|
 |
|
Меню
|
| |
Бухгалтерская проверка предприятия 
31
|
9,7
|
|
10. Прибыль, остающаяся в распоряжении
организации
|
2
|
22
|
9,1
|
|
11. Нераспределенная прибыль (убыток)
отчетного периода
|
2
|
22
|
9,1
|
Приложение
№ 9
Таблица
«Структура прибыли ООО «Регионтралснаб» 2000 -2001г.»
|
|
Показатели
|
Отчетный
период
|
Базовый
период
|
Отклонения
(+, -)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Прибыль
(убыток) - всего, %
в
том числе
|
100
|
100
|
-
|
|
а)
прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб
|
4
|
40
|
-36
|
|
б)
от финансовых операций, тыс. руб
|
-
|
-
|
-
|
|
в)
от прочей реализации, тыс. руб
|
-
|
-
|
-
|
|
г)
от ФХД, тыс. руб
|
3
|
30
|
-27
|
|
д)
от внереализационных операций, тыс. руб
|
-
|
1
|
-1
|
|
е)
чистая прибыль, тыс. руб
|
2
|
22
|
-20
|
|
ж)
нераспределенная прибыль,
тыс.
руб
|
2
|
22
|
-20
|
Приложение
№ 10
Таблица
«Анализ прибыли по факторам ООО «Регионтралснаб»
2000-2001г»
тыс. руб.
|
|
Показатели
|
По базису
|
По базису на фактически реализованную
продукцию
|
Фактичес-кие данные по отчету
|
Фактические данные с корректиров-кой на
изменение цен
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Выручка (нетто) от реализации продукции,
работ, услуг
|
666
|
280,5
|
288
|
280,5
|
|
Полная себестоимость реализации товаров,
продукции, работ, услуг
|
626
|
264,84
|
284
|
266,5
|
|
Прибыль (убыток) от реализации
|
40
|
-
|
4
|
-
|
Приложение
№ 11
Таблица
«Сводка влияния факторов на отклонение прибыли от реализации продукции ООО
«Регионтралснаб» 2000-2001г.»
|
Показатели
|
тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
|
Отклонение прибыли – всего
в том числе за счет
|
-36
|
|
а) изменения отпускных цен на продукцию
|
7,4
|
|
б) изменения цен на материалы и тарифов
|
-17,5
|
|
в) нарушений хозяйственной дисциплины
|
-
|
|
г) изменения объема реализации продукции
|
-23,08
|
|
д) изменения структуры продукции
|
-0,04
|
|
е) снижения уровня затрат (режима экономии)
|
-1,66
|
|
ж) изменения структуры затрат
|
- 0,668
|
Приложение
№ 12
Таблица
«Анализ состава налогов предприятия «Регионтралснаб»
2000-2001г»
|
Вид налога
|
Сумма
|
в руб.
|
Структура
|
в %
|
|
Прошлый
|
Отчетный
|
Прошлый
|
Отчетный
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Налог
на имущество
|
972
|
880
|
4,4
|
29,3
|
|
Налог
на прибыль
|
8840
|
341
|
40,2
|
11,4
|
|
Прочие
налоги и сборы (налог на милицию)
|
113
|
108
|
0,5
|
3,6
|
|
Итого:
|
9925
|
1329
|
100
|
100
|
|
в
% к балансу
|
45
|
44,3
|
|
|
Приложение
№ 13
Таблица
«Анализ налога на добавленную стоимость предприятия «Регионтралснаб»
2000-2001г»
|
Вид налога
|
Сумма
|
в руб.
|
|
|
|
Прошлый
|
Отчетный
|
Отклонение +; -
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
НДС
|
7396
|
5148
|
-2248
|
Таблица
«Анализ налога на пользователей автомобильных дорог ООО «Регионтралснаб»
2000-2001г»
|
Вид налога
|
Сумма
|
в руб.
|
Струк-тура
|
в %
|
|
Прошлый
|
Отчетный
|
Прош-лый
|
Отчет-ный
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Анализ
налога на пользователей автомобильных дорог:
производство
торговля
|
16647(ставка 2,5%)
-
|
1147(ставка 1%)
264 (ставка 1%)
|
100
-
|
81,29
18,71
|
Приложение № 14
Таблица
«Анализ налога на доходы физических лиц
ООО
«Регионтралснаб» 2000-2001г»
|
Вид налога
|
Сумма
|
в руб.
|
|
|
|
Прошлый
|
Отчетный
|
Отклонение +; -
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Подоходный
налог
|
13005(ставка 12%)
|
3271(ставка 13%)
|
-9734
|
Приложение
№ 15
Отчет
об итогах аудиторской проверки расчетов с бюджетом
ООО
«Регионтралснаб».
На основании договора об оказании аудиторских
услуг б/н, независимой аудиторской фирмой « Тантал », имеющей лицензию № 523,
выданную Центральным банком Российской Федерации, была выполнена проверка
расчётов с бюджетом и бюджетными фондами ООО «Регионтралснаб» в период с 01
января 2001г. по 01 октября 2001г.
Аудит проводился в соответствии с
международной практикой и заключался в проверке расчетов по уплате в бюджетные
фонды Российской Федерации.
Аудиторской фирмой были проверены: отчисления
по налогам на имущество предприятия, прибыль предприятия, налога на добавленную
стоимость, отчисления в дорожные фонды, налога на доходы физических лиц и
отчисления по единому социальному налогу.
Аудитору были предъявлены для проверки
следующие документы: платежные поручения и расчетно - платежные ведомости за
проверяющий период, формы бухгалтерского отчета №1 и №2. Налоговые и
индивидуальные карточки учета.
В ходе проведения данной проверки было
определено, что во всех отчислениях правильно определен объект налогообложения
и правильно определена ставка налога. Сумма изымаемого налога была подсчитана
правильно.
Однако были выявлены некоторые ошибки.
У рабочего Коваленко О.В. неправильно указана
сумма налога на доходы физических лиц, хотя подсчитана она верно. И в связи с
этим по некоторым налогам неправильно у него взималась неверная сумма налога.
Так при расчете с ПФРФ 136939 руб. вместо 136936 руб.
Неверно указана корреспонденция счетов при
расчете налога на прибыль. Вместо отнесения суммы налога в дебет счета 99/1
«Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль», это сделано в дебет счета 99
«Прибыли и убытки», и сумма налога записана в кредит счета 68 «Расчеты с
бюджетом», без указания субсчета для данного вида платежа.
В связи с проведенной проверкой аудитор
предлагает следующие рекомендации , которые следует выполнить в ближайшее время
:
Заново пересчитать заработную плату и все
изымаемые налоги со всех рабочих , в частности с рабочего Коваленко О.В.
Восстановить заново всю корреспонденцию по
указанным налогам.
При выполнении данных аудитором рекомендаций в
дальнейшем предприятие может избежать штрафов со стороны налоговой полиции.
Директор фирмы ” Тантал ”____________
«_____»___________2002г
Аудитор _________________
«______»______________2002г
[1] Инструкция МНС от 04.04.2000 №59
[2] Законодательные
(представительные) органы субъектов Российской Федерации с учетом местных
условий могут повышать (понижать) ставку налога, зачисляемого в территориальные
дорожные фонды, но не более чем на 50 процентов ставки федерального налога на
пользователей автомобильных дорог.
[3] Инструкция «О порядке расчетов организаций с местными бюджетами по
налогу на прибыль в 2001 году» Мин РФ по налогам и сборам.
[4] Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ (п. 64).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|
