Организация работы "Азиатско-Тихоокеанского Банка" 
В случае если в решении службы
экономической защиты (Кредитного комитета) не отражено условие о
целесообразности страхования Заемщика, поручителей и имущества, страхование
производится в страховой компании, в соответствии с утвержденными по банку
приказами для каждого Филиала или дополнительного офиса. То есть в случае
отсутствия прямого запрета на страхование в решении службы экономической защиты
(Кредитного комитета) – страховать необходимо в соответствии с утвержденными
нормативными документами банка.
Страховая нагрузка на
заявителя не должна превышать 4% от суммы кредита.
Визирует три экземпляра договора
с проставлением личной подписи на каждом листе договора. Обязательно
визирование кредитной документации сотрудником банка, имеющем доверенность на подписание
кредитной документации, то он визирует ее на каждой странице и подписывает у
сотрудника, имеющего доверенность на подписание документации со стороны банка.
Обязательно визирование кредитной документации юридическим отделом при
использовании нетиповой формы договора.
Обращает внимание
Заемщика на основные параметры кредитного договора: сумма ежемесячного платежа
по кредиту, период уплаты платежей, порядок и способы погашения.
Для повышения ответственности
клиента по погашению кредита, кредитный эксперт должен пояснить клиенту. Все
основные условия кредитного договора: для этого допускается выделение (подчеркивание)
текста в договоре: номер договора, сумма кредита, срок кредита, процентная
ставка, дата ежемесячного платежа, дата окончательного гашения, номер текущего
банковского счета, величина первого платежа, величина последнего платежа (с
пояснением разницы между этими величинами по срокам оплаты; необходимостью
оплачивать кредит в размере первого платежа), процентная ставка неустойки (с
пояснением последствий выхода на просрочку).
В случае оплаты кредита
не через кассы банка, рекомендовать вносить величину очередного платежа за пять
дней (без учета календарных выходных).
Кредитный эксперт
объясняет заемщику порядок гашения:
o
гашение
производит заемщик либо доверенное лицо, имеющее при себе кредитный договор,
(перед очередным погашением Заемщику или доверенному лицу необходимо обратиться
к ответственному сотруднику для определения размера платежа);
o
возможность
осуществления погашения по кредиту:
o
через филиалы
Банка;
o
другие банки
(реквизиты банка указаны в кредитном договоре);
o
отделения связи;
o
перечисления из
заработной платы через бухгалтерию предприятия;
o
возможность
частичного и полного досрочного гашения.
5.7 Возврат клиентом - заемщиком предоставленных ему
денежных средств и уплата процентов по ним
За пользование кредитом
заемщик уплачивает банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно,
одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за
месяцем заключения кредитного договора (если договор заключается в конце
месяца, допускается устанавливать в договоре начало погашения кредита и уплаты
процентов на месяц позже). Величина процентной ставки устанавливается Комитетом
Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам.
При установлении новой
процентной ставки в действующие кредитные договоры вносятся соответствующие
изменения.
В случае снижения
процентной ставки банк вносит изменения в договоры в одностороннем порядке от
даты установления новой ставки. В случае повышения процентной ставки банк в
течение трех рабочих дней после получения письменного сообщения об этом
извещает поручителей и заемщика об изменении условий кредитного договора
телеграммами или заказными письмами с уведомлением о вручении. Изменение
условий договора вступает в силу через два месяца после отправки извещения. При
этом заемщик вправе погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней
процентной ставки в течение трех месяцев с момента отправки извещения.
Погашение (возврат) размещенных банком денежных
средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке:
o
путем
списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика по его
платежному поручению;
o
путем
списания денежных средств в порядке очередности, установленной
законодательством, с банковского счета клиента - заемщика (обслуживающегося в
другом банке) на основании платежного требования банка - кредитора (в поле
"Условия оплаты" платежного требования указывается "без
акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания
денежных средств без распоряжения клиента - владельца счета (при этом клиент -
заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его банковский счет,
о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным
договором.
o
путем
списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика (юридического
лица), обслуживающегося в банке - кредиторе, на основании платежного требования
банка - кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования
указывается "без акцепта"), если условиями договора предусмотрено
проведение указанной операции;
o
путем
перечисления средств со счетов клиентов - заемщиков - физических лиц на
основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов - заемщиков
- физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса
последними наличных денег в кассу банка - кредитора на основании приходного
кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда
клиентам - заемщикам, являющимся работниками банка - кредитора (по их
заявлениям или на основании договора).
В случаях, когда договором на предоставление
(размещение) денежных средств не установлен срок возврата клиентом - заемщиком
суммы основного долга либо указанный срок определен моментом востребования
(наступлением условия или события), то возврат суммы основного долга должен
быть произведен клиентом - заемщиком в порядке, определенном настоящим пунктом,
в течение 30 календарных дней со дня предъявления банком - кредитором
официального требования об этом (не позднее следующего рабочего дня за днем
наступления условия или события), если иной срок не предусмотрен
соответствующим договором.
Порядок и форма официального востребования банком -
кредитором возврата клиентом - заемщиком суммы предоставленных (размещенных)
денежных средств определяются в соответствующем договоре на предоставление
(размещение) денежных средств на условии "до востребования". В
частности, в этих целях может быть использовано сообщение банка - кредитора,
передаваемое клиенту - заемщику средствами курьерской службы, по почте или
специальным каналам связи, а также иными способами, оговоренными сторонами
соглашения и устраняющими возможность возникновения коллизий относительно дня
(даты) востребования исполнения клиентом - заемщиком своих обязательств по
возврату суммы основного долга по соответствующему договору.
В установленный договором или соглашением день
(являющийся датой уплаты процентов по размещенным средствам или погашения
(возврата) основного долга по ним) работник бухгалтерии, ответственный за
ведение счета клиента - заемщика, на основании соответствующего распоряжения,
подписанного уполномоченным должностным лицом банка, производит либо оформление
бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов по размещенным средствам или
погашения основного долга по ним, либо при неисполнении (ненадлежащем
исполнении) клиентом - заемщиком своих обязательств по договору переносит
задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам или по
основному долгу по размещенным средствам на соответствующие счета по учету
просроченной задолженности по основному долгу или просроченных процентов.
Задолженность по предоставленным денежным средствам,
безнадежная или признанная нереальной для взыскания в установленном Банком
России порядке списывается с баланса банка - кредитора за счет созданного
резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на убытки
отчетного года. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в
порядке, установленном Банком России.
Списание непогашенной задолженности по
предоставленным денежным средствам, включая проценты, с баланса банка -
кредитора не является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение
не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее
взыскания.
Уплата
либо получение процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим
договором.
Проценты
начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на
соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.
Начисленные
проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в
месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом
программным путем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в
разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения
начисленных процентов по лицевым счетам.
При
закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по
предоставленным денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического
закрытия или передачи счета включительно.
Начисление
процентов может осуществляться по формуле простых процентов с использованием
фиксированной процентной ставки (если в договоре не указан метод начисления
процентов).
Проценты
по размещенным денежным средствам (в займы, кредиты и на другое) поступают в
пользу банка - кредитора в размере и в порядке, предусмотренных соответствующим
договором на предоставление денежных средств (кредитным договором, договором
займа).
При
неисполнении заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный
договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня
(являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов) должна быть перенесена
банком - кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом
случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка
- кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения
ссудной задолженности ко 2-й и выше группам риска согласно критериям,
установленным Банком России.
В
дальнейшем, если при проведении классификации ссудная задолженность из 2-й или
выше группы риска будет переведена в 1-ю группу риска (в установленном Банком
России порядке), то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь
вестись на балансовых счетах, при этом сумма начисленных к этому времени
процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, соответствующими бухгалтерскими
проводками переносится на соответствующие балансовые счета.
В
дальнейшем (с даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й или выше группам
риска) учет начисленных банком процентов по данной задолженности отражается в
бухгалтерском учете на внебалансовых счетах, на эти же внебалансовые счета
переносится сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данной
задолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению процентов
ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а
в случае их неполучения банком - в течение не менее 5 лет (после списания с
баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной
задолженности по основному долгу).
Если,
несмотря на предпринятые банком - кредитором меры по погашению обязательств
клиентом -заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не
будут уплачены должником, (банк имеет право списать указанную просроченную
задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах
(одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемой на
соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.
5.8 Бухгалтерский учет операций по предоставлению
денежных средств и их погашению
Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту
- заемщику в балансе банка – кредитора.
Бухгалтерский учет предоставления денежных средств
клиенту - заемщику, который обслуживается в банке - кредиторе
Зачисление денежных средств на счет клиента -
заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического
лица:
Дебет счета по учету размещенных средств, по лицевому
счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 454,
456, 460 – 473;
Кредит банковского счета клиента - заемщика балансовые
счета номера 30109, 30111, 401 - 408.
Предоставление средств клиенту - заемщику -
физическому лицу:
Дебет счета по учету предоставленного кредита, по
лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457;
Кредит балансового счета № 20202 «Касса кредитных
организаций» – при предоставлении средств наличными деньгами или счета по учету
вкладов (депозитов) балансовые счета номеров 423, 426) - при предоставлении
средств в безналичном порядке.
Бухгалтерский учет предоставления денежных средств
клиенту - заемщику, который обслуживается в другом банке.
Зачисление денежных средств на счет клиента -
заемщика (юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица,
физического лица):
Дебет счета по учету предоставленного кредита, по
лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441
- 457, 460 – 473;
Кредит корреспондентского счета номера 30102, 30104,
30106, 30110, 30114.
Бухгалтерский учет операций по возврату (погашению)
денежных средств в балансе банка – кредитора.
Бухгалтерский учет операций по возврату денежных
средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в банке - кредиторе:
Возврат денежных средств со счета клиента - заемщика
- юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:
Дебет банковского счета клиента - заемщика
балансовые счета номера 30109, 30111,401 - 408;
Кредит счета по учету размещенных денежных средств,
по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308,
441 - 454, 456, 460 - 473.
Возврат денежных средств клиентом - заемщиком -
физическим лицом:
Дебет балансового счета N 20202 «Касса кредитных организаций»
-при возврате средств (погашении кредита) наличными деньгами или счета по учету
депозитов физических лиц, по лицевому счету вкладчика балансовые счета № 423
кроме счета, 426 кроме счета - при возврате средств (погашении кредита) в
безналичном порядке или счета по учету расчетов с работниками банка по оплата
труда по лицевому счету работника балансовый счет № 60305 «Расчеты с работниками
банка по оплате труда» - при возврате средств (погашении кредита), предоставленных
сотруднику банка;
Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому
счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457.
Бухгалтерский учет операций по возврату денежных
средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в другом банке.
Поступление денежных средств от клиента - заемщика -
юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица,
физического лица на корреспондентский счет банка - кредитора:
Дебет корреспондентского счета номера 30102, 30104, 30106,
30110, 30114;
Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому
счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 457,
460 - 473.
Бухгалтерский учет получения и возврата
предоставленных денежных средств в балансе банка – заемщика.
Бухгалтерский учет предоставленных банком -
кредитором денежных средств в балансе банка – заемщика.
Получение денежных средств банком - заемщиком
оформляется следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет корреспондентского счета банка – заемщика
балансовые счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114;
Кредит балансового счета № 313 «Кредиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций» или № 314 «Кредиты, полученные банками от
банков - нерезидентов».
Глав 6. Денежные
переводы WESTERN UNION
Система WESTERN UNION осуществляет быстрый перевод денег с использованием
современных связей. Через несколько минут отправленный перевод становится
доступным для получателя в любой стране мира, где имеются пункты обслуживания
клиентов WESTERN UNION. Перевод хранится 45 дней, если перевод был отправлен
более 45 дней назад, то для его получения необходимо связаться с сервисным
центром WESTERN UNION. Выплата денежных переводов осуществляется, как
правило, в валюте страны назначения по курсу, применяемому Системой WESTERN UNION (в некоторых странах выплата осуществляется
только/также в долларах США).
Во многих странах при
отправлении денежного перевода за дополнительную плату клиент может
воспользоваться следующими видами услуг по своему выбору:
1.
Доставка чека
по адресу. Если
отправитель желает воспользоваться этой услугой, он должен предоставить полный
почтовый адрес получателя. К сожалению, доставка чека возможна не по любому
адресу и не во всех странах, поэтому прежде чем взимать плату за услугу,
необходимо проверить ее возможность.
2.
Уведомление по
телефону. Если
клиент желает воспользоваться этой услугой, ему необходимо предоставить
следующую информацию: номер телефона получателя, название города,
местонахождение получателя и телефонный код этого города. WESTERN UNION будет пытаться 3 раза в день в течении 2 дней
дозвониться до получателя и сообщить ему адрес ближайшего пункта. Отправитель
будет уведомлен, если с получателем невозможно связаться.
3.
Уведомление по
телеграфу. Услуга
аналогичная уведомлению по телефону. Получатель при этом уведомляется по
телеграфу.
4.
Сообщение с
переводом.
Отправитель может послать вместе с переводом короткое (до 20 слов) сообщение.
5.
Контрольный
вопрос. Эта услуга
является бесплатной и используется:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
