Организация работы ЗАО "Агропромбанк" 
2. Вторая группа характеризует материальную
гарантированность возврата кредита: баланс предприятия за последний
отчетный период и начало года, расшифровка некоторых статей баланса, отчетность
по прибылям и убыткам, выписки с валютных и рублевых счетов за последние
два-три месяца, технико-экономическое обоснование (документ, в котором
содержится информация о сумме контракта, таможенных сборов и акцизов,
дополнительных затратах, его цель – сведения об основных параметрах кредитной
сделки); договор на аренду складских помещений, либо документы, подтверждающие
собственность на эти помещения данного предприятия; копии накладных, а по
импортным поставкам – копии таможенных деклараций, подтверждающих поступление
товаров на его склады за последние месяцы; копии действующих кредитных
договоров клиентов с другими банками; гарантии, поручительства, страховые полисы,
свидетельства о возможности возврата кредита.
При положительном решении вопроса о
предоставлении кредита возникает особая группа документов по оформлению ссуд: срочное
обязательство (может с условным и конкретным сроком предоставления ссуды,
фиксирует обязательство заемщика получить кредит на определенные цели в
определенной сумме на определенный срок), кредитный договор (Приложение №5) –
основной документ, определяющий права и обязанности участников кредитной
сделки, в нем оговаривается экономическая и юридическая ответственность сторон.
Схема кредитного договора: полное
наименование участников, их юридический адрес, предмет договора, сумма, срок,
порядок погашения, стоимость кредита, процент обеспечения ссуды, обязанности клиента
и банка, порядок расторжения договора.
Также предоставляются документы об
обеспечении возвратности кредита: залог, гарантии и страховые свидетельства. Их
банк может и не требовать, если у заемщика высокая категория кредитоспособности
и он абсолютно надежен. Таким клиентам выдаются так называемые доверительные
(бланковые) кредиты.
Структура кредитного договора.
1.
Преамбула (общие
положения);
2.
Права и
обязанности заемщика;
3.
Права и
обязанности банка;
4.
Ответственность
сторон;
5.
Порядок
разрешения споров;
6.
Срок действия
договора;
7.
Юридические
адреса сторон, реквизиты.
Кредитный договор относится к типу
хозяйственных договоров на кредитном рынке.
Этапы заключения кредитного договора:
Формирование содержания кредитного
договора клиентом-заемщиком;
Рассмотрение банком проекта
кредитного договора, предоставленного заемщиком, составление заключения по
кредитному мероприятию, банк рассматривает свои возможности исходя из имеющихся
ресурсов;
Совместная корректировка кредитного
договора до достижения взаимоприемлемого варианта;
Подписание кредитного договора обеими
сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.
Ссудные счета могут быть обычными
(простыми), специальными. Специальный ссудный счет открывается тем
заемщикам, которые испытывают постоянные потребности в кредите.
Например, торговая организации, оптовые, снабженческо-сбытовые. По этому счету
идет регулярные выдача и погашение кредита. Расчетный счет выполняет
вспомогательную роль. Предприятие может иметь только один спецссудный счет и
несколько простых ссудных счетов. Простые ссудные счета используются для выдачи
разовых ссуд. Погашение задолженности по этому счету осуществляется на
основании срочных обязательств-поручений.
Кредиты классифицируются по следующим
признакам:
по группам заемщиков: кредит
хозяйству, населению, гос. органам власти;
по назначению: потребительский,
промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный;
в зависимости от сферы
функционирования: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве ОФ –
строительные организации (долгосрочные кредиты) и кредиты, участвующие в
организации оборотных фондов, применяются в сфере производства и обращения
(промышленность, торговля);
по срокам пользования: до
востребования, срочные (в основном, до 3-х месяцев), которые могут быть
краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (от 1 до 3 лет), долгосрочными
(свыше 3 лет);
по размеру: крупный, средний, мелкий
– это зависит от региона и валюты;
по обеспечению: необеспеченные
(бланковые) и обеспеченные: застрахованные, гарантированные, залоговые;
по способу выдачи: компенсационные
(направляются на расчетный счет клиента), платежные (непосредственно
направляются на оплату расчетно-денежных документов);
по методу погашению: в рассрочку и
единовременно (на определенную дату).
Учет кредитных
операций ведется на балансовых счетах класса I
группы 1300 –«кредиты овердрафт», 1310 –«кредиты на срок до 1 месяца»,
1330-«кредиты на срок от месяца до года», 1350- «кредиты на срок от 1 месяца до
1 года», 1370 – «долгосрочные кредиты на срок свыше 3 лет»,1390- «просроченные
кредиты»
При исчислении процентов количество дней
в месяце принимается за 30, в году – 360 дней. В месяцах, имеющих 31 день, 31
число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число
повторяется столько раз, сколько дней не достается до 30. Начисление процентов
осуществляется с использованием процентных чисел – сумма ежедневного остатка по
ссудному счету. Для начисления процентов размер процентной ставки делится на
количество дней в году (360 дней), полученное число умножается на остаток
задолженности и количество дней в периоде, за который начисляются проценты, и
делится на 100.
Затем начисляется процент на остаток
задолженности по счетам просроченных ссуд за время со дня образования
просроченной задолженности. Для подсчета процентных чисел остатки за нерабочий
день берутся в той же сумме, что и за предыдущий день. Операции по списанию
начисленных за месяц процентов оформляются мемориальным ордером в двух
экземплярах.
Банковское законодательство
предусматривает, что кредит должен быть обеспечен одним из видов обеспечения
возвратности банковских ссуд. Форма обеспечения возвратности кредита –
источники погашения кредитов. К ним относятся: залог, поручительство, гарантия,
страхование кредитного риска и переуступка (цессия). В качестве кредитного
обеспечения заемщик может использовать одно или одновременно несколько форм
обеспечения.
Сумма кредита соответствует сумме
залога. Залог движимого и недвижимого имущества – позволяет реализовать это
имущество, если заемщиком не будет выполнено обязательство. Залогом могут быть
обеспечены обязательства юридических и физических лиц. Если залог присутствует
в кредитной сделке, то обязательно заключаются договора о залоге (Приложение
№6), имеющие определенную форму. Они иногда для прочности подписи клиента и
банка дополнительно заверяются нотариусом. В договоре о залоге оговариваются:
предметы и сумма договора, условия договора, обязательства сторон, момент
возникновения права взыскания залога, расходы по хранению заложенного
имущества, срок действия договора, юридические адреса и подписи сторон. Этапы
залоговых операций: выбор предметов и видов залога, оценка залога, составление
и исполнение договора о залоге. Поручительство – договор, в соответствии с которым
поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение этим
лицом своих обязательств. Заемщик и поручитель несут солидарную
ответственности. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им
обязательства. Необходимо проверить сроки поручительства и кредита – должны
соответствовать. Заемщику понадобится больше средств. Должно быть еще одно
обеспечение – один договор (Приложение №7). Поручительство оформляется через
нотариальную контору.
Гарантия – имущественную ответственность
несет гарант – третье лицо.
Признаки
классификации гарантии: по способу гарантийных обязательств; по порядку оформления гарантии; по
источникам средств. В качестве субъекта гарантированного обязательства могут
выступать финансово-устойчивые предприятия или специальные учреждения,
располагающие средствами; банки; реже сами предприятия – заемщики.
Эффективность гарантии зависит от: реальной оценки банка финансовой
устойчивости гаранта, готовности гаранта выполнить свои обязательства; гаранты
(особенно банки не должны выдавать гарантии на сумму, большую, чем они могут
выполнить). При выдаче гарантии банком, составляется «Банковская гарантия»
(Приложение №8).
Цессия – уступка требования.
Предусматривает передачу кредитором (цедентом) принадлежащего ему права
требования другому лицу (цессионарию), которое становится новым кредитором.
Цессия возможна, если не противоречит закону, договору, если передаваемое
требование не связано непосредственно с личностью кредитора (нельзя уступать
право на алименты, на возмещение вреда, связанного с повреждением здоровья или
гибелью). Цессия осуществляется по соглашению цедента с цессионарием. Цессия
может быть открытой (сообщение должнику об уступке требований, в этом
случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка -
цеденту) и тихой (банк не сообщает третьему лицу об уступке требования,
должник платит цеденту, тот обязан передавать полученную сумму банку). Заемщик
предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать авторитет, но для банка тихая
цессия, связана с большим риском.
Организация работы и способы возврата
просроченных ссуд. Мотивы и техника пролонгации ссуд.
Варианты погашение ссуды:
1. эпизодическое погашение на основе
срочных обязательств;
2. погашение по мере накопления
собственных средств и снижение потребности в кредите с р/с заемщика;
3. систематическое погашение на основе
заранее фиксированных сумм (плановых платежей);
4. зачисление выручки минуя р/с, в
уменьшение ссудной задолженности;
5. отсрочка погашения кредита;
перенос просроченной задолженности на
особый срок «Просроченные кредиты»;
списание просроченной задолженности
за счет резервов банка и др.
Варианты погашения ссудной
задолженности:
·
по полноте
возврата: полное погашение кредита, частичное погашение кредита;
·
по частоте
погашения: разовое и многоразовое;
·
по времени
осуществления погашения: систематическое и эпизодическое;
·
по срокам
погашения: срочное, отсроченное, просроченное, досрочное;
·
по источникам
погашения: собственные средства клиента, использование нового кредита, списание
средств за счет гаранта, поступление средств со счета другого предприятия, бюджетные
поступления.
Возможна отсрочка возврата кредита.
Отсрочка банка может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть,
на 1-3-5 дней и более. Длительная отсрочка в условиях инфляции не приемлема без
изменения условий кредитного соглашения. Перенос просроченной задолженности на особый
счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано
или она не возможна в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить
ссуду. Перенос просроченного долга – с этого момента клиент будет платить банку
значительно более высокий ссудный процент. Списание просроченной задолженности
за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались
безнадежны, когда банк длительное время не получает плату за ранее
предоставленные ссуды, да и сам возврат не предусматривается вовсе. В этом
случае списание долгов клиентов производится за счет средств банка,
аккумулируемых в виде его резервов. Естественно, такое списание выражает прямые
убытки банка от кредитной деятельности. Если вносимая заемщиком сумма не
достаточна для погашения срочного платежа, просроченной задолженности и
начисления процентов, то в первую очередь погашаются проценты, затем
просроченная задолженность, а оставшаяся сумма идет на погашение срочного
платежа.
6.8 Аналитический и синтетический учет по ссудным операциям.
Виды отчетности по кредитным операциям
Для
учета ссудных операций используются ссудные счета 1300-1410. Каждая операция по
выдаче кредита оформляется срочным обязательством. Они приходуются по
внебалансовом счете 6330 «Обязательство по выдаче кредитов в будущем».
При
погашении кредита возникают ситуации:
Дт
2210 Кт 1300-1410 –
кредит погашается единовременно в полной сумме (расход 6330);
Дт
2210 Кт 1300-1370
Дт
1300-1370 Кт 1390–
кредит погашается частично (по счету 6330 проводка не составляется, но на
срочном обязательстве с обратной стороны делается отметка о частичном погашении
суммы);
Дт 1410 Кт 1300-1370 – если наступил срок погашения
кредита, а на т/с ссудозаемщика отсутствуют средства, банк не предоставляет
отсрочку погашения;
Дт
2210 Кт 1410 – при
погашении просроченной задолженности (расход 6330).
Погашение
кредита и процентов по нему оформляется мемориальным ордером.
Задача ВУ – профессиональное обслуживание
клиентов по экспортно-импортным операциям с иностранной валютой.
Функции
ВУ:
§
осуществление
операций по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и
услуг;
§
осуществление
неторговых операций – валютное обслуживание клиентов, не связанного с
проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов;
§
осуществление
операций с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке;
§
осуществление
операций по покупке-продаже иностранной валюты на межбанковском валютном рынке
за счет собственных средств КБ;
§
осуществление по
поручению клиентов КБ – юридических лиц – резидентов купли-продажи иностранной
валюты на внутреннем валютном аукционе;
§
отслеживание
динамики валютных курсов с помощью электронных информационных систем и
постоянных контактов с другими участниками валютного рынка;
§
осуществление
импортно-экспортных операций согласно лицензии.
Управление
корреспондентских отношений.
УКО
занимается проведением межбанковских расчетов, которые базируются на
установлении между банками специфических договоренностей о порядке и целях
проведения расчетных операций, что выражается в кор. отношениях. Кор. отношения
– комплекс возможных форм сотрудничества между банкам внутри страны и других
стран. УКО руководствуется в своей деятельности нормативными и инструктивными
материалами ПРБ, законодательством ПМР, условиями договоров с
банками-корреспондентами о ведении кор. счетов, внутренними документами, планом
работы.
Задачи
УКО:
§
контроль
составления корсчетов, не допускать превышения лимитов, следить за пополнением
корсчетов;
§
руководствоваться
принципами качественности, оперативности и надежности;
§
расширение форм
сотрудничества между банками;
§
проведение
межбанковских расчетов на высоком профессиональном уровне;
§
обеспечение
структурных подразделений банка реквизитами для проведения расчетных операций;
§
консультативная
помощь и информационная поддержка филиалам и структурным подразделениям;
§
взаимодействие с
другими подразделениями КБ с целью выявления перспектив по данному участку
работы, планирование состояния корсчетов;
§
поиск путей
ускорения проведения расчетов, модернизации форм обмена информацией между
филиалами и другими банками с помощью одела информатизации.
УКО
несет ответственность за:
§
обеспечение
установленных режимов работы с банками-корреспондентами;
§
соблюдение
оперативности проведения платежей и расчетов;
§
обеспечение
своевременности и качественности предоставляемой информации;
§
соблюдение сроков
по предоставлению установленной отчетности;
§
соблюдение
финансовой и трудовой дисциплины и правил внутреннего распорядка КБ,
действующего законодательства и постановлений;
§
соблюдение
коммерческой и банковской тайны.
УКО
Взаимодействует с
другими подразделениями и службами, с РКЦ и другими подразделениями ПРБ,
отделениями и службами банков-корреспондентов по вопросам ведения и
обслуживания корсчетов, других банков для проведения расчетов и платежей.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|
