Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков
3.
Комиссионные доходы за проведение операций
с иностранной валютой и за продажу или куплю монет и банковских металлов для третьих
сторон.
4.
Другие комиссионные доходы (затраты)
по операциям, которые определяются Законом "О банках и банковской деятельности".
Комиссии, полученные (уплаченные) банком, делятся также
на комиссионные: за одноразовые услуги; за услуги по обязательным результатам; за
беспрерывные услуги; за услуги, которые предоставляются поэтапно.
К комиссиям за одноразовые услуги принадлежат комиссии
за услуги валютного обмена. К комиссиям за услуги по обязательным результатам принадлежат:
комиссии за услуги, которые предоставляются на протяжении определенного периода
и считаются завершенными только после его окончания, при условии достижения предусмотренного
соглашением результата (например, некоторые консультационные услуги); комиссии за
услуги по заведомо определенным результатам, который не может быть получен, пока
услуга не предоставлена полностью.
К комиссиям за беспрерывные услуги принадлежат арендные
платежи, комиссии за расчетно-кассовое обслуживание (кроме уплаты процентов по остаткам
средств на счетах контрагентов) и прочие.
К комиссиям за услуги, которые предоставляются поэтапно
принадлежат, например, комиссии за предоставление консультаций, которые в соответствии
с годовыми или бессрочными соглашениями предоставляются поэтапно.
Комиссии за предоставленные
(полученные) услуги банка в зависимости от цели их оценки и основы учета связанного
с ними финансового инструмента делятся на [13]:
а) комиссии, которая являются
неотъемлемой частью дохода (затрат) финансового инструмента. Эти комиссии признаются
в составе первоначальной стоимости финансового инструмента и влияют на определение
сумм дисконта и премии по этим финансовым инструментом. К ним принадлежат такие
комиссии:
- комиссии за инициирование
кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением
финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием
переоценки через прибыли/убытки;
- комиссии, которые получены
(уплачены) банком по обязательствам кредитования (резервирования кредитной линии)
во время инициирования или приобретения кредита;
- комиссии, которые получены
(уплачены) банком при выпуске долговых обязательств, которые учитываются по амортизированной
себестоимости.
Комиссии за инициирование
кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением
финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием
переоценки через прибыли/убытки, включают:
- комиссии за оценку финансового
состояния заемщика;
- комиссии за оценку гарантий,
залогов;
- комиссии за обсуждение
условий инструмента;
- комиссии за подготовку,
обработку документов и завершение операции и т.п..
б) комиссии, которые получены
(уплачены) банком во время предоставления услуг, признаются доходами (затратами).
К ним принадлежат:
- комиссии за расчетно-кассовое
обслуживание клиентов;
- комиссии за обслуживание
кредитной задолженности;
- комиссии за резервирование
кредитной линии, которые рассчитываются на пропорциональной времени основе на протяжении
срока действия обязательства;
- комиссии за управление
инвестицией и т.п.;
в) комиссии, которые получены
(уплачены) после выполнения определенных действий, признаются как доход (затраты)
после завершения определенной операции. К ним принадлежат:
-
комиссии за распределение
акций (частиц) клиентов;
-
комиссии за размещение
ценных бумаг по операциям андеррайтинга;
-
комиссии по операциям
на валютном рынке и рынке банковских металлов для клиентов;
-
комиссии за синдицирование
кредита;
-
комиссии за доверительное
обслуживание клиентов и т.п..
2 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ТАРИФИКАЦИИ КОМИССИЙ В ОПЕРАЦИЯХ
БАНКОВСКИХ УСЛУГ НА РОЛЬ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ В ОБЩИХ ДОХОДАХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
УКРАИНЫ
2.1
Динамика комиссионных
доходов в банковской системе
Украины в
2003 – 2006 годах
По состоянию на 1 июля 2006 года лицензию Национального
банка на осуществление банковских операций в Украине имели 165 банков, в том числе:
131 банк (79,3 % от общего количества действующих банков) – акционерные общества
(из них: 89 банков (53,9 %) – открытые акционерные общества, 41 банки (24,8 %) –
закрытые акционерные общества), 34 банка (20,6 %) – общества с ограниченной ответственностью
(Приложение А) [40].
Общая характеристика финансовых показателей банковской
системы Украины может быть представлена следующими группами:
а) Капитал (балансовый) банков имеет такую структуру. Уставной
капитал составляет 63,7 % от капитала, эмиссионные разницы 2,5 %, общие резервы,
резервный фонд и прочие фонды банков – 15,4 %, результат прошлых лет – 2,5 %, результаты
отчетного года, которые ожидают утверждения – 0,3 %, результат текущего года – 7,2
%, результат переоценки основных средств, нематериальных активов и инвестиций в
ассоциированные и дочерние компании – 8,4 %.
б) Обязательства банков имеют такую структуру.
Средства Национального банка Украины составляют 0,5 % от общей суммы обязательств;
коррсчета других банков – 3,0 %; срочные вклады (депозиты) других банков и кредиты,
которые полученные от других банков – 17,1 %; средства юридических лиц - субъектов
хозяйствования – 29,0 %; средства физических лиц – 37,2 %; средства небанковских
финансовых учреждений – 2,7 %; средства бюджета и внебюджетных фондов – 1,2 %; кредиты,
которые получены от международных и других финансовых организаций – 1,9 %, ценные
бумаги собственного долга – 1,3 %; субординированный долг – 1,7 %; другие обязательства
– 4,4 %.
в)Банки имеют такую структуру общих активов. Высоколиквидные
акти-вы составляют – 13,1 % от суммы общих активов, кредитные
операции – 75,1 %, вложения в ценные бумаги – 5,0 %, дебиторская задолженность –
0,8 %, основные средства и нематериальные активы – 4,7 %, начисленные доходы к получению
– 0,9 %, другие активы – 0,4 % от суммы общих активов.
г) За І полугодие
2006 года прибыль банков составил 2147,7 млн.
грн., что в 2,4 раза больше,
чем за соответствующий период 2005 года ( 892,6 млн. грн.).
Сравнительно с соответствующим
периодом минувшего года доходы банков увеличились на 6201,6 млн. грн. или на 52,4
% и составили 18031,0 млн. грн., в т.ч. процентные доходы составляли 13011,3 млн.
грн. (или 72,2 % от общих доходов), комиссионные доходы – 3490,3 млн. грн. (19,4
%), результат от торговых операций – 997,2 млн. грн. (5,5 %), другие операционные
доходы –448,5 млн. грн. (2,5 %), другие доходы – 51,2 млн. грн. (0,3 %), возврат списанных активов
– 32,5 млн. грн.(0,2 %).
Сравнительно с соответствующим периодом минувшего года
затраты банков увеличились на 4946,5 млн. грн. или на 45,2 % и составили 15883,3
млн. грн., в т.ч. процентные затраты составляли 7358,7 млн. грн. (или 46,3 % от
общих затрат), комиссионные затраты – 320,4 млн. грн. (2,0 %), другие операционные
затраты –776,0 млн. грн. (4,9 %), общие административные затраты – 5324,5 млн. грн.
(33,5 %), отчисления в резервы – 1702,5 млн. грн. (10,7 %), налог на прибыль – 401,1
млн. грн. (2,5 %).
В соответствии с алгоритмом Национального банка
Украины банковская система разбита на 4 рейтинговые группы по уровню валюты баланса
банка [40] (таблицы 2.1-2.3): 1 группа – 12 банков (системообразующие
банки); 2 гру-ппа – 15 банков (большие банки); 3 группа – 28
банков(средние банки); 4 груп-па – 111 банков (малые банки). В таблицах 2.1 –
2.3 представлена структура до-ходов в указанных группах по состоянию на 01.01.2005,
01.01.2006, 01.07.2006.
Таблица
2.1 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе
Украины по состоянию на 01.01.2005
Таблица
2.2 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе
Украины по состоянию на 01.01.2006
Таблица
2.3 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе
Украины по состоянию на 01.07.2006
На рисунках 2.1 – 2.2 представлены
сравнительные результаты расчета процентной доли комиссионного дохода в суммарном
операционном доходе для основных групп банков Украины, а также результаты расчета
комиссионной доходности активов балансов для основных групп банков Украины (данные
расчетов представлены в таблицах 2.1 –2.3) по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006,
01.07.2006. В группе 1 - системообразующих банков представлены результаты по всем
12 банкам, в 4 группе показаны результаты по одному АКБ «Финбанк» (Одесса), который
занимает 104 –116 рейтинговые места по объему валюты баланса.
Рисунок
2.1 - Процентная доля комиссионного дохода в суммарном
операционном
доходе для основных групп банков Украины по состоянию на 01.10.2005, 01.01.2006,
01.07.2006
Рисунок
2.2 - Комиссионная доходность активов для основных групп банков Украины по состоянию
на 01.10.2005, 01.01.2006, 01.07.2006
Анализ результатов, представленных
в таблицах 2.1-2.3, а также на рисунках 2.1-2.2, показывает наличие в банковской
системе Украины следующих тенденций в структурном месте комиссионных доходов в суммарном
операционном доходе банков:
а) Процентная структурная доля комиссионных доходов в 4
группах банков имеет 2 тенденции – снижение доли по мере уменьшения валюты активов
баланса банка (фактор размерности банка) и снижение доли по мере развития операций
в банковской системе по времени (временной фактор):
-
38,0%(01.01.2005) - 32,0 % (01.07.2006)
– для 1 группы;
-
34,0%(01.01.2005) - 32,0 % (01.07.2006)
– для 2 группы;
-
32,0%(01.01.2005) - 27,0 % (01.07.2006)
– для 3 группы;
-
30,0%(01.01.2005) - 26,0 % (01.07.2006)
– для 4 группы;
б) Комиссионная доходность активов валюты баланса в 4 группах
банков также имеет 2 тенденции – снижение уровня доходности по мере уменьшения валюты
активов баланса банка (фактор размерности банка) и снижение уровня доходности по
мере развития операций в банковской системе по времени (временной фактор):
-
3,5%(01.01.2005) - 2,7 % (01.07.2006)
– для 1 группы;
-
2,6%(01.01.2005) - 2,1 % (01.07.2006)
– для 2 группы;
-
2,4%(01.01.2005) - 2,2 % (01.07.2006)
– для 3 группы;
-
2,5%(01.01.2005) - 1,9 % (01.07.2006)
– для 4 группы;
На рисунках 2.3 – 2.4 представлены
индивидуальные структуры и динамика процентных долей комиссионных доходов в банках
1 группы по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006 года, которые показывают
отсутствие единого стратегического подхода по формированию комиссионных доходов
даже в малой группе 12 системообразующих банков. Так, анализ графиков рисунка 2.1
показывает, что у первых трех банков АКБ«Приватбанк», АКБ «Аваль», АКБ «Проминвестбанк»доля
комиссионных доходов в операционном доходе банка (35-38%), а 12 банк 1 группы (
АКБ «Укрпромбанк») имеет структурную долю комиссионных доходов в 4 раза ниже (9-10%).
Рисунок
2.3 – Структура доходов в банках 1 группы и банке 4 группы
на 01.01.2005
Рисунок 2.4 – Структура доходов в
банках 1 группы и банке 4 группына 01.07.2006
2.2 Динамика
и структура комиссионных доходов в коммерческом банке АКБ “Приватбанк”
Закрытое акционерное общество Коммерческий банк “Приватбанк”
(ЗАО КБ “Приватбанк”), зарегистрировано в Национальном банке Украины 19 марта 1992
года, регистрационный номер — 92 [39].
Приватбанк является лидером среди украинских
коммерческих банков по количеству клиентов: его услугами пользуются свыше 16% населения Украины.
По состоянию
на 31.12.2002 года в банке работало 15 826 сотрудников в сравнении с 10 342 сотрудниками
состоянием на 31.12.2001 года. На сегодняшний день в банке работает свыше 28 тысяч
сотрудников, из них 3 650 - в головном офисе банка.
Технологическая инфраструктура АКБ «Приватбанк»
по состоянию на 01.09.2006 года характеризуется как [39]:
-
количество филиалов и отделений
по Украине – 2 224;
-
количество автоматов самообслуживания
(банкоматов) по
Украине – 3 234;
-
количество платежных POS-терминалов
в сети торговли и услуг
Украины – 18 695;
-
количество эмитированных
пластиковых карточек для безналичных
расчетов и работы с автоматами самообслуживания
– 11 119 398;
- количество счетов юридических лиц – 233 599;
- количество счетов физических лиц-предпринимателей
– 192 029.
В таблицах Б.1 – Б.2 Приложения Б приведены отчетные балансы
и отчеты о финансовых результатах АКБ “Приватбанк” за 2003 - 2006 года [38-40].
Состоянием на 01.01.2006
года (по результатам 2005 года) АКБ „Приватбанк” [40] является лидером и занимает
следующие рейтинговые места в банковской системе Украины :
- Объем валюты активов баланса – 21 664,360
млн.грн.( 1 место);
- Объем собственного капитала – 2 307,466
млн.грн.( 1 место);
- Объем уставного капитала – 189,228 млн.евро(
2 место);
- Объем кредитно-инвестиционного портфеля
– 16 763,230 млн.грн.( 1 место);
- Объем текущих и срочных депозитов физических
лиц
– 9 966,027 млн.грн.( 1 место);
- Объем текущих и срочных депозитов юридических
лиц
– 4 016,333 млн.грн.( 3 место);
- Объем балансовой прибыли – 472,042 млн.грн.(
1 место);
- Прибыльность уставного капитала – 41,774
% ( 11 место);
- Прибыльность
активов баланса – 2,179 % ( 6 место);
На рисунке 2.5
представлены данные по поквартальной динамике абсолютных величин комиссионных доходов
и комиссионных затрат в АКБ «Приватбанк» в 2003 –2006 годах.. На рисунках 2.6 –
2.9 представлена структура комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2003 –2006 годах.
Рисунок 2.5 – Поквартальная динамика комиссионных
доходов в АКБ
«Приватбанк»
в 2003 –206 годах
Рисунок 2.6 – Постатейная структура
комиссионных доходов в АКБ
«Приватбанк»
в 2003 году
Рисунок 2.7
– Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ
«Приватбанк»
в 2004 году
Рисунок 2.8 – Постатейная структура
комиссионных доходов в АКБ
«Приватбанк»
в 2005 году
Рисунок 2.9
– Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ
«Приватбанк»
в 2006 году
Как оказывает совместный анализ графиков, приведенных
на рисунках 2.5 – 2.9 динамика и структура комиссионных доходов АКБ «Приватбанк»
в 2003 – 2006 годах характеризуется следующими показателями:
а) Устойчивым ростом объемов комиссионных доходов
с уровня 483,8 млн.грн. в 2003 году до:
-
606,1 млн.грн. в 2004 году(прирост
составляет +25,3%);
-
870,9 млн.грн. в 2005 году
(прирост составляет + 43,7%);
-
1 270,6 млн.грн. в 2006
году по данным прогноза за полугодие (прирост составляет +45,8%);
б) Повышением структурной доли комиссионных
доходов за расчетно-кассовое обслуживание клиентов и банков с уровня 27,45% в 2003
году до:
-
66,0 % в 2004 году;
-
77,1 % в 2005 году;
-
77,6 % в 2006 году по данным
прогноза за полугодие;
в) Понижением структурной доли комиссионных
доходов за операции на валютных рынках для клиентов с уровня 19,75% в 2003 году
до:
-
7,9 % в 2004 году;
-
5,42 % в 2005 году;
-
3,37 % в 2006 году по данным
прогноза за полугодие;
г) Повышением структурной доли комиссионных
доходов за операции кредитного обслуживания клиентов с уровня 2,71% в 2003 году
до:
-
12,2 % в 2004 году;
-
4,4 % в 2005 году;
-
10,63 % в 2006 году по
данным прогноза за полугодие;
д) Повышением структурной доли комиссионных
доходов за операции с ценными бумагами клиентов с уровня 2,65% в 2003 году до:
-
5,44 % в 2004 году;
-
12,42 % в 2005 году;
-
6,03 % в 2006 году по данным
прогноза за полугодие;
Таким образом, суммарная процентная доля указанных
4-х секторов комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2005 – 2006 годах составила
97,6-99,34 % и определяет стратегическое направление развития комиссионных доходов
в банке.
Для сравнительного анализа на рисунке 2.10
приведена постатейная структура комиссионных доходов в АКБ «Аваль» в 2006 году.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|