Анализ формирования и распределения прибыли (на примере ЗАО ИнфоЛинк97)

За год от начала реализации проекта планируется подключить до 200 наблюдаемых объектов или 4 проекта.

Таблица 3.3 - Планируемая выручка от реализации проектов для корпоративных клиентов ЗАО «ИнфоЛинк97», руб.

|Период |Кол-во наблюдаемых|Абонентская |Оплата кредита|Итого |
|(кв.) |объектов (шт.) |плата за |на |выручки |
| | |квартал |оборудование | |
|I |50 |150000 |67625 |217625 |
|II |100 |300000 |135250 |435250 |
|III |150 |450000 |202875 |652875 |
|IV |200 |600000 |270500 |870500 |
|Итого выручки за год: |2176250 |

Из таблицы 3.3 видно, что при выполнении плана по внедрению четырех проектов за год по одному проекту в три месяца выручка от реализации продукции, товаров, услуг ЗАО «ИнфоЛинк97» составит 2176250 рублей.

При реализации данного проекта дополнительные затраты на технический персонал, а также на тестирующую аппаратуру и инструменты не требуются. Так как все необходимое уже имеется в наличии. Так же не требуется и дополнительный бухгалтер, так как при данном варианте реализации системы наблюдения за движимыми объектами расчеты будут производиться всего лишь с шестью дополнительными организациями, включая четырех покупателей, поставщика радиомодемов и разработчика программного комплекса. ЗАО
«ИнфоЛинк97» является официальным представителем фирмы «Motorola» в
Энск2004ской области, поэтому дополнительных договоров на поставку радиостанций и усиливающих антенн не требуется.

Таблица 3.4 - Планируемая балансовая прибыль от реализации проекта для корпоративных клиентов ЗАО «ИнфоЛинк97»

|Период |Кол-во |Количество |Затраты |Выручка |Балансова|
|(кв.) |наблюдаемых |внедренных |(руб.) |(руб.) |я прибыль|
| |объектов |проектов | | |(руб.) |
| |(шт.) |(шт.) | | | |
|I |50 |1 |270500 |217625 |-52875 |
|II |100 |2 |270500 |435250 |164750 |
|III |150 |3 |270500 |652875 |382375 |
|IV |200 |4 |270500 |870500 |600000 |
|Итого балансовая прибыль за год |1094250 |

Из таблицы 3.4 видно, что при выполнении плана по внедрению четырех проектов за год, по одному в три месяца, уже по итогам второго квартала с начала внедрения ЗАО «ИнфоЛинк97» получит 164750 рублей балансовой прибыли дополнительно. А всего за год балансовая прибыль предприятия увеличится на
1094250 рублей. Здесь предполагается, что покупатели будут оплачивать абонентскую плату, на предоставление услуг связи полностью каждый месяц.
Также они будут рассчитываться и за предоставленное оборудования с оплатой равными долями каждый месяц в течение всего года.

При внедрении большего количества проектов ЗАО «ИнфоЛинк97» будет необходимо расширение сервисного центра по обслуживанию, ремонту и настройке оборудования, что повлечет за собой дополнительные затраты. При планировании количества внедренных проектов было выявлено, что рынок сбыта данного проекта ограничен несколькими потенциальными покупателями.

3.1.2 Проект системы наблюдения за движимыми объектами для отдельных клиентов ЗАО «ИнфоЛинк97»

На рассмотрение также предлагается второй вариант внедрения системы наблюдения за движимыми объектами для отдельных клиентов. Данный вариант предусматривает установку двух комплектов оборудования, состоящих из усиливающей антенны, радиостанции M-130 и радиомодема IM-131G. Один комплект устанавливается на движимый объект покупателя, второй подключается к компьютеру в пункте наблюдения, расположенного также у покупателя. На компьютер пункта наблюдения инсталлируется распространяемая бесплатно программа «Navigator» фирмы «Borland» для наблюдения за одним движимым объектом.

При реализации данного варианта от ЗАО «ИнфоЛинк97» требуются дополнительные единовременные затраты. Во-первых, это подключение растровых карт г. Энск2004а и прилегающей территории, на которой обеспечивается надежная радиосвязь к программе «Navigator», и привязка этих карт к системе координат GPS. Во-вторых, необходимо разработать программное обеспечение, которое будет преобразовывать полученную от модема через COM-порт информацию к принятому в программе «Navigator». Это необходимо, так как программа «Navigator» разработана для отправившихся в путешествие пользователей мобильных телефонов. Для ориентации на местности телефон должен быть подключен к Noutbook’ у. Формат передаваемых в этом случае данных отличается от формата, который передает радиомодем IM-131G.

В случае с использованием программы «TranMaster» данное преобразование не требуется, как и настройка карт Энск2004а и области. Фирма «Навигатор» распространяет программу «TranMaster» уже с подробными картами не только
Энск2004а, но и всех городов и областей России, а также с менее точными картами всего мира.

Таблица 3.5 - Затраты на реализацию одного проекта для отдельных клиентов ЗАО «ИнфоЛинк97»

|Наименование оборудования |Кол-во |Цена одного |Сумма |
| |требуемых |экземпляра |затрат |
| |экземпляров |оборудования |(руб.) |
| | |(руб.) | |
|Единовременные затраты: |
| |подключение и привязка карт |30000 |
| |разработка программы |16000 |
|Итого по единовременным затратам |46000 |
|Пункт наблюдения: |
| |Компьютер (P-166) |1 |6000 |6000 |
| |Радиостанция M-130 |1 |15000 |15000 |
| |Модем IM-131G |1 |6000 |6000 |
| |Усиливающая антенна |1 |800 |800 |
| |Программа «Navigator» |1 |0 |0 |
|Итого на пункт наблюдения: | 27800 |

Продолжение таблицы 3.5

|Наименование оборудования |Кол-во |Цена одного |Сумма |
| |требуемых |экземпляра |затрат |
| |экземпляров |оборудования |(руб.) |
| | |(руб.) | |
|1 наблюдаемый объект: |
| |Радиостанция M-130 |1 |15000 |15000 |
| |Модем IM-131G |1 |6000 |6000 |
| |Усиливающая антенна |1 |800 |800 |
|Итого на 1 наблюдаемый объект |21800 |
|Сумма затрат (1пункт наблюдения + 1 наблюдаемый объект) |49600 |
|Итоговая сумма затрат |95600 |

Из таблицы 3.5 видно, что ЗАО «ИнфоЛинк97» до начала продажи данного проекта клиентам необходимо затратить 46 тысяч рублей на подключение и привязку растровых карт к программе «Navigator» и разработку программы, форматирующей исходные данные. Затем, при отсутствии у клиента необходимого оборудования, хотя вполне возможно, что компьютер уже есть, нужно затратить еще 49 тысяч 600 рублей. Здесь предполагается, что покупатель будет оплачивать оборудование полностью и сразу при подключении. Абонентская плата за предоставление услуг связи для одного наблюдаемого объекта составит 1000 рублей в месяц.

Предполагается, что ЗАО «ИнфоЛинк97» будет реализовывать не менее трех проектов в месяц.

Таблица 3.6 - Планируемая выручка от реализации проектов для отдельных клиентов ЗАО «ИнфоЛинк97»

|Месяц |Количество наблюдаемых объектов|Выручка за услуги |
| |(шт.) |связи (руб.) |
|1 |3 |3000 |
|2 |6 |6000 |
|3 |9 |9000 |
|4 |12 |12000 |
|5 |15 |15000 |
|6 |18 |18000 |
|7 |21 |21000 |
|8 |24 |24000 |
|9 |27 |27000 |
|10 |30 |30000 |
|11 |33 |33000 |
|12 |36 |36000 |
|Итого выручки |234000 |

Из таблицы 3.6 видно, что при выполнении плана по подключению 10 проектов за год выручка от реализации продукции, товаров, услуг ЗАО
«ИнфоЛинк97» увеличится на 234 тысячи рублей.

При реализации данного проекта дополнительные затраты на технический персонал, а также на тестирующую аппаратуру и инструменты не требуются. Так как все необходимое уже имеется в наличии. Здесь необходимо принять на работу дополнительного бухгалтера. Планируется, что затраты на услуги дополнительного бухгалтера не превысят 10 тысяч рублей в месяц.

Таблица 3.7 – Планируемая балансовая прибыль от реализации проекта для отдельных клиентов ЗАО «ИнфоЛинк97, в рублях, нарастающим итогом.

|Ме-с|Кол-во |Затраты на услуги|Затраты |Выручка |Балансовая|
|яц |наблюдаемых |дополнительного | | |прибыль |
| |объектов |бухгалтера | | | |
| |(шт.) | | | | |
|1 |3 |10000 |46000 |3000 |-53000 |
|2 |6 |20000 | |9000 |-57000 |
|3 |9 |30000 | |18000 |-58000 |
|4 |12 |40000 | |30000 |-56000 |
|5 |15 |50000 | |45000 |-51000 |
|6 |18 |60000 | |63000 |-43000 |
|7 |21 |70000 | |84000 |-32000 |
|8 |24 |80000 | |108000 |-18000 |
|9 |27 |90000 | |135000 |-1000 |
|10 |30 |100000 | |165000 |19000 |
|11 |33 |110000 | |198000 |42000 |
|12 |36 |120000 | |234000 |68000 |

Из таблицы 3.7 видно, что при выполнении плана по внедрении не менее трех проектов в месяц, затраты ЗАО «ИнфоЛинк97» в первый месяц составят
46 тысяч рублей на написание и настройку программного обеспечения плюс 10 тысяч на дополнительного бухгалтера. И получит выручки за первый месяц работы проекта – 3 тысячи рублей. Убыток компании в первый месяц составит –
53 тысячи рублей. В течение трех месяцев затраты ЗАО «ИнфоЛинк97» будут увеличиваться. Но уже в четвертом месяце, по мере увеличения внедренных проектов, а с ними и выручки, затраты компании начнут сокращаться. По итогам десятого месяца работы проекта балансовая прибыль предприятия увеличится на 19 тысяч рублей. А всего за год с начала внедрения проекта балансовая прибыль ЗАО «ИнфоЛинк97» увеличится на 68 тысяч рублей.

3.2 Рекомендации по совершенствованию распределения прибыли ЗАО
«ИнфоЛинк97»

Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов организация будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладываться капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия/32/.

Переход к рыночным отношениям требует глубоких сдвигов в деятельности предприятия. Необходимо осуществлять крутой поворот в интенсификации производства, переориентировать предприятие на полное и первоочередное использование качественных факторов экономического роста/33/.

В условиях перехода к рыночной экономике, ее начального этапа очень важны мероприятия научно-технического характера. Важнейшим фактором повышения эффективности производства был и остается научно-технический прогресс (НТП). До последнего времени НТП протекал, по сути, эволюционно (в стране в целом). Недостаточно стимулировалась разработка и внедрение мероприятий по новой технике. В современных условиях формирования рыночных отношений нужны революционные, качественные изменения, переход к принципиально технологиям, перевооружение на основе новейших достижений науки и техники. Коллективы предприятий, их руководители главное внимание уделяют материальному стимулированию труда. Большая часть прибыли после уплаты налогов направляется в фонд потребления. Такое положение ненормально. Очевидно, по мере развития рыночных отношений, предприятия начнут уделять должное внимание развитию производства на перспективу и будут направлять необходимые средства на новую технику, обновление производства, на освоение и выпуск новой продукции (работ, услуг)/34/.

На уровне предприятия ЗАО «ИнфоЛинк97»» необходимо создать фонд развития научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).
Их цель – быстрое и эффективное воплощение научных идей в конкретные технические и технологические новшества. Решению задач научно-технических порывов служит программно-целевая форма управления НИОКР. Координационная форма управления целевыми научно-техническими программами предусматривает работу участников программ в своих организациях и согласование их деятельности из центра управления программой.

Так, в США организуются инженерные центры. Управляются такие центры советами, которые разрабатывают планы исследований, а также организуют проведение НИОКР по договорам с заказчиками. Еще одной формой организации
НИОКР, интенсивно развивающейся в США, является инициативная форма. Она состоит в финансировании, научно-технической, консультативно-управленческой и административной помощи отделам, создаваемым для освоения технических и других нововведений. Зарубежная практика подтверждает высокую эффективность инициативной формы. Так, обследования, проводимые в США показали, что мелкие инновационные отделы (фирмы) с численностью занятых до 300 человек, специализирующиеся на создании и выпуске новой продукции, дают в 24 раза больше нововведений на каждый доллар, вложенный в НИОКР, чем крупные корпорации (с численностью занятых свыше 10 тыс. человек) и в 2,5 раза больше нововведений на одного занятого. Многие крупные фирмы, стремясь активизировать инновационный процесс, создает у себя организационно- экономические условия для тех своих сотрудников, которые способны быть инициаторами и реализовать на практике серьезные нововведения/35/.

Помимо этого, необходимо создать организационные предпосылки, экономические и социальные мотивации для творческого труда работников.
Коренные преобразования в технике и технологии, мобилизация всех, не только технических, но и организационных, экономических и социальных факторов создают предпосылки для значительного повышения производительности труда.
Предстоит обеспечить внедрение новейшей техники и технологии, широко применять на производстве прогрессивные формы научной организации труда, совершенствовать его нормирование, добиваться роста культуры производства, укрепления порядка, дисциплины, стабильности трудовых коллективов.

Специалисты по менеджменту полагают, что наиболее эффективным моментом работы организации является продуманное действие его руководителей.
Квалифицированное действие руководства дает возможность направить в нужное русло поведение работников, создать необходимую производственную ориентацию и возбудить мотивацию их действий, содействовать эффективной работе. В результате производственная деятельность коллектива приобретает нужную целеустремленность, организованность и продуктивность. Таким образом, успех приходит тогда, когда качественное руководство порождает активное поведение работников, а их взаимодействие проявляется в эффективной производственной деятельности/28/.

Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии ЗАО
«ИнфоЛинк97» необходимо направлять денежные средства в:

1) фонд развития НИОКР, т.е. на техническую деятельность, в который предлагаем отчислять денежные средства в размере не менее 300 тысяч рублей в год. Главное в этом виде деятельности – умение

«родить» техническую идею, искать способных людей и обеспечивать им творческие условия (создание инновационных групп, отделов, фирм);

2) фонд материального поощрения, в который следует отчислять денежные средства в размере не менее 120 тысяч рублей в год, т.к., в управленческой деятельности успех достигается, в основном, умением получать результат за счет усилий подчиненных.

Данные меры в перспективе позволят значительно улучшить конкурентноспособность ЗАО «ИнфоЛинк97» за счет использования достижений научно-технического прогресса и увеличения производительности труда.

Предполагается, что денежные средства фонда НИОКР начнут формироваться со второй половины 2004 года и будут направляться на внедрение принципиально новых услуг на рынке Энск2004ской области. Предполагается, что вложенные средства позволят реализовывать не менее одного проекта в квартал уже с начала 2005 года. Каждый проект должен принести выручки не менее 80 тысяч рублей в год.

Таблица 3.8 - Затраты и планируемая прибыль от использования фонда
НИОКР в ЗАО «ИнфоЛинк97»

|Период |Затраты |Количество |Выручка от |Прибыль |
| |(тыс.руб.) |внедренных |реализации |(тыс.руб.) |
| | |проектов |всех проектов | |
| | | |(тыс.руб.) | |
|III кв. |75 |0 |0 |-75 |
|2004г. | | | | |
|IV кв. |75 |0 |0 |-75 |
|2004г. | | | | |
|I кв. |75 |1 |80 |5 |
|2005г. | | | | |
|II кв. |75 |1 |160 |85 |
|2005г. | | | | |
|III кв. |75 |1 |240 |165 |
|2005г. | | | | |
|IV кв. |75 |1 |320 |245 |
|2005г. | | | | |
|Итого: |450 |4 |800 |350 |

Из таблицы 3.8 видно, что при выполнении плана по внедрении не менее одного нового проекта в квартал, а также при соблюдении запланированной выручки от каждого проекта по итогам 2005 года ЗАО «ИнфоЛинк97» получит 350 тысяч рублей прибыли дополнительно. При этом затратив 450 тысяч рублей и получив выручки на 800 тысяч рублей.

Предполагается, что в фонд материального поощрения будут направляться денежные средства, начиная с 1 июля 2004 года по 10 тысяч рублей каждый месяц. По итогам работы каждого месяца будут премироваться отличившиеся сотрудники. Данная мера призвана повысить инициативность, ответственность и обязательность каждого сотрудника организации. Планируется, что это мероприятие позволит увеличить выручку ЗАО «ИнфоЛинк97» на 10 процентов.

Таблица 3.9 - Затраты и отдача фонда материального поощрения ЗАО
«ИнфоЛинк97»

|Год |Фонд |Увеличение|Выручка от |Повышение |
| |материального|выручки |реализации |выручки |
| |поощрения |(%) |продукции, |относительно |
| |(тыс.руб.) | |товаров, услуг |2003 года |
| | | |(тыс.руб.) |(тыс.руб.) |
|2003 |0 |0 |5549 |0 |
|2004 |60 |5 |5826,45 |277,45 |
|2005 |120 |10 |6103,9 |554,9 |

Из таблицы 3.9 видно, что при выполнении плана по процентному увеличению выручки ЗАО «ИнфоЛинк97» в 2004 году, затратив 60 тысяч рублей, получит дополнительной выручки от реализации 277,45 тысяч рублей. В 2005 году ЗАО «ИнфоЛинк97» увеличит выручку относительно 2003 года на 554,9 тысячи рублей, затратив при этом на фонд материального поощрения 120 тысяч рублей.

Также следует отметить, что предприятие ЗАО «ИнфоЛинк97» не выделяет денежные средства на долгосрочное финансирование. Они отличаются от текущих издержек продолжительностью времени, на протяжении которого предприятие получает экономических эффект. Это платеж за крупный капитальный элемент, после чего его невозможно быстро перепродать с прибылью, капитал замораживается на несколько лет, данное капитальное вложение будет приносить прибыль на протяжении нескольких лет, в конце периода капитальный объект будет иметь некоторую ликвидную стоимость, либо не будет ее иметь совсем.

По своей природе инвестиции делятся на производственные, коммерческие, финансовые, социальные, интеллектуальные и т.д. По целевому назначению их можно подразделить на следующие виды: а) обновление имеющейся материально-технической базы предприятия; б) наращивание производственной мощности предприятия; в) затраты, не связанные с изменением финансовых результатов деятельности (строительство жилья, объектов соцкультбыта, расходы на экологию и т.п.); г) долгосрочные финансовые вложения в акции других предприятий, корпоративные совместные предприятия, обеспечивающие гарантированные источники доходов или поставок сырья, сбыта продукции и т.д.; д) нематериальные активы.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8