Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации 
p> 9) другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации. Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации. При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Правилами построения и функционирования расчетной системы кредитной организации. При недостаточности денежных средств на счетах подразделения кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации открытому(ых) в подразделении расчетной сети Банка России. О помещении расчетного документа в картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) подразделения кредитной организации сообщается филиалу, имеющему только счета межфилиальных расчетов, который оповещает об этом своего клиента. Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается. Расчетные операции отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации в соответствии с Приложением 33 . 5. Бухгалтерский учет безналичных расчетов. Главным нормативным актом, регламетрипующим правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организаях, расположеных на территории РФ (п-62). Рекомендуемый порядок отражения основных операций по безналичному расчетету в бухгалтерском учете кредитных организаций приведен в Приложении №33. 6. Заключение. Формы и порядок безналичных расчетов определяются Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются клиентами самостоятельно. Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем: Банка России, банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной кредитной организации (межфилиальные расчеты). Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов. Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств. В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, как период (срок) прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому все усилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на внедрение современных средств связи и электронных платежей. В связи с этим самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе. Наиболее перспективным направлением развития безналичных расчетов являются электронные полноформатные платежные документы. Проводимая Сбербанком активная политика в области корреспондентских отношений, как с российскими банками, так и с банками стран ближнего и дальнего зарубежья основывается на принципе взаимовыгодного сотрудничества. Межрегиональные платежи могут проводиться тремя видами отправки: «электронно», «почтой» и «телеграфом». Преимущество отдается «электронной» форме, как самой быстропроходимой. Внутрирегиональные платежи зачисляются на счет клиента текущим днем, за исключением неверно оформленных платежных документов, и если платежное поручение поступило в сокращенном формате. 7. Глава V. Приложения. Приложение №1 ——————— |0401060| —————————————————————— ——————— Поступ. в банк плат. Платежное поручение N ______________ _________________ Дата Вид платежа Сумма | прописью| | ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— —— ИНН |Сумма | | | |————————|————————————————————————————————— |Сч. N | Плательщик | | ——————————————————————————————|————————| |БИК | |————————| |Сч. N | Банк плательщика | | ——————————————————————————————|————————|——————————————————————————————— —— |БИК | |————————| |Сч. N | Банк получателя | | ——————————————————————————————|————————| ИНН |Сч. N | | | |————————|————————————————————————————————— |Вид оп. | |Срок плат. | |————————| |———————————| |Наз. пл.| |Очер. плат.| |————————| |———————————| Получатель |Код | |Рез. поле | ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— —— Назначение платежа ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— —— Подписи Отметки банка ————————————————————————— М.П. ————————————————————————— Приложение №2 |15 ——————— | ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— —— A ИНН |Сумма | A | | 15 | |15 65 |30 || V | |————————|—————————————————————————————————————— | |Сч. N | A V Плательщик | | | —————————————————————————|————————| | A |БИК | |30 |15 |————————| | | |Сч. N | | V Банк плательщика | | V —————————————————————————|————————|———————————————————————————————————— —— A |БИК | A |15 |————————| | | |Сч. N | | V Банк получателя | | |30 —————————————————————————|————————| | A ИНН |Сч. N | | 20 | | | V | |————————|—————————————————————————————————————— |30 |Вид оп. | A |Срок плат. | | |————————| | |———————————| | |Наз. пл.| |15 |Очер. плат.|A | Получатель 100 |————————| | 20 |———————————||10 25 V|Код | V|Рез. поле |V ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— —— Назначение платежа |30 ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— —— A Подписи Отметки банка |15 60 | V————————————————————————— М.П. A |15 V————————————————————————— A |10
Приложение №3
——————— (62) (2)——|0401060| —————————————————————— ——————— Поступ. в банк плат. (1) | (4) (5) Платежное поручение N (3) —————————————— ————————————————— Дата Вид платежа Сумма |(6) прописью| | ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— —— ИНН (8) |Сумма |(7) | | |————————|————————————————————————————————— |Сч. N |(9) Плательщик | | ——————————————————————————————|————————| (10) |БИК |(11) |————————| |Сч. N |(12) Банк плательщика | | ——————————————————————————————|————————|——————————————————————————————— —— (13) |БИК |(14) |————————| |Сч. N |(15) Банк получателя | | ——————————————————————————————|————————| ИНН (16) |Сч. N |(17) | | |————————|————————————————————————————————— |Вид оп. |(18) |Срок плат. |(19) |————————| |———————————| |Наз. пл.|(20) |Очер. плат.|(21) |————————| |———————————| Получатель |Код |(22) |Рез. поле |(23) ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— —— Назначение платежа (24) ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— —— Подписи Отметки банка (44) (45) ————————————————————————— М.П. (43) ————————————————————————— Приложение №4 Описание полей платежного поручения —————————————————————————————————————————————————————————————————————— — | Номер | Наименование | Значение | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 1 | 2 | 3 | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 1 | Платежное поручение |Наименование документа | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 2 | 0401060 |Номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс| | | |"Унифицированная система банковской| | | |документации" | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 3 | N |Номер платежного поручения. | | | |Указывается номер платежного поручения| | | |цифрами. В случае, если номер состоит| | | |более чем из трех цифр, платежные| | | |поручения при осуществлении платежей| | | |через расчетную сеть Банка России| | | |идентифицируются по трем последним| | | |разрядам номера, которые должны быть| | | |отличны от "000" | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 4 | Дата |Дата составления платежного поручения. | | | |Указываются число, месяц, год - цифрами| | | |(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число -| | | |цифрами, месяц - прописью, год - цифрами| | | |(полностью) | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 5 | Вид платежа |В платежных поручениях, представляемых в| | | |учреждения Банка России для| | | |осуществления платежа почтовым или| | | |телеграфным способом, проставляется| | | |соответственно "почтой" или| | | |"телеграфом". В платежных поручениях,| | | |представляемых для осуществления| | | |электронных расчетов, в этом поле| | | |проставляется "электронно" согласно| | | |нормативным актам Банка России,| | | |регламентирующим электронные расчеты. В| | | |других случаях поле не заполняется | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 6 | Сумма прописью |Указывается с начала строки с заглавной| | | |буквы сумма платежа прописью в рублях,| | | |при этом слово "рубль" ("рублей",| | | |"рубля") не сокращается, копейки| | | |указываются цифрами, слово "копейка"| | | |("копейки", "копеек") также не| | | |сокращается. Если сумма платежа прописью| | | |выражена в целых рублях, то копейки| | | |можно не указывать, при этом в поле| | | |"Сумма" указываются сумма платежа и знак| | | |равенства "=" | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 7 | Сумма |Указывается сумма платежа цифрами, рубли| | | |отделяются от копеек знаком тире "- ".| | | |Если сумма платежа цифрами выражена в| | | |целых рублях, то копейки можно не| | | |указывать, в этом случае указываются| | | |сумма платежа и знак равенства "=", при| | | |этом в поле "Сумма прописью" указываются| | | |сумма платежа в целых рублях | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 8 | Плательщик |Указываются ИНН (если он присвоен) и| | | |наименование плательщика средств. | | | |Дополнительно указываются номер лицевого| | | |счета клиента, наименование и| | | |местонахождение (сокращенные)| | | |обслуживающей кредитной организации,| | | |филиала кредитной организации в случае,| | | |если платеж клиента осуществляется через| | | |открытый в другой кредитной организации,| | | |другом филиале кредитной организации| | | |корреспондентский счет, счет участника| | | |расчетов, счет межфилиальных расчетов,| | | |проставленный в поле "Сч. N"| | | |плательщика, или указываются| | | |наименование и местонахождение| | | |(сокращенные) филиала кредитной| | | |организации, обслуживающего клиента,| | | |если номер лицевого счета клиента| | | |проставлен в поле "Сч. N" плательщика и| | | |платеж клиента осуществляется через счет| | | |межфилиальных расчетов, при этом номер| | | |счета межфилиальных расчетов филиала не| | | |проставляется | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 9 | Сч. N |Номер счета плательщика. | | | |Проставляется номер лицевого счета| | | |плательщика в кредитной организации,| | | |филиале кредитной организации или в| | | |учреждении Банка России (за исключением| | | |корреспондентского счета (субсчета)| | | |кредитной организации, филиала кредитной| | | |организации, открытого в учреждении| | | |Банка России), сформированный в| | | |соответствии со "Схемой обозначения| | | |лицевых счетов и их нумерации (по| | | |основным счетам)" Приложения 1 Правил| | | |ведения бухгалтерского учета в| | | |Центральном банке Российской Федерации| | | |(Банке России) от 18.09.97 N 66 или| | | |Правил ведения бухгалтерского учета в| | | |кредитных организациях, расположенных на| | | |территории Российской Федерации, от| | | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и| | | |дополнений). | | | |Номер лицевого счета в кредитной| | | |организации, филиале кредитной| | | |организации может не проставляться, если| | | |плательщиком является кредитная| | | |организация, филиал кредитной| | | |организации | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 10 | Банк плательщика |Указываются наименование и| | | |местонахождение кредитной организации,| | | |филиала кредитной организации или| | | |учреждения Банка России, чей БИК указан| | | |в поле "БИК" банка плательщика | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 11 | БИК |Банковский идентификационный код (БИК)| | | |банка плательщика. | | | |Указывается БИК кредитной организации,| | | |филиала кредитной организации или| | | |учреждения Банка России в соответствии| | | |со "Справочником БИК РФ" | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 12 | Сч. N |Номер счета банка плательщика. | | | |Проставляется номер корреспондентского| | | |счета (субсчета), открытый кредитной| | | |организации, филиалу кредитной| | | |организации в учреждении Банка России,| | | |или не заполняется, если плательщик -| | | |клиент, не являющийся кредитной| | | |организацией, филиалом кредитной| | | |организации, обслуживается в учреждении| | | |Банка России, или учреждение Банка| | | |России | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 13 | Банк получателя |Указываются наименование и| | | |местонахождение кредитной организации,| | | |филиала кредитной организации или| | | |учреждения Банка России, чей БИК указан| | | |в поле "БИК" банка получателя | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 14 | БИК |Банковский идентификационный код (БИК)| | | |банка получателя. | | | |Указывается БИК кредитной организации,| | | |филиала кредитной организации или| | | |учреждения Банка России в соответствии| | | |со "Справочником БИК РФ" | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 15 | Сч. N |Номер счета банка получателя. | | | |Проставляется номер корреспондентского| | | |счета (субсчета), открытый кредитной| | | |организации, филиалу кредитной| | | |организации в учреждении Банка России,| | | |или не заполняется, если получатель -| | | |клиент, не являющийся кредитной| | | |организацией, филиалом кредитной| | | |организации, обслуживается в учреждении| | | |Банка России, или учреждение Банка| | | |России, а также при перечислении средств| | | |кредитной организацией, филиалом| | | |кредитной организации учреждению Банка| | | |России для выдачи наличных денег филиалу| | | |кредитной организации, не имеющему| | | |корреспондентского субсчета | |———————|——————————————————————|——————————————————————————————————————— —| | 16 | Получатель |Указываются ИНН (если он присвоен) и| | | |наименование получателя средств. | | | |Дополнительно указываются номер лицевого| | | |счета клиента, наименование и| | | |местонахождение (сокращенные)| | | |обслуживающей кредитной организации,| | | |филиала кредитной организации в случае,| | | |если платеж клиента осуществляется через| | | |открытый в другой кредитной организации,| | | |другом филиале кредитной организации| | | |корреспондентский счет, счет участника| | | |расчетов, счет межфилиальных расчетов,| | | |проставленный в поле "Сч. N"| | | |получателя, или указываются наименование| | | |и местонахождение (сокращенные) филиала| | | |кредитной организации, обслуживающего| | | |клиента, если номер лицевого счета| | | |клиента проставлен в поле "Сч. N"| | | |получателя и платеж клиента| | | |осуществляется через счет межфилиальных| | | |расчетов, при этом номер счета| | | |межфилиальных расчетов филиала не| | | |проставляется | |———————|——————————————————————|———————————————————————————————————————
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|
