№ п/п

Дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дт

Кт

1

02.03

Получено в кассу для выплаты заработной платы

50

51

18500

2

03.03

Получено с расчётного счёта в кассу на командировочные расходы

50

51

10500

3

02.03

Выдана из кассы заработная плата

70

50

16300

4

03.03

Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности:

- органам социального страхования;

- в бюджет

69

68

51

51

4461

2140

5

05.03

Получены от поставщика ОАО «Заря» материалы, в т.ч. НДС – 18%

10

19

60

60

81335

14640

6

07.03

Выдано подотчёт Иванову на хозяйственные нужды

71

50

2500

7

09.03

Выдано в подотчёт Петрову на командировку

71

50

2285

8

10.03

Списывается недостача, выявленная при инвентаризации материалов на расходы организации

94

91

10

94

1035

1035

9

11.03

Оплачено поставщику ОАО «Заря» за материалы

60

51

95975

10

12.03

Утверждён авансовый отчёт Иванова. Списаны расходы на общехозяйственные расходы,

отражён НДС (18%)

26

19

71

71

1875

338

11

13.03

Получен счёт от ООО «Квант» за услуги по обслуживанию оборудования цеха основного производства;

НДС (18%)

25

19

60

60

5000

900

12

13.03

Внесён остаток аванса Иванова

50

71

287

13

14.03

Утверждён авансовый отчёт Петрова:

а) приобретены материалы;

б) отражён НДС (18%) по приобретённым МПЗ

10

19

71

71

2700

486

14

15.03

Оплачен перерасход Петрову по командировке из кассы

71

50

901

15

18.03

Куплен станок М3 в счёт оплаты выданного ранее аванса ООО «Витязь»:

а) стоимость станка;

б) учтён НДС (18%)

08

19

60

60

94250

16965

16

19.03

Станок М3 введён в эксплуатацию

01

08

94250

17

19.03

Получена безвозмездно машина «Т» от физического лица по рыночной стоимости

08

98/2

162500

18

20.03

Начислено от «Кванта»

а) за наладку машины «Т»;

б) отражена сумма НДС (18%)

26

19

76

76

1295

233

19

20.03

Машина «Т» введена в состав основных средств

01

08

162500

20

21.03

Продан ксерокс:

а) первоначальная стоимость;

б) списана остаточная стоимость;

в) списан начисленный износ

91

02

01

01

10350

7762

2588

21

21.03

Начислено посреднику за продажу ксерокса:

а) на общую сумму услуг;

б) в том числе НДС (18%)

91

91

76

68

1208

217

22

21.03

Перечислено посреднику за услуги с расчётного счёта

76

51

1425

23

22.03

Предъявлен счёт покупателю за ксерокс

а) на общую сумму

б) в том числе НДС (18%)

76

91

91

68

14250

2174

24

22.03

Списаны материалы в основное производство на изготовление продукции

- А

- Б

- С

- Д

- на общехозяйственные нужды

- на общецеховые нужды

20а

20б

20с

20д

26

25

10

10

10

10

10

10

72970

74350

206300

110055

0550

830

25

24.03

Получены на расчётный счёт денежные средства от покупателя за ксерокс

51

76

14250

26

25.03

Начислена заработная плата:

а) работникам цеха и отнесена на производство продукции:

А

Б

С

Д

б) работникам, занятым управлением и обслуживанием цеха

в) административно-управленческому аппарату

20а

20б

20с

20д

25

26

70

70

70

70

70

70

62960

61750

143520

73140

44160

79005

27

26.03

Начислен ЕСН (26%) на заработную плату рабочим по продукции:

А

Б

С

Д

- работникам администрации цеха

- административно-управленческого аппарата

20а

20б

20с

20д

25

26

69

69

69

69

69

69

16369

16055

37315

19016

11482

20541

28

26.03

Удержан НДФЛ из заработной платы работников

70

68

44505

29

27.03

Перечислено:

а) НДФЛ

б) ЕСН

68

69

51

51

44505

120778

30

27.03

Начислена амортизация по основным средствам:

а) цехов основного производства

б) здания заводоуправления

25

26

02

02

86080

20870

31

27.03

Получена на расчётный счёт пеня за просрочку платежа от покупателя

51

91

2240

32

27.03

Начислена амортизация по нематериальным активам (программный продукт используется в бухгалтерии)

26

05

4310

33

27.03

Начислена арендная плата за сданное оборудование;

учтён НДС

76

91

91

68

8625

1553

34

27.03

Начислен износ по сданному в аренду оборудованию

91

02

775

35

28.03

Получена на расчётный счёт сумма за аренду оборудования

51

76

10178

36

28.03

а) получены материалы от поставщиков, в том числе НДС (10%)

б) оплачено поставщику за полученные материалы

в) за доставку 10% от суммы полученных материалов, в том числе НДС (18%)

10

19

60

76

19

60

60

51

51

76

358627

39848

398475

39848

6078

37

28.03

Оплачено за потреблённые коммунальные услуги:

- ООО «Электросети» в том числе НДС

- ООО «Водоканал» в том числе НДС

- ООО «Горгаз» в том числе НДС

76

19

76

19

76

19

51

76

51

76

51

76

12210

1863

7125

1087

5090

776

38

28.03

Списаны расходы по коммунальным платежам на:

а) производство продукции:

А (10%)

Б (10%)

С (30%)

Д (25%)

б) нужды цеха (15%)

в) нужды заводоуправления (10%)

ИТОГО:

20а

20б

20с

20д

25

26

76

76

76

76

76

76

2070

2070

6210

5175

3105

2069

39

28.03

Распределяются общепроизводственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию:

А

Б

С

Д

ИТОГО:

20а

20б

20с

20д

25

25

25

25

27786

27252

63340

32279

150657

40

28.03

Распределяются общехозяйственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию:

А

Б

С

Д

ИТОГО:

20а

20б

20с

20д

26

26

26

26

24071

23609

54872

27963

130515

41

28.03

Приходуется готовая продукция на склад по плановой себестоимости:

продукция А 130 ед.

продукция Б 220 ед.

продукция С 250 ед.

продукция Д 160 ед.

ИТОГО:

43

43

43

43

20а

20б

20с

20д

448500

910800

775000

358400

2492700

42

29.03

Списана готовая продукция в реализацию по плановой себестоимости:

продукция А 35 ед.

продукция Б 60 ед.

продукция С 120 ед.

продукция Д 90 ед.

ИТОГО:

90

90

90

90

43

43

43

43

120750

248400

372000

201600

942750

43

29.03

Начислена денежная выручка за реализованную продукцию (в том числе НДС – 18%):

А 35 ед.

Б 60 ед.

С 120 ед.

Д 90 ед.

ИТОГО:

62

62

62

62

90

90

90

90

172200

331200

475800

229500

1208700

44

29.03

Отражён НДС по реализованной продукции (18%)

90

68

184378

45

29.03

Зачтён НДС по приобретённым ценностям, работам, услугам за март месяц

68

19

83219

46

30.03

Исчислить фактическую себестоимость  готовой продукции и списать калькуляционную разницу:

- на реализацию продукции:

А 35 ед.

Б 60 ед.

С 120 ед.

Д 90 ед.

ИТОГО:

- на остаток продукции:

А 95 ед.

Б 160 ед.

С 130 ед.

Д 70 ед.

ИТОГО:

90

90

90

90

43

43

43

43

20

20

20

20

20

20

20

20

18375

46380

84120

8100

156975

49851

123634

91173

6263

270921

47

31.03

Получена денежная выручка на расчётный счёт от покупателей

51

62

1208700

48

31.03

Отражается финансовый результат от реализации продукции:

А

Б

С

Д

ИТОГО:

90

90

90

90

99

99

99

99

43557

78658

115340

992

238547

49

31.03

Начислен налог за имущество за 1 квартал 2005 года

91

68

6560

50

31.03

Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчётный период

91

99

3831

51

31.03

Начислен налог на прибыль

99

68

58171

52

31.03

Перечислено в бюджет:

а) налог на прибыль

б) налог на имущество

в) НДС

68

68

68

51

51

51

58171

6560

101164