Кредитная политика Банка "Казанский" 
Показатели
оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество
оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента
покрытия. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста
запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о
повышении кредитоспособности Заемщика.
Коэффициенты привлечения
(Кпривл) образуют третью группу оценочных показателей. Они
рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов
или к основному капиталу, показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем
выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.
С третьей группой
показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие
прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли на
активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных
средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициентов
привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности[15].
Далее рассмотрим оценку
кредитоспособности коммерческими банками Франции - одной из наиболее развитых
европейских стран.
Оценка кредитоспособности
клиентов французскими коммерческими банками включает три блока:
Оценка предприятия и
анализ его баланса, а также другой отчетности;
Оценка кредитоспособности
клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;
Использование для оценки
кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.
При оценке предприятия
банк интересуется следующими вопросами:
1. Характер деятельности предприятия и
длительность его функционирования;
2. Факторы производства:
– трудовые ресурсы руководителей,
управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя,
наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам,
структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной
стоимости (должно быть в пределах 70%);
– производственные ресурсы (соотношение
амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);
– финансовые ресурсы;
– экономическая среда (на какой стадии
жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие
монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной
продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и
способов маркетинга).
В активе баланса при
анализе выделяются три составные части:
— иммобилизованные активы,
— оборотные средства (запасы, дебиторы,
прочие);
— денежная наличность (касса, деньги на
счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы,
кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.). На
основе счета результатов деятельности определяются следующие показатели
(Приложение 12).
Баланс и другие формы
отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых
показателей и во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на
основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как
соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение
стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по
сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы
сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе
баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных
баланса является определение банковского риска.
Показатели состояния
денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его
рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается
на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на
складе, а также сроков расчетов с поставщиками.
В качестве одного из
вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим
банком можно привести методику банка Credit Lione. Эта методика представляет
собой систему оценки, построенную на пяти коэффициентах:
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
Каждый из показателей
оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма
баллов определяет уровень кредитоспособности клиента[16].
Учитываются также и
данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела В первом
предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса.
Каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом
кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в
отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой
ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей
капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи.
Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры
от 0 до 6.
Третий раздел
классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все
случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих
банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает
пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах
в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием
денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность
предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно
скомпрометирована.
Четвертый раздел
картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные
бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции[17].
Таким образом,
существующие методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческими банками
экономически развитых стран имеют положительные аспекты. Их частичное
применение может дать положительные результаты. Российским коммерческим банкам
стоит обратить внимание на вышеуказанные методики и активно применять их на
практике, в частности:
– анализ финансовых коэффициентов по
методике банков США позволяет более полно оценить финансовое состояние
потенциального заемщика с точки зрения внешнего пользователя информации;
– оценка кредитоспособности заемщика по
методике банков Франции дает представление о показателях, не поддающихся количественному
измерению, но имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческого
банка.
Учитывая
заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а также в
своевременности возврата ссуды - целесообразно рекомендовать заемщику, как улучшить
свое финансовое состояние с целью повышения его кредитоспособности.
3.3 Пути повышения
кредитоспособности заемщика и работа с проблемными кредитами
В случае ухудшения
финансового состояния заемщика, может оказаться под угрозой возврат ссуды.
Выявив такого заемщика, необходимо предпринять экстренные меры к недопущению
ухудшения кредитного портфеля банка. Реализация залогового имущества является
крайней мерой, которой следует избегать из-за ее трудоемкости и несовершенства
законодательства России в данном вопросе. Поэтому целесообразно провести оценку
финансового состояния заемщика и порекомендовать ему меры по его улучшению.
Оценку финансового
состояния предприятия целесообразно проводить в разрезе статей баланса,
влияющих на показатели кредитоспособности предприятия.
Рассмотрим конкретный
пример - оценка финансового состояния ОАО «Татснаб». Интересующие коммерческий
банк показатели за последние три года рассчитаны по формулам, изложенным в п.
2.2 и сведены в Приложении 13.
По результатам
проведенного финансового анализа получены следующие результаты: за последние
три года отмечается значительный рост наиболее ликвидных активов (расчетный и
валютный счета) и легко реализуемых требований (расчеты за товары, отгруженные
и дебиторская задолженность). Однако рост легко реализуемых требований опережал
рост наиболее ликвидных активов, что несколько ухудшает показатели
кредитоспособности.
Отмечается также рост
краткосрочных обязательств предприятия, обусловленных, в основном, ростом
кредиторской задолженности за товары и услуги. Причем рост кредиторской
задолженности опережает рост дебиторской задолженности за товары и услуги, что
говорит о том, что предприятие более выгодно финансируется за счет кредиторов,
чем финансирует дебиторов, но снижает показатели кредитоспособности
предприятия. Обращает на себя внимание опасная тенденция роста кредиторской
задолженности перед бюджетом и по внебюджетным платежам.
В целом отмечается
опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с ростом ликвидных
активов, что и обусловило снижение коэффициента ликвидности до 3,77 на 1 января
2004 г., 1,86 на 1 января 2005 г. и 1,24 на 1 января 2006 г.
За последние три года
отмечается рост легко реализуемых элементов нормируемых оборотных средств
(товары, производственные запасы).
В целом отмечается
опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с ростом легко
реализуемых элементов нормируемых оборотных средств, что и обусловило снижение
коэффициента покрытия до 3,82 на 1 января 2004 г., 1,95 на 1 января 2005 г. и 1,71 на 1 января 2006 г.
За последние три года
отмечается устойчивый рост собственных средств и имущества предприятия при
опережающем росте собственных средств, что обеспечило рост фактического наличия
собственных оборотных средств предприятия. Отмечается также рост общего размера
оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме, особенно в
последний год, что обеспечило рост показателя обеспеченности собственными
средствами в первые два года до 0,77 на 1 января 2004 г., 0,83 на 1 января 2005 г. и незначительный спад в последний год до 0,53 на 1 января 2006 г.
Исходя из
вышеизложенного, можно сделать вывод, что наметилась тенденция к ухудшению
показателей кредитоспособности предприятия, хотя они пока еще остаются на
допустимом уровне. Предприятию следует приложить усилия к недопущению ухудшения
показателей кредитоспособности. Такими мерами должны стать:
– совершенствование организации
расчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения опережающего роста
кредиторской задолженности над дебиторской;
– сокращение расходов на основные
средства и увеличение расходов на формирование оборотных средств;
– сокращение размера оборотных средств
в запасах и затратах;
– немедленное сокращение кредиторской
задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.
Таким образом, выполнение
указанных мероприятий поможет заемщику достичь более высоких финансовых
показателей, что позволит ему в дальнейшем эффективнее пользоваться банковским
кредитом.
Рассмотрев пути повышения
кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть работу с проблемными
кредитами, поскольку опыт работы показывает, что процесс кредитования не
ограничивается оценкой кредитоспособности заемщика.
Особое внимание в
процессе кредитования уделяется своевременности уплаты заемщиком очередных
взносов в погашение ссуды и процентов по ней. Поскольку по каждой ссуде
существует риск непогашения долга из-за непредвиденных обстоятельств, банк
стремится выдавать кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен
упускать возможностей развивать свои ссудные операции и за счет предоставления
кредитов, связанных с повышенным риском, поскольку они приносят более высокий
доход. Учитывая обратно пропорциональную зависимость между уровнями риска и
доходности ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так,
чтобы обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная
осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная
рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и
ссуженных средств.
В то же время непринятие
своевременных мер к недопущению финансовых проблем у заемщика приводит не
только к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в этом случае для банка значительно
больше. Во-первых, подрывается репутация банка, так как большое количество
просроченных кредитов может привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов
и к угрозе неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от ссудных операций
повышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижения
возможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужден
производить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемной ссуды.
В-четвертых, определенная часть ссудного банковского капитала замораживается в
непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного превысить
прямой убыток от непогашения долга.
Трудности с погашением
ссуд могут возникать по различным причинам, наиболее распространенными из
которых являются: ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрении
кредитной заявки, разработке условий кредитного договора и последующем
контроле; неэффективная работа клиента, получившего ссуду; факторы, которые не
находятся под контролем банка.
Среди причин непогашения
ссуд, зависящих от самого банка, следует отметить:
- необоснованно либеральное отношение к
заемщику при рассмотрении заявки на кредит;
- некачественно проведенная оценка
кредитоспособности заемщика;
- плохое структурирование ссуды;
- ошибки в оценке обеспеченности ссуды;
- неполное отражение в кредитном
договоре условий, обеспечивающих интересы банка;
- отсутствие контроля за заемщиком в
период погашения кредита (обследований, проверок обеспечения и др.).
Основные причины
возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым возникают трудности с их
погашением и уплатой процентов), зависящие от клиента, связаны со слабым
руководством предприятия, ухудшением качества продукции и работы, ошибками в
оценке рынков сбыта, со слабостью контроля за состоянием финансов, что
проявляется в росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов и
др.
К факторам возникновения
трудностей с погашением кредита, которые не находятся под контролем банка,
относятся: ухудшение экономической конъюнктуры, изменение политической ситуации
и законодательства и т.д.
Наилучшей мерой является
разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления
стабильности предприятия и устранения недостатков в его работе. Если эта мера
не даст необходимых результатов, банк должен обеспечить свои интересы,
потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий к
гаранту и т.п. Самая крайняя мера - постановка вопроса об объявлении заемщика
банкротом, но это наименее желательный путь, как для банка, так и для клиента.
В работе по взысканию
проблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как если
заемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями и
предприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чем
возникнет требование банка, последнему придется пребывать в длинной очереди
кредиторов, требующих возмещения долга.
В зависимости от формы
обеспечения кредита банк применяет разные способы принудительного взыскания
долга и процентов по нему в случае отсутствия у заемщика в ближайшее время
реальные перспектив рассчитаться с ним.
Если ссуда выдана под
залог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику из
стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога.
Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции на
ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссудной
задолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки от
реализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.
При выдаче ссуды под
гарантию (поручительство) банк предъявляет к взысканию сумму долга своим
распоряжением (требованием) в бесспорном порядке со счета гаранта.
В случае если
обеспечением ссуды является страховое свидетельство (полис), банк получает
страховое возмещение от органов страхования (государственных или акционерных) в
пределах сроков, определенных правилами страхования.
Если обеспечением ссуды
служит переуступка требований, банк предъявляет к оплате требования и счета
заемщика третьему лицу и поступающие средства направляет на погашение кредита.
Как уже было отмечено,
каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая
складывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а также
экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк
придерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состав
и структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитного
портфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация и
финансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качество
ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов и
мероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики.
Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять свои
усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупных
кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.
Контроль за крупными,
особо крупными и проблемными ссудами может состоять в повторном анализе
бухгалтерских балансов и финансовых отчетов, посещении ссудополучателя,
проверке документации, качества обеспечения и т.д. При контрольной проверке вновь
рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной
политики банка, оцениваются кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.
Таким образом, работа в
данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что
способствует снижению кредитного риска.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного
анализа можно сделать следующие выводы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|
