Оптимизация кредитного портфеля (на примере Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161) 
Также в нем представлен
порядок расчета процентного, валютного, фондового рисков.
Кредитные организации
используют показатель размера рыночных рисков (РР) в целях расчета норматива
достаточности капитала (Н1) и ежемесячно направляют отчетность в территориальные
учреждения Банка России по форме Приложения 4 к настоящему Положению.
Для управления качеством
кредитного портфеля коммерческого банка очень важно рассмотреть основные
моменты Положения ЦБР от 26 марта 2006г №254-П.
Кредитные
организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее -
резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.
Классификация
(реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на
основании следующих принципов:
- соответствие
фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям
настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;
- комплексный и
объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и
формирования резервов;
- своевременность
классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования)
резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и
отчетности.
Резерв
формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при
потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с
условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения
(ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).
Величина
потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью
ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского
учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки,
осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее - текущая
стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды)
осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв
формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по
группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих
требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях
формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным
риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков,
ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.
При
формировании резерва кредитные организации определяют в соответствии с
порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 настоящего Положения, размер
расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной
организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении
предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска
без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.
При наличии обеспечения
по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого
резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.
В целях
определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного
риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за
исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти
категорий качества.
Резерв
формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В
сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового
оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой,
комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации,
вытекающие из договора (далее - проценты по ссуде).
Резерв
формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
Требования
настоящего Положения не распространяются на:
- финансовые активы,
отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым
осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России;
- финансовые активы,
являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России
от 9 июля 2003 года N 232-П "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года N 4922
("Вестник Банка России" от 6 августа 2003 года N 45) (далее -
Положение Банка России N 232-П).
Все кредитные организации
на территории Российской Федерации обязаны вести свою деятельность в
соответствии с этими положениями.
2
Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Красноярского Городского отделения
Сбербанка России № 161
2.1 Анализ финансового
положения Красноярского Городского отделения Сбербанка России
Проанализировав таблицу 12
актива я сделала следующие выводы. В каждой статье актива присутствует
положительный темп прироста, кроме вложений в инвестиционные ценные бумаги,
т.к. на начало года таких вложений не было. Средства кредитных организаций в
Центральном банке и средства в кредитных организациях увеличились, чистая
ссудная задолженность уменьшилась, в связи с тем, что банк списал с баланса
безнадежную ссудную задолженность. Чистые вложения и в ценные бумаги, имеющиеся
в наличии для продажи увеличились. Прочие активы и всего активы в целом
уменьшились. (Приложение А)
Таблица 12 - Анализ
актива Сбербанка России ОАО за 2008 год.
|
Статья актива
|
Данные на начало года
|
Данные на конец года
|
Абсолютное изменение,
тыс. руб.
|
Темп прироста, %
|
|
Денежные средства
|
12872504
|
90061082
|
-38671422
|
69,960
|
|
Средства кредитных организаций в
Центральном банке Российской Федерации
|
81 793 071
|
87 098 192
|
78918891
|
106,486
|
|
Обязательные резервы
|
56 790 258
|
77 914 997
|
72224739
|
13,93724
|
|
Средства в кредитных организациях
|
16 631 126
|
22 859 059
|
6227933
|
137,447
|
|
Чистые вложения в торговые ценные
бумаги
|
457 863 660
|
324 889 846
|
-132973814
|
70,958
|
|
Чистая ссудная задолженность
|
3988641 545
|
2640092 475
|
-1348549070
|
66,19
|
|
Чистые вложения в инвестиционные
ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
0
|
64 314 358
|
64314358
|
0
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи
|
54 635 260
|
71 985 801
|
17350541
|
131,757
|
|
Основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы
|
163 415 207
|
147 472 346
|
-15942861
|
90,244
|
|
Требования по получению процентов
|
14 419 961
|
3 069 704
|
-14110257
|
21,289
|
|
Прочие активы
|
31 682 015
|
25 752 907
|
-5929108
|
81,285
|
|
Всего активов
|
4 937 814 349
|
3 477 597 770
|
-14660216579
|
70,390
|
Проанализировав таблицу
13 пассива можно сделать следующие выводы. Кредиты Центрального банка на конец
года отсутствует, что свидетельствует о положительной динамики банка. Такие
статьи пассива, как средства кредитных организаций, средства клиентов, вклады
физических лиц, выпущенные долговые обязательства, обязательства по уплате
процентов и прочие обязательства уменьшились к концу году, что так же
свидетельствуют о положительной динамики работы банка. В общем, статья пассива
всего обязательств изменилось в меньшую сторону. (Приложение А)
Таблица 13 - Анализ
пассива Сбербанка России ОАО за 2008 год.
|
Статья пассива
|
Данные на начало года
|
Данные на конец года
|
Абсолютное изменение, тыс. руб.
|
Темп прироста, %.
|
|
Кредиты Центрального банка
Российской Федерации
|
665 987
|
0
|
-665987
|
0
|
|
Средства кредитных организаций
|
183 703 088
|
144 361 073
|
-39342015
|
78,584
|
|
Средства клиентов (некредитных
организаций)
|
3 872 732 738
|
2 840 347 516
|
-1032385222
|
73,342
|
|
Вклады физических лиц
|
2 656 189 970
|
2 028 572 342
|
-627617628
|
76,371
|
|
Выпущенные долговые обязательства
|
164 898 208
|
125 157 867
|
-39740341
|
75,9
|
|
Обязательства по уплате процентов
|
24 883 616
|
21 949 631
|
-2933985
|
88,209
|
|
Прочие обязательства
|
21 957 166
|
19 685 824
|
-2271342
|
89,655
|
|
Резервы на возможные потери по
условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по
операциям с резидентами оффшорных зон
|
2 879 075
|
2 864 068
|
-15007
|
99,479
|
|
Всего обязательства
|
4 217 719 878
|
3 154 365 979
|
-1063353899
|
74,788
|
Из данных таблицы 14
видно, что источники собственных средств увеличились почти по всем статьям,
снизились только такие статьи, как переоценка собственных средств, расходы
будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства
(капитал). Число зарегистрированных привилегированных акций осталось прежним.
Таблица 14 - Анализ
источников собственных средств Сбербанка России ОАО за 2008г.
|
Статья источников собственных
средств.
|
Данные на начало года.
|
Данные на конец года.
|
Абсолютное изменение, тыс. руб.
|
Темп роста, %.
|
|
Средства акционеров (участников)
|
67 760 844
|
60 000 000
|
-7760844
|
88,547
|
|
Зарегистрированные обыкновенные
акции и доли
|
64 760 844
|
57 000 000
|
-7760844
|
88,016
|
|
Зарегистрированные
привилегированные акции
|
3 000 000
|
3 000 000
|
0
|
100
|
|
Незарегистрированный уставный
капитал неакционерных кредитных организаций
|
0
|
0
|
-
|
-
|
|
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
|
0
|
0
|
-
|
-
|
|
Эмиссионный доход
|
228 054 226
|
5 576 698
|
-222477528
|
2,445
|
|
Переоценка основных средств
|
8 354 273
|
8 389 030
|
34757
|
100,416
|
|
Расходы будущих периодов и
предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
|
6 988 987
|
24 066 254
|
17077267
|
344,345
|
|
Фонды и неиспользуемая прибыль
прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых
лет)
|
252 229 392
|
185 461 447
|
-66767945
|
73,529
|
|
Прибыль (убыток) за отчетный период
|
116 684 723
|
87 868 870
|
-28816000
|
75,305
|
|
Всего источников собственных
средств
|
666 094 471
|
323 229 791
|
-342864680
|
48,526
|
|
Всего пассивов
|
4 937 814 349
|
3 477 595 770
|
-1460218579
|
70,428
|
Проанализировав данные
таблицы 15 отчет о прибылях и убытках можно сказать, что почти по все статьям
наблюдается увеличение, что свидетельствует о том, что доходы покрывают
расходы. Следует отметить, что банк не получает никаких доходов от оказания
услуг по финансовой аренде, следовательно лизинг в банке никак не развивается и
банку следует обратить на это внимание, так как это выгодный вид услуг, и это
статья дохода может принести немалый доход. Так же стоит заметить, что банк
стал затрачивать больше средств на административно-управленческие расходы, это
указывает на то, что в банке увеличивается штат сотрудников и открываются новые
филиалы, что так же благотворно влияет на работу банка в целом. (Приложение Б)
Таблица 15 - Анализ
прибыли и убытков Сбербанка России ОАО за 2008 год.
|
Статья отчета о прибылях и убытках.
|
Данные на 2008 год
|
Данные на 2007 год
|
Абсолютное изменение, тыс.руб.
|
Темп роста, %.
|
|
Размещения средств в кредитных
организациях
|
10277 061
|
4642 688
|
-5634373
|
45,175
|
|
Ссуд, предоставленных клиентам
(некредитным организациям)
|
363826 282
|
260866 378
|
-102959904
|
70,7
|
|
Оказания услуг по финансовой аренде
(лизингу)
|
0
|
0
|
-
|
-
|
|
Ценных бумаг с фиксированным
доходом
|
37043 650
|
29176 050
|
-7867600
|
78,761
|
|
Других источников
|
295 995
|
234 340
|
-61655
|
79,17
|
|
Всего процентов полученных и
аналогичных доходов
|
411442 988
|
294919 456
|
-116523532
|
71,679
|
|
Проценты уплаченные и аналогичные
расходы по:
|
|
|
|
|
|
Привлеченным средствам кредитных
организаций
|
8958 114
|
6012 326
|
-2945788
|
67,116
|
|
Привлеченным средствам клиентов
(некредитных организаций)
|
184736 721
|
110602 691
|
-74134030
|
59,87
|
|
Выпущенным долговым обязательствам
|
5627 556
|
1651 837
|
-3975719
|
29,353
|
|
Всего процентов уплаченных и
аналогичных расходов
|
199322 391
|
118266 854
|
-81055537
|
59,334
|
|
Чистые проценты и аналогичные
доходы
|
212120 597
|
176652 602
|
-35467995
|
83279
|
|
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами
|
38818 715
|
10131 168
|
-28687547
|
26,099
|
|
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
|
6713 213
|
8376 849
|
1663636
|
124,782
|
|
Чистые доходы от операций с
драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
|
813 739
|
610 479
|
-203260
|
75,021
|
|
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
|
-3754 334
|
-4665 157
|
-910823
|
124,261
|
|
Комиссионные доходы
|
96481 399
|
73540 209
|
-22941190
|
76,222
|
|
Комиссионные расходы
|
2361 109
|
1699 556
|
-661553
|
71,981
|
|
Чистые доходы от разовых операций
|
146 532
|
-638 246
|
784778
|
-435,568
|
|
Прочие чистые операционных доходы
|
-11269 235
|
-10491 242
|
777993
|
93,096
|
|
Административно-управленческие
расходы
|
141726 089
|
108700 306
|
-33025783
|
76,697
|
|
Резервы на возможные потери
|
-31113 955
|
-20382 738
|
10731217
|
65,51
|
|
Прибыль до налогообложения
|
164869 473
|
122734 062
|
-42125411
|
74,443
|
|
Начисленные налоги (включая налог
на прибыль)
|
48184 750
|
34865 192
|
-13319558
|
72,357
|
|
Прибыль (убыток) за отчетный период
|
116684 723
|
87868 870
|
-28815853
|
75,305
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|
|
