Меню
Разделы: Главная Сочинения по литературе и русскому языку Рефераты по управлению Рефераты по уголовному праву и процессу Рефераты по туризму Рефераты по трудовому праву Рефераты по транспорту Рефераты по товароведению Рефераты по технологии Рефераты по теплотехнике Рефераты по теории организации Рефераты по теории государства и права Рефераты по таможенной системе Рефераты по схемотехнике Рефераты по строительству Рефераты по страхованию Рефераты по статистике Рефераты по социологии Рефераты по риторике Рефераты по радиоэлектронике Рефераты по психологии Рефераты по предпринимательству Другое Гражданское право Гражданский процесс Госслужба Геология Геодезия География экономическая география Военная кафедра Водоснабжение водоотведение Бухучет управленчучет Биология Бизнес-план Безопасность жизнедеятельности Банковское дело Справочник по языку ActionScript Карта сайта Новости:	Учет денежных средств 945 руб.   № п/п Дата (или за какое число) 51 «Расчетные счета» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (предоставленным займам) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»     Итого 1 2 03-06 07-31 — -   1200       1200 Итого - - 1200     1200     Всего по дебету счета 50 «Касса» 151280                 2 000 Бухгалтер Сальдо на конец месяца - 600 руб. Сальдо на начало месяца - 120 руб.        1 200                             154 480 Сальдо на конец месяца - 1 545 руб.   К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проез­дные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные). Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчет­ности". Ревизия кассы. Кассир несет полную материальную ответствен­ность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб орга­низации. Руководитель организации обязан после издания при­каза о назначении кассира ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего кассир заполняет письменное обя­зательство (договор) о материальной ответственности. Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится в сроки, установленные приказом руководителя согласно Положению о порядке ведения кассовых операций. Ре­визия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные докумен­ты, ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включа­ются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих орга­низации, запрещается, и при их обнаружении они считаются из­лишками. Результаты инвентаризации оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств (ф. № инв. 15). На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установ­ленных инвентаризацией, а руководитель организации по резуль­татам инвентаризации принимает решение об их списании. Вы­явленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход организации бухгалтерской записью: Д-т сч. 50 "Касса" К-т сч. 91, субсчет 1 "Прибыли и убытки". В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются бух­галтерской записью: 1. Д-т сч. 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" К-т сч. 50 "Касса". 2. Д-т сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" К-т сч. 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ве­дении переговоров с иностранными партнерами у организации может возникнуть необходимость в использовании наличной ино­странной валюты. Отдельного счета для учета ее движения не пре­дусмотрено, поэтому в составе счета 50 "Касса" следует открыть отдельный субсчет, например субсчет 4 "Касса в иностранной ва­люте". Для проведения операций в иностранной валюте обычно открывают отдельную кассовую книгу или в имеющейся кассо­вой книге выделяют несколько страниц в зависимости от предпо­лагаемого объема операций. Учет операций организуется по ви­дам валют. В настоящее время банк выдает предприятию наличную инвалюту только на командировочные расходы. При получении валюты в банке оформляются бухгалтерские записи: Д-т сч. 50, субсчет 4 "Касса в иностранной валюте" К-т сч. 52, субсчет 2 "Текущий валютный счет", субсчет 4 "Специальный транзитный валютный счет"; при ее выдаче под отчет - Д-т сч. 71, субсчет 2 "Расходы с подотчетными лицами по заг­ранкомандировкам" К-т сч. 50, субсчет 4 "Касса в иностранной валюте". В любом случае, как и по счету 52 "Валютные счета", учет дви­жения наличной валюты ведут в двух оценках в валюте и в руб­лях. Для этого могут быть использованы такие учетные регист­ры, как журнал-ордер № 1/1 и ведомость №1/1. Отражение на счетах кассовых операций Счет 50 "Касса"
С кредита счетов	Дебет                                                                                                Кредит		В дебет счетов
	С - остаток наличной	Выдана наличными зара­
	валюты на начало месяца	ботная плата, премии	-70
		Погашены займы
	Поступили наличные с расчетного	наличными	- 66,67
51-	счета организации	Выдана наличными депо­
66, 67 -	Получен заем наличными Сдан остаток аванса	нированная заработная плата	-76
	неиспользованных	Выдано наличными по
	денежных средств	исполнительным листам	-76
71-	подотчетными лицами
	Погашена наличными
	задолженность по
	недостачам, растратам,
73-	хищениям
Оплачено наличными		Выдано под отчет
за реализованную		на хозяйственные
продукцию, оказанные		нужды и команди­
62-1, 2,          услуги, материальные		ровочные расходы                          - 71
90-1,               ценности, основные		Выданы наличными
91-1 -            средства		Дивиденды                                     - 75-2
Погашена дебиторская		Выданы дотации
76 -                 задолженность.		и единовременные
Возникла кредиторская		пособия по случаю
задолженность при		рождения ребенка и т.п.                   - 69
выдаче наличных		Сдан сверхлимитный
76 -              авансом		остаток свободных
Оприходована сумма		денежных средств кассы                    - 51
излишков, выявленных		Списаны суммы недостач,
по инвентаризации		выявленные при инвента­
91-1 -            (ревизии) кассы		ризации кассы                                     - 94
Внесено наличными		Сдана выручка инкасса­
в погашение задол­		торам                                                    - 57
женности сотрудников
За реализованную
им продукцию, в пога-
73 -                шение займов и т.п.
Внесено учредителями
в погашение задолжен­
ности по вкладам
75-1 -           в уставный капитал
Оприходованы безвоз­
мездные поступления
98-2             (пожертвования)

Остатки кассовой наличности в валюте подвергаются пере­оценке при изменении курса рубля по отношению к имеющейся у организации иностранной валюте.

Результат переоценки отражается в корреспонденции счета 50, субсчет 4 "Касса в иностранной валюте", со счетом 91 "Прочие доходы и расходы".

ЦБ РФ возложил на коммерческие банки обязательства по контролю за соблюдением организациями работ с денежной на­личностью. В приложении № 7 к Положению о правилах органи­зации наличного денежного обращения на территории России приведены "Рекомендации по осуществлению кредитными орга­низациями проверок соблюдения организациями порядка работ с денежной наличностью".

Периодичность и круг организаций, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависи­мости от имеющейся в банке информации о соблюдении орга­низациями установленного порядка и условий работы с денеж­ной наличностью. Период, за который рассматривается состоя­ние кассовой дисциплины на месте, должен быть не менее трех месяцев.

При проверке представитель банка выясняет правильность ведения кассовой книги, ежедневного отчета кассира по произ­веденным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями, их оформление; полноту оприходования денежной наличности, по­лученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк). В слу­чае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Проверяются так­же целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке), и расходование наличных денег из выручки.

Одним из важных элементов проверки является проверка со­блюдения предельного уровня расчетов наличными деньгами меж­ду юридическими лицами (до 10 тыс. руб.) и установленного бан­ком лимита кассы. Кроме того, при необходимости в ходе Проверки могут рассматриваться другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых опе­рациях (ф. № 0408026), составляемой в трех экземплярах. Справ­ка подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалте­ром организации и представителем банка. Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий ограничивается запол­нением справки с указанием, что проверка произведена в соот­ветствии с требованиями порядка ведения кассовых операций и замечаний не установлено.

В случаях установления нарушений результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем банка или его заместителем. После этого банк направляет первый экземпляр справки в налоговые органы по месту учета налогоплательщи­ков, представления с приложением копий справок по указанным проверкам для принятия мер финансовой и административной от­ветственности. Третий экземпляр передается предприятию, вто­рой остается в банке.

3. Учет денежных документов

Учет наличия денежных документов объясняется необходи­мостью приобретения организацией путевок в дома отдыха и санатории, проездных документов, почтовых марок, марок го­сударственной пошлины и т.п. Все они имеют цену приобре­тения.

Учет поступления денежных документов и их списания офор­мляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров. Бухгалтерия открывает книгу движения денежных документов, но отчет по поступившим и выбывшим документам один-два раза в месяц составляется кассиром в кассовой книге, в которой для этого отводится определенная зона. Книга-регистр аналитичес­кого учета ведется кассиром. При журнально-ордерной форме синтетический учет организуется бухгалтером в журнале-орде­ре № 1. По окончании отчетного периода производится взаимо­сверка остатков по журналу-ордеру и книге движения денежных документов.

Счет 50,

субсчет 3 «Денежные документы»

С кредита      Д                                                                                                             К          В дебет счетов                                                                                                                                            счетов

С - стоимость не использованных на начало отчетного периода денежных документов

Выданы путевки                - 91-2 Списаны использо­ванные марки госпош­лины, почтовые марки, конверты, трудовые книжки                               - 26,44

                      Приобретены за налич­ные почтовые марки, 50-1, 2,          конверты, марки госпошлины, путевки     71 -                Оприходованы денеж­ные документы,      60, 51, 52,     приобретенные за безналичный расчет