Реферат: Ответственность за хищения в форме мошенничества 
- сомнения
в возможности выполнения обязательств, взятых на себя структурой, принимающей
денежные средства. Как правило, это выражается в массовом невыполнении принятых
обязательств.
Задачами
расследования мошенничества являются:
1. Воссоздание
максимально подробной картины поступления и расходования денежных средств.
2. Отработка
доводов обвиняемых или подозреваемых об их расчетах по выполнению обязательств
перед вкладчиками.
3. Сложность
доказывания обмана клиентов (например, в случае с АО «МММ») объясняются тем,
что реклама фирмы никогда не приглашала граждан именно к партнерству, то есть к
фактическому совладению предприятием, и никогда не обещала гражданам вообще
никаких дивидендов. Следовательно, руководство компании вроде бы никогда не обманывало
своих акционеров информацией о том, что они чем-то владеют, что-то производят
или продают, занимаются какой-либо деятельностью, приносящей стабильный доход,
от которого, в конечном счете, и зависит курсовая стоимость акций в каждый
конкретный момент, Таким образом, уже на стадии ознакомления с рекламными роликами
или текстами можно было сделать однозначный вывод о том, что у этой компании
нет серьезного бизнеса, и граждан приглашают принять участие в самой обычной
финансовой спекуляции, а не в инвестировании каких-либо коммерческих проектов.
Доходы от такой спекуляции в принципе возможны только тогда, когда спрос
превышает предложении. Именно эта цель - создание ажиотажного спроса - и была
поставлена перед рекламой, и она эту задачу выполнила
К
этому следует добавить, что реклама как элемент обмана присутствует в той или
иной форме в деятельности всех мошеннических компаний. В основе ее принцип
исполнения обязательств перед первоначальными вкладчиками для последующего
вовлечения в финансовую аферу все большего числа граждан и организаций
Составной
частью обмана в случае с компанией «МММ» являлось рекламное утверждение об
абсолютной ликвидности ее акций, и умолчание о том, что акционер может свободно
продать акции только единственному покупателю - самой компании и при условии,
что она захочет купить их по этой цене.
Исходя
из анализа полученных данных, необходимо выяснить следующее:
- наличие
реальной возможности выполнения обязательств по возврату денежных средств
вкладчикам,
- соответствие
реальной деятельности по использованию денежных средств принятым обязательствам
по их возврату.
По
данным С. М. Астапкиной (Академия МВД РФ) каждое четвертое депо прекращено по
различным основаниям, в том числе каждое пятое - за отсутствием состава
преступления. Показательна в этом плане статистика УВД Нижегородской области: в
1994 году ими было расследовано 38 уголовных дел о преступлениях в
финансово-кредитной сфере, окончено - 34, направлено в суд - 24, прекращено
-10, из них 6 дел за отсутствием состава преступления. В 1995 году расследовано
44 дела, окончено - 36, направлено в суд - 25, прекращено - 11, из них 10 за отсутствием
состава. В 1996 году расследовано 60 уголовных дел, окончено - 50, направлено в
суд - 38, прекращено - 12, из них 10 за отсутствием состава. В 1997 году
окончено расследованием 399 преступлений, направлены в суд дела о совершении
363 преступлений.
Главной
причиной прекращения дел стало отсутствие достаточных доказательств,
свидетельствующих об умысле на мошенничество.
Заканчивая
разговор о квалификации, следует заметить, что многообразие способов и форм
мошенничества на финансовом и фондовом рынках не дает возможности привести
примеры по каждому из них. В каждом отдельном случае мошенники используют
несовершенство хозяйственного законодательства, халатность должностных лиц,
некомпетентность руководителей коммерческих структур и частных инвесторов.
Планирование
и совершение хищений денежных средств в массовом масштабе маскируются внешне с
законной предпринимательской деятельностью и сопровождается различными формами
обмана на всех стадиях подготовки и реализации преступного умысла. Поэтому при
расследовании данной категории преступления необходимо тщательным образом исследовать
все даже самые незначительные обстоятельства[18],
связанные с учреждением, регистрацией и финансово-хозяйственной деятельностью
мошеннических компаний, кропотливо собирать доказательства обмана на всех
этапах подготовки и осуществления преступления, учитывая, что каждый отдельный
из рассмотренных элементов обмана сам по себе доказательством преступного
умысла еще не является, но в совокупности с другими может служить основанием
для обвинения лица в покушении или совершении мошенничества.
Необходимо
также устанавливать факты использования денежных средств в целях личного
обогащения: приобретение недвижимости, автомашин и т. д.0ни будут иметь
значение не только для оценки деятельности созданной структуры, но и личной
вины отдельных членов преступной группы.
Это
наиболее трудоемкая часть расследования, в которой необходимо:
- организовать
проведение ревизии всей финансово-хозяйственной деятельности структуры,
принимавшей деньги,
- максимально
полно допросить всех вкладчиков;
- сверить
данные допросов с материалами ревизии, исключить дублирование одних и тех же
сумм по различным видам учета;
- составить
максимально подробную картину поступления денег и их расходования в
хронологическом порядке.
Проведение
ревизии, как правило, осложняется неполнотой бухгалтерского учета, в связи, с
чем большое значение имеют данные оперативного учета, если их удается изъять.
С
учетом необходимости ссылки в акте ревизии только на бухгалтерские документы
необходимо рассмотреть вопрос о восстановлении бухгалтерского учета хотя бы
частично.
При
организации работы очень важно, чтобы в ходе каждого допроса была установлена
сумма прямого ущерба без начисления процентов, а это вызывает сложность в связи
с частыми случаями переоформления обязательств. Были выявлены значительные
суммы, необоснованно списанные как выданные вкладчикам.
Следует
особо выделить необходимость установления расхода на инвестирование
деятельности, которая может давать прибыль, и устанавливать размеры поступления
такой прибыли. В деле, рассмотрение расследования которого мы закончили, такой
прибыли установлено не было. Сам факт отсутствия прибыли очень важен. Также
очень важно, чтобы сведения о поступлении денежных средств и их расходовании
были за весь период в хронологическом порядке. По делу такие сведения были даны
помесячно, что дало возможность сделать несколько важных выводов:
1. Никаких
других поступлений денежных средств, кроме как от вкладчиков, не было.
2. Ни в
один из месяцев работы сумма выплат не превышала суммы поступлений денег; более
того, сумма выплат составляла, как правило, незначительную часть от поступивших
денег.
3. Ни в
ходе следствия, ни в ходе ревизии не было установлено ни одного факта вложения
средств с целью получения прибыли.
4. Установленные
факты расхода денежных средств свидетельствуют об отсутствии цели выполнения
обязательств перед вкладчиками. Для закрепления указанных выводов была
проведена экономическая экспертиза состоятельности компании. Для этого
подсчитывалась сумма обязательств се перед вкладчиками.
Экспертиза
дала заключение, как по отдельным лицам, так и в динамике за весь период. Во
всех случаях вывод был таков, что это невозможно.
Этот
вывод подтверждается отработкой доводов обвиняемых и показаниями свидетелей,
которые пояснили что:
- расчетов
реальной возможности выполнения обязательств перед вкладчиками не производилось
вообще,
- процент
начисления по вкладам, который АОЗТ обязалось выплатить при возврате не был
реально обоснован прибыльной деятельностью компании
- никакой
деятельности, которая могла бы дать прибыль для расчета с вкладчиками, не
осуществлялось.
Дополнительным
подтверждением этого вывода служит анализ установленного расхода.
По
опыту этого деда необходимо выделить достаточно важный вопрос — это
исследование правовых оснований деятельности структуры, осуществляющей прием
денежных средств.
Здесь
можно выделить следующие направления:
1. Характер
деятельности структуры и его правовое регулирование.
2. Соответствие
деятельности по сбору денежных средств Уставу структуры, лицензии, если такая
выдавалась.
3. Соответствие
документов, которыми оформлялись обязательства по возврату денежных средств
характеру сделки.
4. Отвечают
ли выпускаемые и реализуемые структурой векселя, акции и т. п. требованиям,
предъявляемым к ценным бумагам данного вида?
Учитывая
сложность правового регулирования, наличие различных тонкостей, неизвестных
широкому кругу лиц, целесообразно по этим вопросам назначить правовую
экспертизу, которую могли бы провести специалисты Центрального банка по первому
вопросу, Комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку, созданная в каждой
области, — по остальным вопросам.
Кроме
того, следует отметить, что одним из доказательств по данной категории дел
является реклама, даваемая в мошеннических целях. Так, некоторое время назад
УВД Челябинской области возбуждено уголовное дело о многомиллиардных хищениях в
фондовом агентстве «Эко», директор которого одновременно являлся председателем
правления ипотечного банка. С целью привлечения вкладов руководители агентства
неоднократно публиковали в областной газете списки граждан, которые якобы
приглашались для получения баснословных процентов по вкладам. Таких вкладчиков
вообще не существовало, но интерес к подобным объявлениям среди населения был
огромен, в результате чего список граждан, которые стали жертвами мошенников
пополнился не на одну тысячу.
Массовые
криминальные сделки в сфере приватизации значительно увеличили степень
криминализации экономики в целом. Обогащение за счет преступных махинаций в
кредитной системе не только укрепило материальную базу проходимцев, но и
повысило их интеллектуальный уровень. Наконец, глобальные махинации на фондовом
рынке, в том числе по привлечению средств населения, — актуальная сегодняшняя
тема.
Очевидно,
что использование различных сделок, в том числе посредством заключения
гражданско-правовых договоров, для достижения преступных целей наносит
значительный ущерб не только интересам государства, но и частным собственникам.
Причины их распространения требуют специального криминологического анализа.
Однако очевидно, что в основе таких сделок зачастую лежит несовершенство
законодательства и нередко усилия правоохранительных органов остаются безрезультатными
ввиду отсутствия надлежащей правовой базы.
Анализ
практики борьбы с преступлениями в сфере предпринимательства показывает, что в
ряде случаев правоохранительные органы изначально занимали ошибочную позицию в
оценке ситуации, а изменить сложившуюся практику бывает сложно. Например,
сегодня можно с определенной долей уверенности сказать, что существенной
причиной слабой правовой защиты банковских кредитов является то обстоятельство,
что правоохранительные органы сразу не определили четких критериев
разграничения гражданско-правовых деликтов и преступлений в кредитной системе.
Нередко при очевидном умышленном характере неисполнения обязательств по
кредитному договору в уголовном судопроизводстве отказывалось, хотя зачастую
проблема заключалась не в правовой недостаточности, а в нежелании прилагать
усилия, создавать прецеденты и формировать практику с учетом новой ситуации в
экономике[19].
Видимо, можно говорить о своеобразном параличе воли правоохранительных органов
как главной причине неблагополучия в рассматриваемой ситуации.
Поэтому
важно использовать уголовное и другие отрасли законодательства для повышения
эффективности борьбы с преступными посягательствами в экономике.
Российское
гражданское законодательство не знает понятия «фиктивной сделки». Поэтому,
прежде чем перейти к анализу проблемы по существу, необходимо дать
предварительные пояснения и определиться в терминах.
Анализ
судебной практики, изучение результатов деятельности правоохранительных органов
показывают, что все договоры, направленные на противоправное причинение ущерба
третьим лицам, имеют особенности, позволяющие выделить их из других сделок.
Основными признаками фиктивной сделки являются[20]:
- введение
в заблуждение (до или в момент заключения сделки) другого участника либо
третьих лиц относительно фактических обстоятельств сделки или действительных
намерений участника,
- заключение
сделки заведомо ненадлежащим лицом (через лжепредприятие, несуществующую
организацию, подставное лицо и т. д.);
- намерение
заведомого неисполнения обязательств по договору;
- прикрытие
действительных намерений участника (участников) сделки.
Таким
образом, фиктивная сделка в предпринимательской деятельности - это
противоправные действия граждан, совершенные с целью причинения ущерба
участнику сделки иди третям лицам посредством введения их в заблуждение
относительно действительных обстоятельств и намерений либо путем заведомого
неисполнения обязательств по сделке.
Проблема
борьбы с фиктивными сделками находится на стыке различных отраслей законодательства,
и при ее решении возникает достаточно много сложных вопросов материального и
процессуального права. Прежде всего, это проблема уголовно-правовой
квалификации и разграничения криминального поведения от гражданско-правовых
деликтов. Сложной представляется проблема доказывания направленности умысла
виновных в фиктивных сделках. Наконец, чрезвычайно актуально процессуальное
взаимодействие арбитражных и общегражданских судов со следственными органами и
последних с налоговыми органами.
Криминологические
исследования позволяют выделить наиболее распространенные фиктивные сделки,
совершаемые в сфере предпринимательской деятельности.
Проанализируем
наиболее распространенные их виды и способы совершения.
Фиктивные
сделки с целью хищения чужого имущества. Развитие предпринимательской
деятельности способствовало и распространению таких мошеннических действий, как
хищение имущества посредством заключения фиктивных договоров. Неисполнение
договорных обязательств по различным гражданско-правовым сделкам само по себе
не является криминальным. В случаях неисполнения обязательств существует
судебный порядок взыскания причиненного ущерба. Однако тогда, когда совершаются
мошеннические действия, ответственность за которые предусмотрена уголовным
законом, виновные должны нести кроме гражданско-правовой и уголовную
ответственность.
Способы
хищения посредством заключения фиктивных договоров самые разнообразные. В
деловом лексиконе предпринимателей словами «кинуть», «бортануть» и пр.
обозначаются, как правило, грубые формы мошенничества, когда сделки совершаются
от имени несуществующих фирм или через подставных лиц.
Расследование
таких преступлений не представляет особой сложности с точки зрения квалификации
или сбора доказательств. Правда, некоторые трудности связаны с розыском лиц,
совершивших преступление.
В
практике правоохранительных органов существенную проблему представляют
интеллектуальные формы хищений. Внешне такие сделки соответствуют требованиям
гражданского законодательства, а причиненный ущерб зачастую рассматривается
как следствие неисполнения обязательств по договору. Отсюда возникают проблемы
в квалификации деяния, установлении направленности умысла виновных, определении
предмета доказывания и т. д.
Типичный
пример - заключение договора, например, на выполнение определенных работ или
поставку товара. Как правило, исполнение обязательств одной из сторон в
договоре отсрочено. Само по себе это не является нарушением действующего
законодательства и еще не свидетельствует об умысле на причинение вреда. Более
того, новое гражданское законодательство предусматривает право сторон на
предоставление друг другу при заключении подобных сделок товарного (ст. 822 ГК)
либо коммерческого кредита (ст. 823 ГК). Однако именно этот механизм
используется для противоправного изъятия средств у одного лица и незаконного
обогащения другого. Упрощенная схема может быть следующей. Создается новая
коммерческая организация. На законных основаниях она заключает сделку,
например, на поставку (или реализацию) металла. Получает предоплату (или товар
для реализации), а в дальнейшем не выполняет своих обязательств[21].
Проблема
настолько актуальна, что с целью предотвращения подобных злоупотреблений
Президент РФ подписал Указ от 20 декабря 1994 г. «Об обеспечении правопорядка
при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение
работ или оказание услуг)». Указом установлено, что сделки, осуществляемые
сторонами умышленно без соблюдения установленной Гражданским кодексом формы, не
в полном объеме или несвоевременно, в соответствии с ГК являются ничтожными и
порождают последствия, предусмотренные ГК и Указом.
Предписывается,
что обязательным условием договоров, предусматривающих поставку товаров
(выполнение работ или оказание услуг), является определение срока исполнения
обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (выполненные
работы, оказанные услуги). Предельный срок, согласно Указу, равен трем месяцам.
Однако,
судя по сегодняшней ситуации. Указ не решил всех проблем. Вряд ли будет
эффективно сдерживать подобные махинации акционерное законодательство,
поскольку Закон «Об акционерных обществах» относит такие сделки, независимо от
их размера, к текущей хозяйственной деятельности и поэтому они находятся вне
контроля совета директоров или других контролирующих органов. Нет четкого
механизма юридической ответственности и в Законе РФ «О несостоятельности (банкротстве)
предприятий».
Но
самое главное, подобные сделки в ряде случаев являются криминальной проблемой.
Выявить правонарушение, установить причиненный сделкой ущерб и доказать вину
участников можно только в рамках уголовного процесса.
Судебная
практика еще не выработала четких ориентиров в квалификации корыстных
посягательств в сфере новых экономических отношений. Тем не менее, обращение к
имеющимся судебным решениям по аналогичным делам поможет глубже разобраться в
правовой оценке той или иной ситуации. Например, в постановлении Пленума
Верховного Суда СССР от 11 июля 1972 г. № 4[22]
говорится, что невозвращение государственного или общественного имущества,
полученного по договору бытового проката, должно влечь уголовную
ответственность в тех случаях, когда виновный имел намерение путем обмана или
злоупотребления доверием обратить это имущество в свою собственность. Такие
действия должны квалифицироваться по ст. 159 УК РФ.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
