рефераты

рефераты
Рус Укр Eng
 
 
рефераты рефераты

Меню

Реферат: Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия рефераты

Аналогичные показатели и по кредиторской задолженности, сниже­ние задолженности на конец года, в 25 раз обороты превышают остаток по краткосрочной задолженности, однако в течение года возникла просрочен­ная краткосрочная задолженность, удельный вес которой составил 17 %.

Для более полной оценки движения дебиторской и кредиторской за­долженности проанализируем изменение в скорости оборота основных их видов и рассчитаем оценки оборачиваемости в таблице 7

Таблица 7

Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности, тыс. р.

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение
(+,-)
А 1 2 3

1.Выручка (нетто) от реализации

товаров, продукции, работ, услуг

 112707 473754 +361047
2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности (по балансу) 21250 17881 -3369

3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты (п. 1 : п. 2)

 5,3 26,5 +21,2

4. Период погашения дебиторской задолженности, дни (360 п. 3)

 68 14 -54
5. Дебиторская задолженность на конец года 20830 16146 -4684

6. Оборотные активы на конец года (разд. 2)

 126298 62908 -63390

7.Доля дебиторской задолженно­сти в общем объеме оборотных активов, °/о

 16,5 25,7 +9,2

8 .Среднегодовые остатки креди­торской задолженности (по ба­лансу)

 142345 103486 -38859

9.0борачиваемость кредитор­ской задолженности, обороты (п. 1 : п. 8)

 0,8 4,6 +3,8

10. Период погашения кредитор­ской задолженности (360 : п. 9), дни

 450 78 -372

Продолжение таблицы 7

А 1 2 3

11. Заемные средства на конец года (разд. 5 + разд. 6)

 146135 99589 -46546
12. Кредиторская задолженность на конец года 146135 99589 -46546

Доля кредиторской задолженно­сти в общем объеме заемных средств, °/о (п. 12:п. 11)

 100 100 -

Снижение оборотных активов наконец года было вызвано и снижени­ем дебиторской задолженности, однако, учитывая возросшие обороты в течение года (26,5), сокращение периода погашения на 54 дня, можно признать ускорение оборачиваемости фактором положительным. Также положитель­ным является увеличение оборота кредиторской задолженности (с 0,8 до 4,6) и снижение периода погашения (с 450 до 78 дней). Еще одним фактором влияющим на общую оборачиваемость оборотных ак­тивов, является скорость оборота товарно-материальных запасов. Расчет по­казателей оценки оборачиваемости запасов представлен в таблице 8.

Таблица 8

Оценка состояния оборачиваемости запасов, тыс. р.

Показатели

 Предыдущий год Отчетный год

Отклонение
(+,-)
А 1 2 3

1.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг(ф. №2стр 020)

 59685 312771 +253086
2. Среднегодовые остатки запасов (ф. №1, стр. 210) 85845 30435 -55410

В том числе:

2.1 Среднегодовые остатки сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей (ф. №1, стр.211)

 6868 8170 +1302
2.2 Среднегодовые остатки готовой продукции (товаров для перепродажи) (ф. №1, стр. 215) 74153 14212 -59941

3. Оборачиваемость запасов, обороты (п. 1 : п. 2)

 0,7 10,3 +9,6

Продолжение таблицы 8

А 1 2 3

В том числе:

3.1 Оборачиваемость сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, обороты (п. 1 : п. 2.1)

 8,7 38,3 +29,6

3.2 Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи) , обороты (п.1:п.2.2)

 0,8 22,0 +21,2

4. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни (360: п. 3)

 514 35 -479

В том числе:

4.1 Продолжительность оборота (срок хранения) сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, дни (360 : п. 3.1)-

 41 9 -32

4.2 Продолжительность оборота (срок хранения) готовой продукции (товаров для перепродажи), дни (360 : п. 3.2)

 450 16 -434

Данные таблицы 8 свидетельствуют о сокращении в 2,4 раза остат­ков запасов готовой продукции, увеличении оборачиваемости, значительном снижении продолжительности оборотов. Оценить эффективность использо­вания материальных ресурсов следует по данным таблицы 9.

Таблица 9

Динамика эффективности использования материальных ресурсов, тыс. р.

Показатели

 Предыдущий год Отчетный год

Отклонение (+,-)-

1.Выручка (нетто) от реализации Товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф. №2, стр. 010)

 112707 473754 +361047

2. Израсходованные материальные ресурсы на общий объем продаж (ф. № 5-з)

 30712 39405 +8693

3. Материалоотдача, р. (п. 1 : п. 2)

 3,7 12,0 +8,3

Выручка от реализации возросла в 4 раза, тогда как материальных ре­сурсов было израсходовано на 25 % больше, материалоотдача составила 12 рублей на 1 рубль израсходованных материалов, возросла на 8,3 рубля.

Объем чистых активов позволяет оценить степень ликвидности обяза­тельств, так как он показывает уровень обеспеченности вложенных инвесто­рами средств активами хозяйствующего субъекта, что имеет, кроме того, практическое значение в случае его ликвидации. Расчет чистых активов представлен в таблице 10.

Таблица 10.

 Оценка состава и структуры чистых активов предприятия за отчетный год

Показатели Код строки баланса На начало года На конец года

Отклонение
(+,-),пункты
сумма, тыс. p.

В°/о к итогу

сумма, тыс. p.

В°/о к итогу
A Б 1 2 3 4 5

Активы
1 Нематериальные активы 110 1332 0,29 367 0,092 -0,198

2.0сновные средства

 120 264480 59,08 264604 66,62 +7,54

3 .Незавершенное строительство

 130 65937 14,73 67458 16,985 +2,256

4.Долгосрочные финансовые вложения

 140 5 0,001 958 0,24 +0,239

5 .Прочие внеоборотные активы -

 150 1658 0,37 2192 0,55 +0,18
6. Запасы 210 85845 19,17 30435 7,66 -11,516

7.Дебиторская за долженность

 230,240 20830 4,65 16146 4,0 -0,585

8 .Краткосрочные финансовые вложения

 250 492 0,109 314 0,07 -0,039

9.Денежные средства

 260 7076 1,58 15227 3,8 +2,22
10.Прочие оборотные активы 270 - - - - -

11 .Итого активы(сумма строк 110-270)

 - 446455 100,0 39770 100 -
12.Целевые финансирование и поступления 460 3782 2,6 3789 3,7 1,1
13.Кредиты банков 511,611 2000 1,4 - - -

14.3аймы

 512,612 - - - - -

15 .Кредиторская задолженность

 620 138288 96,0 99589 96,3 0,3

16.Резервы предстоящих расходов и платежей

 660 - - - - -

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5