Операции коммерческих банков на примере банка Украина

Не принимаются к оплате дорожные чеки без образца подписи их владельца.

Выплата производится в такой последовательности.

- клиент предоставляет кассиру паспорт и дорожные чеки для проверки;

- кассир проверяет паспорт и соответствие образца подписи на дорожных чеках его подписи в паспорте;

- кассир проверяет дорожные чеки: а) наличие характерных линий и защитных элементов дорожных чеков; б) на предмет отсутствия на дорожных чеках следов исправлений или надписей; в) образец подписи клиента должен быть проставлен в соответствующем месте; г) уточняет тип валюты, которую хочет получить клиент; д) внимательно следит за тем, как и где клиент ставит вторую подпись на чеке.

Дорожные чеки с двумя подписями принимаются кассиром к оплате, а клиенту выдаются наличные средства с учетом комиссии банка и документ, который подтверждает проведение операции.

Порядок ведения операций по пластиковым картам.

Кредитные карточки представляют собой пластиковые карточки, на которых зашифрована информация, которая дает возможность их владельцам осуществлять платежи и получать деньги наличными. Успехом пользуются карточки платежных систем Visa, Eurocard-Mastercard, American Express.[39]

В банке выдача валюты наличными по кредитной карточке осуществляется кассиром на основе документов, которые регулируют операции по обслуживанию кредитных карточек.

Для работы с кредитной карточкой, например Visa, кассир должен:

- ее идентифицировать, т.е. проведение ее действительность;

- сделать внешнюю проверку карточки на предмет отсутствия повреждений;

- проверить срок карточки;

- выявить наличие голограмм и защитных символов;

- проверить наличие подписи клиента;

- сверить личность клиента с фотографией в паспорте.

Дальше проводится оформление и заполнения слита. Кассир уточняет какую сумму желает клиент получить по кредитной карточке, после чего отбивает слит на принтере в 3-х экземплярах.

Дальше записывается номер, серия, страна выдачи и дата окончания срока действия паспорта, сумма наличных средств. Кассир проставляет код авторизации и дату операции, а первые цифры номера карточки заносит в специально предусмотренные клеточки.

После заполнения слита кассир предлагает расписаться на нем владельцу карточки и сверяет подпись с оригиналом подписи на карточке и в паспорте, после чего ставит свою подпись.

Дальше кассир делает запрос авторизации. Необходимую информацию дает центр авторизации, в который поступает информация от всех стран – эмитентов карточек. При получении положительного результата клиент получает сумму.

Перечень операций, предоставляемый учреждениями банка «Украина» очень обширный и его можно рассмотреть в приведенном приложении № 6

3. ЕКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ

НА ДОХОДНУЮ И РАСХОДНУЮ ЧАСТЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1.Анализ структуры привлеченных средств.
Для анализа структуры привлеченных средств мы используем сравнительный качественный анализ и количественный анализ.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств проводится по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекаются средства в банк.

Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в определении удельного веса каждой подгруппы. Такой анализ дает нам возможность выявить роль каждого экономического контракта в развитии пассивных операций банка.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на ликвидность банка.

Для анализа ресурсной базы рассчитываем сумму привлеченных средств по состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того, на конец года.

Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств коммерческого банка и сделать необходимые выводы: или коммерческий банк проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих операций, или придерживается политики умеренного роста.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить подверженность банка различным видам банковских рисков. Если в составе привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты то в условиях инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке.

Средства на текущих средствах – не только самый денежный, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко-прибыльные операции.

Одним из условий развития банка «Украина» и в целом является его постоянное увеличение ресурсной базы. Так, общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении 1999 года увеличился на 187 млн. гривен и на
1 января 2000 года составил 2093 млн. гривен.

Рис.4.Структура мобилизованных ресурсов банка (%).

На протяжении 1999 года банк «Украина» продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов.

В следствии проведенной работы по увеличению ресурсного потенциала, общий объем платной ресурсной базы банка с начала года увеличился на 295,8 млн. гривен и по состоянию на 01.01.00 составил 1520,6 млн. гривен.

Рис. 5. Структура платных пассивов в целом по банку «Украина»

Как уже известно, наиболее выгодными привлеченными средствами для банков являются остатки на счетах клиентов. Расширение деятельности наиболее крупных клиентов, а также увеличение их количества увеличили также остатки на банковских счетах.

По состоянию на 01.01.00 остатки средств на депозитах юридических и физических лиц составили 820 млн. гривен, в том числе юридических лиц 417 млн., физических – 403 млн. гривен.

Рис. 6. Структура депозитов физических и юридических лиц.

Рассмотрим динамику структуры банковских ресурсов на примере одного из учреждений банка «Украина».

Динамика структуры банковских ресурсов.

Таблица 4.

Приведенные данные свидетельствуют, что в общей сумме банковских ресурсов учреждения банка «Украина» на долю собственных средств приходится на начало 1999 года – 35,4%, на середину – 18,5%, и на конец 18,8%, а на долю привлеченных 64,5, 81,5 и 81,2 соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка значительно снизились по сравнению с привлеченными 99,1% против 151,8%, такая отрицательная тенденция указывает нединамическое развитие банка с одновременным ухудшением его финансовой устойчивости. Банк работал со снижением прибыли в целом за 1999 год, о чем свидетельствует снижение капитала.

Особый интерес представляет показатель платежеспособности и динамика его изменения на протяжении 1999 года.

Платежеспособность – это способность банка отвечать своим обязательствам; это соотношение собственных средств к привлеченным.

На протяжении 1999 года банк имел следующие значения: на 01.01.99 – 35,4 (9387:26537) на 01.07.99 – 22,7 (6402:28280) на 01.01.00 – 23,1 (9306:40284)

На 1 июля 1999 года собственные средства были снижены в связи с допущением убыточной деятельности, следовательно в учреждении банка значение показателя платежеспособности было снижено, и до конца года незначительно вырос за счет восстановления капитала, в то время как привлеченные средства значительно возросли.

Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать вывод, что значение показателя платежеспособности находилась не на достаточно высоком уровне, это говорит о шаткости финансового положения учреждения банка.

Для наглядности наведем структуру ресурсов.

Структура ресурсов.

Таблица 5.
[pic]

3.2.Анализ структуры активных операций

Анализ структуры активных операций представляет собой анализ направлений использования его ресурсов.

Основными направлениями исследования и анализа активных операций является:

- анализ структуры активных операций

- оценка экономической целесообразности отдельных активных операций.

Структура активов. Таблица

№.6
[pic]

За 1999 год общий объем активов увеличился на 40%, что говорит о дипломатичном развитии учреждения банка «Украина». Хотя принято считать, что бурный рост сопряжен с повышенным риском, который постоянно сопутствует различным активным операциям: увеличение объемов активов произошло в основном за счет изменения «кредитного портфеля» (возросли просроченные ссуды) и за счет ресурсов, проданных внутри системы. Кроме того, соблюдался принцип разумной диверсификации при проведении активных операций с учетом конъюнктуры рынка, что позволяет судить об эффективности банковского менеджмента.

3.3.Анализ доходов и расходов .

Анализ доходов и расходов дает возможность изучения результатов деятельности банка, а следовательно и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов, которые были получены от проведения банковских операций, расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения финансовых операций является выявление резервов роста прибыльности и на такой основе формулирование рекомендаций руководству по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

В процессе своей деятельности банк выполняет широкий спектр банковских операций и предоставляет очень много видов услуг, а именно так, что мы уже рассмотрели в предыдущих разделах дипломной работы: осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, кредитные операции, операции с валютой, операции с ценными бумагами и другие операции. В процессе проведения банком пассивных и активных операций он несет затраты и получает доходы. Основным источником для проведения анализа финансового состояния является форма 2, «Отчет о прибылях и убытках».

Структура финансового результата за второе полугодие 1999года Дирекции банка

«Украина».

Таблица №7 грн.
| | |
|П о к а з а т е л и |1999 |
|Процентные доходы |217505 |
|в т.ч. | |
|- по кредитам клиентов и банкам |128129 |
|- по ценным бумагам |8574 |
|- прочие процентные доходы |3634 |
| | |
|Процентные затраты |154758 |
|в т.ч. | |
|- по средствам полученным от НБУ и других |12909 |
|банков | |
|- по средствам до востребования субъектов |20086 |
| | |
|хозяйствования |63552 |
|- по срочным средствам, которые получены от |49761 |
|субъектов хозяйствования |8460 |
|- по средствам физических лиц |0 |
|- по средствам бюджету и внебюджетных фондов | |
|- прочие процентные затраты | |
|3. Результат по процентным операциям |62747 |
|4. Непроцентные банковские доходы |144501 |
|в т.ч. | |
|- комиссионные доходы по операциям банка с | |
|клиентами |89003 |
|- результат от торговых операций |26576 |
|- прочие банковские операционные доходы |28922 |
|Непроцентные банковские затраты |29950 |
|в т.ч. | |
|- комиссионные затраты |5750 |
|- прочие банковские операционные затраты |24200 |
|6. Результат по непроцентным банковским |114551 |
|операциям | |
|7. Небанковские доходы |2624 |
|небанковские затраты |87620 |
|в т.ч. | |
|- затраты на содержание аппарата управления |50100 |
|- затраты на содержание основных средств и | |
|нематериальных активов |28085 |
|- прочие эксплуатационные и хозяйственные |5765 |
|расходы |3670 |
|- прочие расходы | |
|8. Результат по небанковским операциям |-84996 |
|9. Возврат списанных активов |- |
|10. Отчисление в резерв |- |
|11. Списание сомнительных активов |29555 |
|12. Непредвиденные доходы |8867 |
|13. Непредвиденные затраты |20688 |
|14. Прибыль к налогообложению | |
|15. Налог на прибыль | |
|16. Чистая прибыль | |

Доходы банка – это общая сума денежных средств, полученных от осуществления активных операций. К ним относятся:

- проценты полученные;

- доходы и комиссионные по услугам;

- доходы от операций с ценными бумагами;

- возмещение клиентами почтовых и других затрат;

- доходы от перевозки ценностей;

- другие доходы.

Количественный анализ структуры дохода банка заключается в определении удельного веса отдельных статей дохода в их общей суме:

(грн.)

Структура доходов учреждения банка «Украина»
Таблица№8 грн.
|Показатели |Июль |Авгус|сентяб|октябр|Ноябр|декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|Процентные доходы |33813|38429|36189 |36605 |3554 |36925 |
|в т.ч. | | | | | | |
|- процентные доходы по | | | | | | |
| |16251|17861|17300 |16585 |15431|15390 |
|кредитам субъектов | | | | | | |
|хозяйствования | | |521 |512 | |480 |
|- процентные доходы по |562 |534 | | |498 | |
| | | |14368 |15400 | |15489 |
|кредитам физических лиц|12300|14295| | |13890| |
| | | | | | | |
|- процентные доходы по | | |3900 |3758 | |4801 |
| | | |100 |350 | |765 |
|ценным бумагам |4500 |4500 | | |4745 | |
|- процентные доходы по |200 |1239 | | |980 | |
| | | | | | | |
|межбанковским кредитам | | | | | | |
|- Прочие процентные | | | | | | |
|доходы | | | | | | |
|Операционные доходы |22552|23311|22775 |24676 |24882|26305 |
|в т.ч. | | | | | | |
|- Комиссионные доходы | | | | | | |
|по операциям с |10422|11202|11300 |12534 |12420|12600 |
|клиентами от | | | | | | |
|расчетно-кассового | | | | | | |
|обслуж. | | |1596 |2291 | |3340 |
|- Комиссионные доходы |1777 |2483 |648 |593 |3125 |795 |
|по операциям с цен-ми |518 |641 | | |718 | |
|бумагами | | | | | | |
|- Комиссионные доходы | | |1990 |2697 | |2980 |
|на валютном рынке для |2111 |1963 | | |2598 | |
|клиентов | | |4960 |3980 | |4055 |
|- Прочие комиссионные |5344 |4781 | | |3456 | |
|доходы по операциям с | | |2041 |2041 | |2150 |
|клиентами |1950 |1950 | | |2100 | |
|- Результат от торговых| | |240 |540 | |385 |
|операций |430 |291 | | |465 | |
|- Доходы от | | | | | | |
|оперативного лизинга | | | | | | |
|- Доходы от | | | | | | |
|консультацион-ных услуг| | | | | | |
|Не операционные |203 |- |1556 |- |- |865 |
|банковские услуги | | | | | | |
|в т.ч. | | | | | | |
|- Положительный |203 |- |145 |- |- |210 |
|результат от продажи | | | | | | |
|основных фондов |- |- |1411 |- |- |655 |
|- Штрафы, пени, | | | | | | |
|неустойки по | | | | | | |
|хозяйственным операциям| | | | | | |
|ВСЕГО ДОХОДОВ |56568|61740|60520 |61281 |60426|64095 |

Как видим из таблицы в банке структура доходов, состоит из двух основных статей:

- процентные доходы;

- операционные доходы.

В состав процентных доходов входят:

- процентные доходы по кредитам хозяйств;

- процентные доходы по ценным бумагам;

- процентные доходы по межбанковским кредитам.

Рассмотрим динамику процентных доходов, которые были получены банком.

Таблица №9 грн

|Показатели |июль |Авгус|сентяб|Октябр|Ноябр|Декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|1. Процентные доходы |33813|38429|36189 |36605 |35544|36925 |
|2. Удельный вес |59,8 |62,2 |59,8 |59,7 |58,8 |57,6 |
|процентных доходов % | | | | | | |
|Прирост % |0 |0,14 |-0,06 |0,01 |-0,03|0,04 |

Как видно из таблицы статья процентных доходов составляет в общей суме доходов банка в среднем 59%. Это говорит о том, что банк проводит активные операции, направленные на получение процентных доходов. Но эта статья не является единственным источником получения доходов, поскольку сложились критические моменты в экономической жизни страны, и поскольку банк обслуживает аграрный комплекс, выдавать кредиты рисково, банк направляет свою деятельность, в основном на получение операционных доходов. И если процентные доходы колебались в суммарном выражении, то операционные доходы имели место в сторону увеличения кроме сентября 1999 года.

Динамика операционных доходов.

Таблица № 10 грн.

|Показатели |июль |Авгус|сентяб|Октябр|Ноябр|декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|1. Операционные доходы |22552|23311|22775 |24676 |24882|26305 |
|2. Удельный вес |39,9 |37,8 |37,6 |40,3 |41,2 |41,0 |
|операционных доходов %| | | | | | |
|Прирост % |0 |0,03 |-0,02 |0,08 |0,01 |0,06 |

Рассмотрим динамику процентных доходов, полученных от предоставления кредитов субъектам хозяйственной деятельности. За II полугодие 1999 года отделениями банка было получено 98,9тис.грн. в т.ч. во III квартале
51тыс.грн., в IV квартале 47,8тыс.грн., то есть доходы в IV квартале от кредитных операций снизились. Это могло случиться по нескольким причинам:

- произошло погашение кредитов;

- возникли у клиента проблемы погашения процентов.

В нашем случае это случилось в связи с погашением кредита и отсутствием нового судозаемщика на получение кредита.

Следует также отметить, что банком недостаточно кредитуется население, о чем говорят суммы дохода, полученные во втором квартале 1999года, т.е. общая задолженность очень незначительна.

Отделениями банка уделялось внимание получение доходов от операций с ценными бумагами, а именно получение дохода от КОВГЗ, и от вексельного кредита. В кредитном портфеле вексельный портфель отделения банка занимает
20процентов. За второе полугодие получено 85,7тыс.грн в т.ч. за IV квартал 45тыс.грн.

Рассмотрим вторую группу доходов банка, которая называеться
“Операционные доходы”. В состав этой группы входят такие статьи, как:

- операционные доходы от расчетно-кассового обслуживания;

- операционные доходы консультационного характера;

- операционные доходы консультационного характера.

В состав группы операционных доходов от расчетного обслуживания входят:
- доход от выдачи клиентам денежных чековых книжек;
- выдачу клиентам дубликатов выписок;
- открытие счетов;
- проведение платежных поручений;
- выдача справок;
- ведение картотеки 2;
- и другие, всего 25 видов услуг.
От кассового обслуживания:
- плата клиентов за получение наличных в кассах банка;
- повторный пересчет выручки;
- прием коммунальных платежей;
- за наличные средства, проданные другим банкам.
Всего таких услуг насчитывается в банке около 30.
Во втором полугодии 1999 года банк получил дохода от расчетно-кассового обслуживания 70,5тыс.грн., в том числе в IY квартале 38,6тыс.грн., что на
6,7тыс.грн больше чем в III квартале.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11