Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Сберегательного Банка РФ)
Управлением рисками должно заниматься отдельное
подразделение, поскольку каждый банк сталкивается со множеством взаимосвязанных
рисков, требующих постоянной оценки, контроля и управления. Задача департамента
риск-менеджмента − стратегическое управление рисками и оперативное
управление или координация действий профильных отделов. Это позволяет получать
синергетический эффект и оперативно принимать правильные решения. С сожалением
приходится констатировать, что успехи большинства банков на этом поприще пока
весьма скромны, а системный подход чаще всего отсутствует.
В последнее время наблюдательные советы и советы директоров
банков разного уровня и масштаба все чаще задаются вопросами о целях
практического применения систем управления рисками. Службам внутреннего
контроля организаций вменяются не только исключительно ревизионные и
надзирательные функции. Приоритет в стратегическом развитии отдается созданию и
развитию эффективной системы управления рисками. При этом органам управления
организации настоятельно рекомендуется оценивать риски, влияющие на достижение
поставленных целей, и принимать меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся
внешние обстоятельства и условия в целях эффективности оценки финансовых рисков.
В свете этого особую значимость приобретает зарубежный опыт, в том числе и по
применению единой методологии по оценке рисковой стоимости.
С 2002 г. расчет рисковой стоимости портфеля объявлен
Федеральным банковским комитетом Швейцарии (Swiss Federal Banking Commission)
единой обязательной методологией для оценки рыночных рисков в банковской
индустрии страны. Однако некоторые швейцарские коммерческие банки проводят
внутренние расчеты рисковой стоимости уже с 1999 г.
При оценивании величины рисковой стоимости важно не только
обеспечить наиболее точное прогнозирование, но и выявить границы возможного
переоценивания или недооценивания меры риска. Необходимо уметь управлять
риском, что представляет собой совокупные действия по минимизации риска и
защиты от него. Модели расчета рисковой стоимости, понимание самой концепции,
возможности использования в управлении активами стоят в центре исследований и
анализа практического применения в современном банковском секторе.
Важно отметить, что аналитический метод на практике
фактически не используется. В редких случаях применяются модификации его
классической схемы, основанной на предположении о нормальности распределения
цен в расчетах рисковой стоимости.
Технологии управления рисками выходят из тесных кабинетов
риск-менеджеров и занимают прочное интегрирующее место в банковских системах.
Ведь практически любое бизнес-подразделение банка имеет дело с понятием риска.
Современные методы описания рисков позволяют интегрировать все бизнес-задачи
банка в единую среду.
В настоящее время деятельность надзорных органов и банков
регулируется так называемым Базельским соглашением. Система управления рисками
лежит в основе нового соглашения. Дорогу прокладывают наиболее развитые страны.
Для них эти требования вступили в силу с 2006 г.
Сейчас в том числе и российские банки должны будут иметь
систему управления рисками в той или иной форме. И очень важно на данном этапе
приоритетность отдавать развитию комплексной системы эффективного управления
рисками на основе использования передовых методов и технологий.
Трудность российской специфики заключается скорее не в
отсутствии хорошей базы нормативной документации и грамотной регламентации в
области управления рисками, а в информационной закрытости, некоем вакууме в
общении риск-менеджеров между собой. К сожалению, практики управления рисками
на предприятиях не желают обмениваться найденными оригинальными решениями,
ноу-хау, методами анализа. Российскому риск-менеджменту еще предстоит
преодолеть проблему информационной открытости и всеобщей доступности как
профессионалам, так и широкой публике. Поэтому особо важным для игроков
российского рынка банковских услуг становится грамотное использование
зарубежного опыта.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредитный риск, или риск
невозврата долга, в одинаковой степени относится как к банкам, так и к их
клиентам и может быть промышленным (связанным с вероятностью спада производства
и/или спроса на продукцию определенной отрасли); риск урегулирования и поставок
обусловлен невыполнением по каким-то причинам договорных отношений; риск,
который связан с трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку), и риск
форс-мажорных обстоятельств.
Степень кредитного риска
банков зависит от таких факторов, как:
–
степень
концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли),
чувствительной к изменениям в экономике, т.е. имеющей эластичный спрос на свою
продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных
отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным
изменениям;
–
удельный вес
кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих
определенные специфические трудности;
–
концентрация
деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
–
внесение частых
или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов,
формированию портфеля ценных бумаг;
–
удельный вес
новых и недавно привлеченных клиентов;
–
введение в
практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода
(тогда банк чаще подвергается наличию отрицательного или нулевого,
потенциального спроса);
–
принятие в
качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому
обесцениванию.
Риск кредитования
заемщиков зависит от вида предоставляемого кредита. В зависимости от сроков
предоставления кредиты бывают кратко-, средне- и долгосрочные; от видов
обеспечения − обеспеченные и необеспеченные, которые в свою очередь могут
быть персональными и банковскими; от специфики кредиторов − банковские,
государственные, коммерческие (фирменные), кредиты страховых компаний и частных
лиц, консорциональные (синдицированные), которые структурируются на клубные
(где число кредиторов ограничено) и открытые (участие в нем может принять любой
банк или предприятие); от видов дебиторов − сельскохозяйственные,
промышленные, коммунальные, персональные; от направления использования −
потребительские, промышленные, на формирование оборотных средств,
инвестиционные, сезонные, на устранение временных финансовых трудностей,
промежуточные, на операции с ценными бумагами, импортные и экспортные; по
размеру − мелкие, средние, крупные; по способу предоставления −
вексельные, при помощи открытых счетов, сезонные, консигнации.
Изучение кредитоспособности заемщиков, т.е. изучение
факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредита, является одним из
необходимых условий решения задачи − можно ли предоставить тому или иному
конкретному заемщику кредит и в какой сумме. Таким образом, цели и задача
анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика
своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. От степени
риска, который банк готов взять на себя, зависит размер кредита, который может
быть представлен в данных обстоятельствах, и условиях его предоставления. Это
обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособность клиента
на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивость на весь период
погашения ссуды. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет
возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку объективно управлять
кредитными ресурсами и получать прибыль.
Анализ кредитоспособности заемщика включает целый ряд
методов, важнейшими из которых являются:
–
сбор информации о
клиенте;
–
оценка финансовой
устойчивости заемщика;
–
оценка
платежеспособности заемщика;
–
оценка кредитного
риска;
–
анализ денежных
возможностей банка.
Наибольшее распространение в практике российских коммерческих
банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на
основе финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в 4 группы:
коэффициент ликвидности (платежеспособности), коэффициенты финансовой
независимости (рыночной устойчивости), коэффициент оборачиваемости, коэффициент
рентабельности.
Система показателей кредитоспособности заемщика, по нашему
мнению, должна включать в себя не только финансовые показатели, но и
нефинансовые, в том числе и атрибутивного характера, такие, например, как
уровень менеджмента, деловая репутация заемщика, уровень организации
управления, качества продуктов и услуг. Особое значение имеет оценка опыта
работы банка с клиентом по таким направлениям, как длительность взаимоотношений
банка с клиентом, качественные параметры операций банка с данным клиентом по
видам кредитных продуктов, кредитная история и пр.
Для расчета финансовых коэффициентов вполне достаточны
показатели баланса. В некоторых случаях они дополняются данными финансовых
отчетов предприятия.
В практике российских коммерческих банков основные и
дополнительные показатели используются в самых различных комбинациях, причем
состав основных показателей, как правило остается неизменным, в то время, как
состав дополнительных показателей подвержен быстрому изменению, в зависимости
от деятельности заемщика.
Каждый коммерческий банк использует свою оригинальную
методику, способствующую снижению кредитного риска. В рамках второй главы мы
рассмотрели методику снижения кредитного риска Муромцевским ОСБ № 2257.
Кредитный риск зависит от экзогенных факторов (т.е.
«внешних», связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и
эндогенных факторов («внутренних», вызванных ошибочными действиями самого
банка). Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя
своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и
предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным
риском лежат в сфере внутренней политики банка.
Как мы выяснили в дипломной работе, конкретные меры по
управлению кредитными рисками обычно включают 3 вида директив.
Первый вид − это директивы, направленные на ограничение
или уменьшение кредитных рисков, например определяющие концентрацию и размер
кредитов, кредитование связанных с банком лиц или превышение лимитов.
Второй вид включает директивы по классификации активов. Сюда
входит анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных
инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают
банк кредитному риску.
Третий вид включает директивы по кредитному резервированию −
не только по портфелю кредитов, но также по всем другим активам, которые могут
привести к убыткам.
В ходе дипломного исследования мы выяснили, что важнейшим
источником информации о состоянии дел перспективного заемщика служат его
финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках. Банки используют эти
материалы не только для определения обоснованности заявки на кредит с точки
зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом
перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности
неплатежа по ссуде.
Методика анализа кредитного риска состоит из следующих
ступеней:
1.
коэффициент
ликвидности;
2.
коэффициент
наличия собственных средств;
3.
показатели
оборачиваемости и рентабельности.
Оценивая кредитную заявку, банк должен принять во внимание
все эти факторы. Таким образом, изучение финансовых отчетов − баланса,
счета прибылей и убытков, расчет различных коэффициентов на базе этих отчетов −
позволяет глубже понять истинное положение дел Заемщика, оценить перспективы
его развития и способность выплатить долг по кредиту.
Финансовая отчетность является лишь одним из каналов
получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы
банка, отчеты специализированных кредитных агентств, обмен информацией с другими
банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.
В 2006 году сделан большой шаг в направлении снижения риска
потребительского кредитования − принят закон «О кредитных историях».
Через 2 года система кредитных бюро заработает в полную силу, и тогда можно
будет ожидать значительного снижения риска потребительского кредитования.
Другой действенный способ снижения кредитного риска −
требования банка к обеспечению кредита, т.е. наличию гарантии или залога. Часть
банкиров с нетерпением ожидает принятия закона о залоге, согласно которому из
конкурсной массы было бы выведено имущество, выступающее обеспечением кредита,
но другая часть не считает залог основным способом снижения кредитного риска.
Главное − это система оценки заемщика, его способность создать
необходимый для погашения долга доход. Эту часть банкиров поддерживает ЦБ РФ,
который принял в начале 2004 г. новое Положение «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по судной и
приравненной к ней задолженности» №254-П. Основной акцент при оценке кредитных
рисков перенесен с качества обеспечения и своевременности обслуживания
задолженности на финансовое состояние заемщика. Положение №254-П было принято
ЦБ в рамках реализации концепции содержательного надзора, суть которой
заключается в отказе от формальных, количественных показателей оценки
деятельности банков в пользу качественных, учитывающих экономическое содержание
операций.
Эта концепция является шагом вперед, хотя, безусловно, еще не
все банки смогли перестроиться на новый лад, так же как и ЦБ не успевает
подготовить квалифицированные кадры, которые бы работали по новым правилам.
Сложность вызывает и нетранспарентность большинства банков, и субъективность
оценки кредитоспособности заемщика при использовании подхода, базирующегося на
мотивированном суждении. Однако новая инструкция во многих банках уже оказала
положительное влияние на объем отчисляемых резервов, а именно − позволила
не отчислять резервы по высшей категории (как правило, крупных) заемщиков.
Как мы уже отмечали во второй главе, система показателей
кредитоспособности заемщика, должна включать в себя не только количественные
финансовые показатели, но и нефинансовые показатели. Методология оценки
кредитоспособности заемщика с использованием как количественных финансовых, так
и качественных показателей станет комплексной и может удовлетворить многие
неотложные потребности практики.
Однако такой методологии пока нет, различные ее аспекты
находятся на стадии разработки и обсуждения, что обусловлено: относительной
новизной самой проблемы; сложностью подбора и использования
экономико-статистических методов анализа; отсутствием достаточной для такого
анализа количественной информации и т. д. Наличие указанных обстоятельств
несколько усложняет использование специалистами банков новых методов обработки
и анализа информации о заемщиках. Чаще они в качестве релевантных факторов в
процедуре оценки кредитоспособности заемщика используют наличие ликвидного
залога, объем выручки, субъективное мнение экспертов и т.п. При этом
предпочтение банковскими практиками отдается эвристическим подходам,
основанными на субъективной оценке экспертов.
Наиболее полная и достоверная оценка кредитоспособности
заемщика, по нашему мнению, может быть дана только при разработке комплексной
методологии, охватывающей систему показателей и существующие средства и методы
анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий − заемщиков
кредита. В этом случае специалисты получат возможность сверить результаты
решения задач банковского кредитования различными методами. При этом каждый
метод будет ориентирован не на технический аппарат для переработки информации,
а на реального человека, воспринимающего информацию в определенной форме. Такой
подход основан на следующих принципах:
–
описание проблемы
и входной информации в терминах, понятных кредиторам и заемщикам;
–
выделение
наилучших характеристик рассматриваемых задач, имеющих реальные альтернативы на
момент принятия решений;
–
анализ описания
проблемы с позиций адекватности и полноты принимаемых решений;
–
создание такой
процедуры проверки информации, которая должна удовлетворять требованиям
интерактивности, т.е. по мере компьютерной ее реализации получить необходимые
решения.
Указанным принципам в большей степени соответствует индексный
и балансовый методы расчетов, при помощи которых предоставляется возможность
проанализировать динамику и структуру важнейших показателей
финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, определить потенциальное
финансовое состояние каждого хозяйствующего субъекта и его способность по
обеспечению возвратности кредита.
Необходимым этапом логически целостного процесса
взаимодействия в системе «заемщик − кредитор» является установление
основных параметров положительного кредитного заключения банка, в котором
отражаются: сумма кредита, подлежащая к выдаче; срок кредитования; уровень
процентной ставки по договору.
В определении указанных количественных параметров кредитного
договора ключевую роль играет анализ денежных потоков предприятия-заемщика в
динамике и прогнозирование его доходов на основе настоящих и будущих тенденций
развития его экономических интересов.
Более объективная оценка кредитоспособности
предприятия-заемщика может быть представлена, если она будет базироваться на
анализе следующей системы количественных и качественных признаков:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|