Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
В процессе анализа определим выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по ЗАО «ЦИМС», в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясним причины недовыполнения плана, и дадим оценку деятельности по выполнению договорных обязательств (табл. 3.4).
Таблица 3.4
Анализ выполнения договорных обязательств
по отгрузке продукции за март 2006г.
Изделие
Потребитель
План поставки по договору
т.руб.
Фактически отгружено
т.руб.
Недопоставка продукции
т.руб.
Зачетный объем в пределах плана
т.руб.
1
2
3
4
5
6
Фланец
Вал
1
2
3
1
2
200,0
400,0
380,0
500,0
420,0
300,0
350,0
380,0
500,0
420,0
-50,0
200,0
350,0
380,0
500,0
420,0
Итого
1900,0
1950,0
-50,0
1850,0
Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам () и его недовыполнением () на плановый объем ():
или 97%
Из табл. 3.4 видно, что за март месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 50 т. руб., или на 3 %, а в целом за год -на 5 % (табл. 3.5).
Таблица 3.5
Анализ выполнения
договорных обязательств за 2005 год.
Месяц
План поставки продукции, т.руб.
Недопоставка продукции, т.руб.
с начала года
за месяц
с начала года
за месяц
с начала года
Февраль
Март
Декабрь
2000
1800
1900
2100
2000
3800
5700
23100
-100
-50
-50
-120
-100
-150
-200
-900
96,0
98,7
90,0
100,0
96,0
97,4
94,8
96,3
Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д.
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Из табл. 3.6 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 96,2 % (23000 / 23900 * 100) .
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10