Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО "Инвестторгбанк"
2.3 Анализ финансовых
показателей АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)
Цель проведения финансового
анализа у банка - выявление проблем на ранних стадиях их формирования. Проведение
эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда
условий, таких как:
1.
достоверность и точность информации;
2.
своевременность и завершенность.
Отсутствие достоверных данных
ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для
развития ситуации.
В рамках финансового анализа
банка решается задача получения достоверной картины текущего финансового
положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу
до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Анализ основных финансовых показателей банка проводится с использованием
горизонтального и вертикального анализа (Таблица 2.3).
Практика анализа финансового
состояния выработала основные методы его проведения:
1.
Горизонтальный (временный) анализ – сравнение каждой позиции отчетности
с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной
или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели
дополняются относительными темпами роста (снижения).
2.
Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых
финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на
результат в целом. Такой анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи
баланса в общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды
этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные
изменения в составе активов и их источников покрытия.
3.
Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, поэтому
на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как
структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику ее отдельных
показателей.
Горизонтальный и вертикальный
анализ структуры баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) представлен в (Таблице
2.3).
Таблица 2.3 Агрегированный
баланс АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)
Агрегированный баланс банка
|
Горизонтальный анализ
|
Вертикальный анализ
|
Изменения
|
Агрегат
|
Статьи актива банка
|
Данные на:
|
Показатель динамики
|
Показатели структуры, в %
|
01.01.2007
|
01.01.2008
|
Данные
|
01.01.2007
|
01.01.2008
|
А1
|
Кассовые активы, всего:
|
1346654
|
2218744
|
64,76%
|
7,89%
|
8,31%
|
0,42%
|
а2
|
Касса
|
384796
|
649084
|
68,68%
|
2,25%
|
2,43%
|
0,18%
|
а3
|
Резервные требования
|
210059
|
303647
|
44,55%
|
1,23%
|
1,14%
|
-0,09%
|
а4
|
Средства в РКЦ
|
631681
|
1105908
|
75,07%
|
3,70%
|
4,14%
|
0,44%
|
а5
|
Средства на корреспондентских счетах
|
120118
|
160105
|
33,29%
|
0,70%
|
0,60%
|
-0,10%
|
А6
|
Ценные бумаги, всего:
|
889694
|
708327
|
-20,39%
|
5,21%
|
2,65%
|
-2,56%
|
а9
|
Учтённые банком векселя, не оплаченные в срок
|
889694
|
708327
|
-20,39%
|
5,21%
|
2,65%
|
-2,56%
|
А10
|
Ссуды, всего:
|
13112972
|
20742038
|
58,18%
|
76,82%
|
77,72%
|
0,90%
|
А15
|
Прочие активы, всего:
|
1719566
|
3017981
|
75,51%
|
10,07%
|
11,31%
|
1,23%
|
а16
|
Инвестиции
|
969801
|
1445149
|
0,00%
|
5,68%
|
5,42%
|
-0,27%
|
а17
|
Капитализованные и нематериальные активы
|
567817
|
873294
|
53,80%
|
3,33%
|
3,27%
|
-0,05%
|
а18
|
Прочие активы
|
175645
|
631894
|
259,76%
|
1,03%
|
2,37%
|
1,34%
|
а19
|
Отвлечённые средства, расходы и убытки
|
6303
|
67644
|
973,20%
|
0,04%
|
0,25%
|
0,22%
|
Баланс (А1+А6+А10+А15)
|
17068886
|
26687090
|
56,35%
|
100,00%
|
100,00%
|
0,00%
|
|
Статьи пассива банка
|
|
О1
|
Онкольные обязательства
|
6024769
|
10529716
|
74,77%
|
39,07%
|
44,58%
|
5,50%
|
о2
|
Вклады до востребования
|
5170430
|
10027601
|
93,94%
|
33,53%
|
42,45%
|
8,92%
|
о3
|
Корреспондентские счета
|
854339
|
502115
|
-41,23%
|
5,54%
|
2,13%
|
-3,42%
|
О4
|
Срочные обязательства
|
9146418
|
12745895
|
39,35%
|
59,32%
|
53,96%
|
-5,36%
|
о5
|
Срочные вклады и депозиты
|
6632185
|
9380476
|
41,44%
|
43,01%
|
39,71%
|
-3,30%
|
о6
|
Банковские займы
|
0
|
0
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
о7
|
Обращающиеся на рынке долговые обязательства
|
2514233
|
3365419
|
33,85%
|
16,31%
|
14,25%
|
-2,06%
|
О8
|
Прочие обязательства, всего:
|
247756
|
345518
|
39,46%
|
1,61%
|
1,46%
|
-0,14%
|
о9
|
Кредиторы
|
148451
|
231866
|
56,19%
|
0,96%
|
0,98%
|
0,02%
|
о10
|
Прочие обязательства
|
99305
|
113652
|
14,45%
|
0,64%
|
0,48%
|
-0,16%
|
|
Всего обязательств (О1+О4+О8)
|
15418943
|
23621129
|
53,20%
|
100,00%
|
100,00%
|
0,00%
|
С1
|
Стержневой капитал, всего:
|
1123345
|
2286407
|
103,54%
|
68,08%
|
74,57%
|
6,49%
|
с2
|
Уставный фонд
|
1255000
|
1960000
|
56,18%
|
76,06%
|
63,93%
|
-12,14%
|
с3
|
Фонды банка
|
-131655
|
326407
|
-347,93%
|
-7,98%
|
10,65%
|
18,63%
|
С4
|
Дополнительный капитал, всего:
|
526598
|
779554
|
48,04%
|
31,92%
|
25,43%
|
-6,49%
|
с7
|
Переоценка валютных средств
|
184501
|
401029
|
117,36%
|
11,18%
|
13,08%
|
1,90%
|
с8
|
Прибыль
|
342097
|
378525
|
10,65%
|
20,73%
|
12,35%
|
-8,39%
|
|
Всего источников собственных средств (С1+С4)
|
1649943
|
3065961
|
85,82%
|
100,00%
|
100,00%
|
0,00%
|
Баланс (О1+О4+О8+С1+С4)
|
17068886
|
26687090
|
56,35%
|
100,00%
|
100,00%
|
0,00%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
|