рефераты

рефераты
Рус Укр Eng
 
 
рефераты рефераты

Меню

Реферат: Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия рефераты


Продолжение таблицы 10

Пассивы
17.Прочие пассивы 520,670 - - - - -
18.Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 460-670)

x

 144070 100,0 103378 100,0 -

19.Стоимость чистых активов(итого активов минус итого пассивов(п. 11 : п. 18)

x

 302385 x 294323 x x

20.Совокупные активы предприятия (валюта баланса)

 399 461705 x 41072 x x
21.Отношение чистых активов к общей сумме совокупных активов, %

х

 65,5

х

 71,7

х

Как показывают данные таблицы, стоимость чистых активов к концу года уменьшилась незначительно, тогда как валюта баланса (совокупные ак­тивы) сократилась на 2,6 %. В целом же произошло увеличение доли чистых активов в общей сумме совокупных активов (от 65,5 до 71,7 %). Наибольший удельный вес в чистых активах занимают основные средства (66,62 %), затем незавершенное строительство (16,98 %), пассивы, влияющие на величину чис­тых активов, изменились незначительно.

Оценка рентабельности предприятия.

Финансовое состояние предприятия зависит еще от одного фактора -уровня доходности хозяйственного субъекта, которая помимо абсолютных показателей (балансовая, чистая прибыль, прибыль от реализации товаров, работ, услуг, от финансово-хозяйственной деятельности) характеризуется и относительными показателями - коэффициентами рентабельности. Их расчет приведен в таблице 11.

Таблица 11

Анализ и оценка рентабельности различных направлений
производственно-финансовой деятельности, тыс. р.

Показатель Предыдущий год Отчетный год

Отклонение (+,-)
А 1 2 3
1.Среднегодовая стоимость совокупных активов (валюты баланса) 461705 410720 -50985
2.Среднегодовая стоимость собственного капитала 315569 311131 -4438
3.Среднегодовые остатки краткосрочных обязательств 146135 99589 -46546

4.Среднегодовая стоимость по балансу внеоборотных активов (недвижимости)

 332213 335579 3366

5 •Среднегодовые остатки оборотных активов

 126298 62908 -63390

6 .Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф.№2,стр.010)

 112707 473754 +361047

7.Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг(ф. №2, стр. 020, 030, 040)

 81859 455097 +373238

8. Валовая прибыль(ф.№2, стр. 140)

 31744 14488 -17256

9.Чистая прибыль(ф. №2 , стр. 160)

 24962 19390 -5572

10.Прибыль от реализации(ф. №2, стр. 050)

 30848 18657 -12191

11 .Рентабельность активов, % (п.8: п.1)

 6,9 3,5 -3,4

12. Рентабельность недвижимости, %
(п. 8 : п. 4)-

 9,6 3,5 -6,1

13.Рентабельность оборотных активов, % (п. 8 : п. 5)

 25,1 23 -2,1

14. Рентабельность инвестиций (заемных средств), %(п. 8 : [п. 1-п. 2])

 21,7 14,5 -7,2

15 .Рентабельность собственного капитала, % (п. 8 : п. 2)

 10,1 4,7 -5,4

16. Эффективность продаж, % (п.8: п.6)

 28,2 3,1 -25,1

17. Рентабельность реализации, %
(п. 10: п. 7)

 37,7 4,1 -33,6

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в отчетном году про­изошло уменьшение валовой прибыли на 17256 тыс. рублей, что привело к снижению рентабельности всех анализируемых показателей. Это связано с резким увеличением себестоимости продукции (в 4,5 раза), тогда как все оборотные активы предприятия по состоянию на конец года уменьшились.

Охарактеризовать и оценить движение денежных средств, структуру их поступления и расходования, выявить изменение остатков на конец года по сравнению с началом, используя данные бухгалтерской отчетности фор­мы №4 «Отчет о движении денежных средств».

Состав денежных средств, их поступление и расходование показано в таблице 12

Таблица 12

Движение денежных средств

Показатель

Код строки ф.№4

Текущая деятельность,
 тыс. р.

 В % к итогу
А Б 1 2

1 .Остаток денежных средств на начало года

 010 7076 100,0
2. Поступило денежных средств - всего 020 637425 100,0

В том числе:
выручка от реализации товаров, про­дукции, работ, услуг 030 485956 76,2
выручка от реализации основных средств и иного имущества 040 118 0,01
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 050 42997 6,7
бюджетные ассигнования и иное целе­вое финансирование 060 1849 0,3
безвозмездно переданные ср-ва 070 - -
кредиты, займы 080 49979 7,8
дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 21 0
из банка в кассу организации 100 36073 5,7
прочие поступления 110 20432 3,2

Продолжение таблицы 12

А Б 1 2
3. Направлено денежных средств - все­го 120 580160 100,0

В том числе:
на оплату приобретенных товаров, ра­бот, услуг 130 293853 50,65
на оплату труда 140 36248 6,24
отчисления на социальные нужды 150 11594 1,998
на выдачу подотчетных сумм 160 4127 0,711
на выдачу авансов 170 1387 0,239
на оплату долевого участия в строи­тельстве 180 1814 0,312
на оплату машин, оборудования и 190 803 0,138
транспортных средств
на финансовые вложения 200 200 0,034
на выплату дивидендов, процентов 210 - -
на расчеты с бюджетом 220 2496 0,43
на оплату процентов по полученным 230 10403 1,793
кредитам, займам
сдача в банк из кассы организации 240 146304 25,21
прочие выплаты и перечисления 250 70931 12,22
4.0статок денежных средств на конец 260 15227 100,0
отчетного периода

5 .Соотношение поступивших и израсходованных денежных средств (стр. 020 : стр. 120)

x

 1,01 X

б.Соотношение остатка денежных средств на конец года по сравнению с началом (стр. 260 : стр. 010)

x

 2,15 X

Более 70% денежных средств поступило от реализации товаров, про­дукции, работ, услуг, основных средств и иного имущества, 7,8% составили полученные кредиты и займы, 5,7% поступило наличных денежных средств из банка в кассу организации. Средства расходовались преимущественно на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (46,7%), сдавались в банк из кассы (23,2%), делались прочие выплаты и перечисления (11,3%), на оплату труда использовано лишь 5,8% средств. Израсходовано денежных средств меньше, чем поступило на 8157 тыс. рублей, а остаток на конец года превы­сил остаток на начало в 2,15 раза.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5