельности, не запрещенные законом
РФ, может участвовать, и создавать на территории РФ и за ее пределами
коммерческие организации.
Общество несет
ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, не
отвечая по обязательствам своих акционеров.
Руководствуясь
Уставом, уставный капитал общества составляет 748677020 рублей.
ОАО
«Воронежэнерго» самостоятельно ведет реестр акционеров.
Организационно-функциональная
схема построена на различных уровнях управления, позволяющих обеспечить
достаточный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий.
Стратегический
уровень управления включает в себя собрание акционеров, ревизионную комиссию и
совет директоров.
Важным органом
управления обществом является общее собрание акционеров, к компетенции которых
относятся следующие вопросы: внесение изменений и дополнений в Устав общества,
реорганизация и ликвидация общества, определение предельного размера уставного
капитала, утверждение готовой отчетности, бухгалтерского баланса, распределения
прибылей и убытков, назначение Совета Директоров и Ревизионной комиссии и т.д.
Совет Директоров
осуществляет общее руководство деятельностью общества: определение приоритетных
направлений, созыв общих собраний и утверждения их повестки дня, утверждение
условий принятия решений о заключении крупных сделок и выдаче залоговых обязательств
для обеспечения кредитных ресурсов и выступление в качестве избирателей,
избрание директора и т.д.
Ревизионная
комиссия конкретизирует достоверность данных, анализирует правильность и
порядок ведения бухгалтерского, налогового, управленческого и статистического
учета.
Директор
назначенный протоколом Совета Директоров, руководит деятельностью общества и
является его единоличным исполнительным органом на директивном управленческом
уровне.
Директор
организует и решает все вопросы текущей деятельности Общества (за исключением
вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего Собрания акционеров и
Совета Директоров), обеспечивает выполнение стратегических решений,
распоряжается финансовыми, кадровыми и материальными ресурсами, организует
бухгалтерский учет и отчетность, несет ответственность за принятие решений и
т.д.
В функциональный
состав аппарата управления входят заместители директора (коммерческий,
технический, директор по торговле), главный бухгалтер, начальники финансовых и
юридических отделов. Именно от них зависят разработка, организация,
координация, контроль, учет и анализ внутрихозяйственной отчетности,
определение стратегии поведения подчиненных им операционных систем ОАО
«Воронежэнерго».
На уровне
операционной системы ОАО «Воронежэнерго» сбор совокупных сведений,
характеризующих состояние, поведение, динамизм, оценку управления
(организационных процессов и элементов); процесс преобразования, хранение,
передача, уничтожение, анализ информации – вот основные этапы операционного
поведения указанных лиц.
Финансовая служба
предприятия анализирует и прогнозирует поведение затрат, влияние их на
изменение выручки и доходов, формирует денежные потоки, обосновывает вопросы
обеспечения заемными средствами и т.д.
Организационно-функциональная
схема управления на ОАО «Воронежэнерго» приведена на рисунке 1 (См. Приложение
рис. 1).
Данные,
приведенные в таблице 1, определяют динамику основных показателей хозяйственной
деятельности ОАО «Воронежэнерго».
Таблица 1.
Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Воронежэнерго» за 2003 –
2005гг., млн. руб.
| 
