Организация работы ЗАО "Агропромбанк" 
После
окончания приема заявок от участников торгов по данной иностранной валюте
уполномоченный сотрудник ПРБ заполняет операционный лист и объявляет суммарный
спрос и предложение в лотах, а так же знак и величину разницы между начальными
суммарными объемами заявок на продажу и покупку. Каждое изменение курса
сопровождается подачей дилерами дополнительных заявок на покупку/продажу,
автоматически отменяющих предшествующие заявки. При этом дополнительные заявки,
сформировавшие равновесный спрос и предложение, являются окончательным и
аннулированию не подлежат, то есть влекут за собой обязательство участника
аукциона по ее исполнению.
Если
суммарный объем принятых заявок на продажу больше суммарного объема принятых
заявок на покупку, то есть знак разницы между ними положительный (+),
уполномоченный сотрудник ПРБ понижает курс продажи; если же объем на покупку
больше объема на продажу, и, следовательно, знак разницы между ними
отрицательный (-), то он повышает курс покупки. В случае возникновения
ситуации, когда суммарные объемы поданных заявок на продажу и покупку совпали
(величина разницы 0) – возникает фиксинг. В этом случае, уполномоченный сотрудник
ПРБ, ведущий аукцион объявляет о достижении фиксинга, окончательное значение
курса и итоговый объем торгов. Принятые в ходе торгов с установлением фиксинга
заявки на продажу и/или покупку иностранной валюты удовлетворяются по единому
курсу – курсу фиксинга и являются основанием для оформления «Свидетельства по
сделкам, заключенным на валютном аукционе ПРБ» (Приложение №11), при этом суммы
сделок указываются не в лотах, а в номинальной величине. Каждое Свидетельство
составляется в двух экземплярах и подписывается уполномоченным сотрудником ПРБ
проводившим аукцион, и дилером. При этом один экземпляр остается ПРБ, другой
передается дилеру. ПРБ взимается комиссионное вознаграждение в размере 0,5 % от
суммы купленной и 0,2% от суммы проданной участником аукциона на торгах
иностранной валюты. При осуществлении обязательной продажи части валютной
выручки комиссионное вознаграждение составляет 0,2%. Комиссионное
вознаграждение взимается в рублях ПМР. Уполномоченные банки должны в течение
текущего рабочего дня перечислить в ПРБ комиссионное вознаграждение по
заключенным сделкам. Комиссионное вознаграждение по обязательной продаже
иностранной валюты взимается ПРБ самостоятельно при осуществлении расчетов по
заключенным сделкам.
ПРБ
осуществляет расчеты по заключенным сделкам на следующий рабочий день. По
поручению клиентов уполномоченные банки также могут совершать операции купли-продажи
иностранной валюты, конверсионные операции не используя услуг Валютного
аукциона. Вследствие чего уполномоченные банки на следующий за отчетным рабочий
день до 1630 часов предоставляют в ПРБ Отчет о покупке и продаже иностранной
валюты на валютном рынке по форме.
Порядок
обязательной продажи части валютной выручки.
Все
предприятия, независимо от формы собственности, обязаны продавать 25% валютной
выручки, полученной от экспорта товаров (работ, услуг).
При
зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица
уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом
юридическое лицо с приложением выписки по транзитному валютному счету. При
получении указанного извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному
банку на обязательную продажу валюты (Приложение №20). При получении от
юридического лица указанного поручения на продажу валюты уполномоченный банк не
позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую
обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный
лицевой счет. В течение трех рабочих дней от даты зачисления иностранной валюты
на лицевой счет (включая день зачисления) уполномоченный банк обязан подать в
ПРБ заявку на продажу иностранной валюты на Валютном аукционе. При
непредставлении юридическим лицом поручения по истечении 7 (семи) календарных
дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный
счет юридического лица уполномоченный банк как агент валютного контроля на
следующий рабочий день депонирует соответствующую часть валютной выручки,
зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на своем отдельном
лицевом счете и продает указанные средства. Комиссионное вознаграждение по
операциям, связанным с продажей части валютной выручки в Валютный резерв ПРБ,
банком не взимается. Контроль за своевременной и полной продажей части валютной
выручки в Валютный резерв ПРБ осуществляется ответственным исполнителем.
Уполномоченные банки ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным,
предоставляют в ПРБ Отчет о произведенной обязательной продаже части валютной выручки
в Валютный резерв по форме. Порядок репатриации валютной выручки, полученной от
экспорта товаров (услуг). Все юридические лица-резиденты, расположенные и
зарегистрированные на территории ПМР, независимо от форм собственности, обязаны
переводить (ввозить) выручку, полученную за экспорт товаров (работ и услуг), на
свои счета в уполномоченных банках на территории ПМР в течение 120 дней от даты
таможенной декларации, подтверждающей экспорт. По каждому заключенному
экспортером контракту оформляется одна, либо несколько, исходя из количества
партий или видов экспортируемого груза по данному контракту, деклараций о
репатриации (Приложение №12). Уполномоченные банки подтверждают декларации о
репатриации, в которых указывается вид оплаты в п.6.1 декларации о репатриации
согласно контракта. Первый и второй экземпляр передается в ГТК, третий остается
в уполномоченном банке. Сумма экспортной выручки не может поступать в меньшем
объеме, чем указано в декларации, оплата (зачет) стоимости транспортировки
страхования груза, не входит в цену товара, и оплачивается плательщиком со
своего счета на основании соответствующих документов. С подписанием декларации
о репатриации экспортер принимает на себя ответственность за:
полное
соответствие данных, заполненных в декларации, с условиями контракта, на базе
которого составлена данная декларация о репатриации;
зачисление
в полном объеме и в установленные сроки экспортной выручки по данному контракту
на свой счет в банке, в который экспортер представляет декларацию о репатриации
для визирования.
Предъявленные
экспортером декларации о репатриации для визирования банк обязан регистрировать
в журнале.
Хозяйствующие
субъекты представляют в банк копии платежных поручений, подтверждающие
поступление валютных средств.
Не
позднее следующего банковского дня, с момента получения инкассового распоряжения,
уполномоченный банк обязан его исполнить путем списания суммы штрафа с
указанного в распоряжении счета и перечисления этой суммы в доход
республиканского бюджета.
В
случае отсутствия средств на момент платежа на валютном счете клиента, на
который выставлено инкассовое поручение, и на расчетном счете в рублях ПМР,
производится конверсия валюты с других валютных счетов в сумме, необходимой для
исполнения инкассового распоряжения, по официальному курсу на дату списания.
Уполномоченный
банк один раз в месяц, не позднее 10 числа, письменно уведомляет ПРБ об
исполнении инкассовых распоряжений.
Взаимоотношения
КБ с обменными кассами по выдаче и приему валютной наличности.
КБ
при наличии лицензии на право совершения операций с наличной иностранной
валютой может открывать обменные пункты (отделения банка), оборудование которых
должно соответствовать требования ПРБ. Валютный пункт должен быть
зарегистрирован в 3-хдневный срок.
Валютно-обменные
операции валютно-обменных пунктов:
1.
покупка и продажа
наличной иностранной валюты за наличные рубли;
2.
покупка и продажа
платежных документов в инвалюте за наличные рубли, а также продажа и оплата
платежных документов в инвалюте за наличную иностранную валюту;
3.
прием для
направления на инкассо наличной иностранной валюту и платежных документов в
инвалюте;
4.
прием на
экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в
инвалюте, подлинность которых вызывает сомнение;
5.
выдача наличной
иностранной валюты по дебетным картам, а также прием наличной иностранной
валюты для зачисления на счета физических лиц банка, служащих для расчета по
дебетным картам;
6.
обмен (конверсия)
наличной иностранной валюты одного государства на наличную иностранную валюту
другого иностранного государства;
7.
размен платежного
денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же
иностранного государства;
8.
замена
неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный
знак того же иностранного государства;
9.
покупка
неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.
10. прием платежей от населения
11. выдача и отправка денежных переводов
в иностранной валюте и в рублях Приднестровской Молдавской Республики по
международным системам денежных переводов, а так же по системам денежных
переводов действующих на территории Приднестровской Молдавской Республики.
7.5 Бухгалтерский учет валютных операций
Покупка иностранной валюты в ОВП у клиента
а) подкрепление ОВП рублями ПМР:
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах»
- на сумму рублей ПМР
К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его
филиалах»
б)покупка у клиента иностранной валюты
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных
пунктах» – иностранная валюта
К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных
пунктах» – рубли ПМР по курсу покупки
г) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»
Продажа иностранной валюты в ОВП клиенту
а) подкрепление ОВП иностранной валютой:
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных
пунктах» - на сумму иностранной валюты
К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его
филиалах»
б) покупка рублей ПМР:
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных
пунктах» – рубли ПМР по курсу продажи
К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных
пунктах» – иностранная валюта
в) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».
Покупка иностранной валюты у юридического лица от своего
имени и за свой счет
а) покупка безналичной иностранной валюты за безналичные
рубли ПМР у клиента при наступлении даты валютирования:
Д-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму
приобретаемой банком иностранной валюты
К-т счет клиента в рублях ПМР – на сумму рублей ПМР по курсу
сделки
б) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»
Продажа иностранной валюты юридическому лицу от своего имени
и за свой счет
а) продажа банком безналичной иностранной валюты за
безналичные рубли ПМР клиенту при наступлении даты валютирования:
Д-т счет клиента в рублях ПМР – на сумму рублей ПМР по курсу
сделки
К-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной
валюты
б) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».
Покупка иностранной валюты банков на валютной бирже за свой
счет
а) перечислены банком на счет валютной биржи рубли ПМР на
покупку иностранной валюты:
Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими
лицами»
К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
б) зачисление купленной иностранной валюты на счет банка:
Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной
валюты
К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими
лицами»
в) перечисление на счет валютной биржи комиссионного
вознаграждения:
Д-т 5665 «Выплаченные комиссии и сборы»
К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
г) возврат денежных средств от суммы сделки, если сумма
сделки ниже перечисленной суммы:
Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими
лицами»
д) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»
Продажа иностранной валюты на бирже за свой счет
а) перечислена банком на счет валютной биржи иностранная
валюта:
Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими
лицами»
К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной
валюты
б) зачисление рублей ПМР за проданную иностранную валюту на
счет банка:
Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими
лицами»
г) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс продажи ниже официального:
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»
Учет операций по покупке/продаже иностранной валюты за
другую иностранную валюту у клиента банка
а) учтены суммы безналичной иностранной валюты, поступившие
от клиента для продажи :
Д-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной
валюты
К-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной
валюты
б) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».
Учет операций по полученным доходам в иностранной валюте
получены доходы в иностранной валюте:
Д-т корреспондентский счет, касса, счет клиента на сумму
комиссионного вознаграждения в иностранной валюте
К-т соответствующий счет доходов класса IV – на сумму рублей ПМР (эквивалент
иностранной валюты, пересчитанный по официальному курсу ПРБ)
Учет операций по произведенным расходам в иностранной валюте
банком произведены расходы в иностранной валюте:
Д-т соответствующий счет расходов банка класса V «Расходы» - на сумму рублей ПМР
(эквивалент иностранной валюты пересчитанный в рубли ПМР по официальному курсу
ПРБ)
К-т касса, корреспондентский счет, счет клиента – на сумму
иностранной валюты
8.1 Виды ценных бумаг: отличия, правила выпуска, хранения,
размещения, особенности оформления. Операции по купле-продаже акций и
начисление дивидендов по ним. Учет операций с облигациями, векселями,
сертификатами и начисление процентов по ним. Содержание фьючерсов и опционов.
Операции банков на фьючерсном и опционном рынке
Ценная
бумага – денежные документы, удостоверяющие имущественное право или отношение
займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ.
Ценные бумаги приносят владельцу доход в виде процента по облигации или
дивиденда по акции. КБ для формирования и расширения своего УК прибегает к
выпуску собственных ценных бумаг. Выпуская собственные акции, КБ выступают как
эмитенты ценных бумаг. Они несут от своего имени обязательства перед вкладчиками
этих бумаг. Акция АКБ – любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца
на долю в собственных средствах банка на получение дохода от его деятельности и
на участие в управлении этим банком. Акции классифицируются
§
по характеру
распоряжения ими собственниками: предъявительские (без указания
собственника), именные (на определенное лицо);
§
по способу
получения дивидендов: обыкновенные и привилегированные;
§
по предоставлению
акционерам на общих собраниях: одноголосые, многоголосые (плюральные), безголосые.
Привилегированная акция дает право преимущественно перед
держателями обыкновенных акций предъявления претензий при ликвидации банка и
право на получение фиксированных дивидендов, но не дают право голоса.
Обыкновенная акция дает право одного голоса на собрании акционеров и участвует
в распределении чистой прибыли после пополнения резервных фондов и выплаты
дивидендов по привилегированным акциям. Все выпускаемые банками акции должны
быть именными, т.е. дающими право голоса на собрание акционеров должны иметь
одинаковую номинальную стоимость.
Акция имеет номинальную
(нарицательную) и биржевую (курс, по которому покупаются и продаются акции)
стоимость.
Лаже – повышение курса акции над ее номиналом - ажио, а
понижение курса – дизажио. Курс акции колеблется под влиянием спроса и
предложения вокруг ее средней величины, которая определяется исходя из
капитализации приносимого дивиденда. Отличия акции от облигации: по приносимому
доходу облигации не дают право голоса, приносят фиксированный доход, имеют
срок, по истечению которого подлежат выкупу. Акция – бессрочная ценная бумага,
а облигация – на определенный срок.
АКБ
может выпускать производные ценные бумаги, к которым относятся любые ценные
бумаги, удостоверяющие право их владельцам на покупку или продажу основных
ценных бумаг.
КБ осуществляется эмиссия акций: при
учреждении, при увеличении первоначального уставного капитала банка путем
выпуска акций. Выпушенные ценные бумаги размещаются среди учредителей или
инвесторов, т.е. граждан или юридических лиц приобретающие ценные бумаги от
своего имени.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|
