Организация межбанковских расчетов

Мi = Пр/А *100%

По данным трех балансов проводим расчет средней доходной маржи и сводим результат.

Таблица 2.2. 3. Средняя доходная маржа

Таким образом, коэффициент рентабельности (соотношение прибыли и общей суммы активов) или как его еще называют коэффициент доходности активов (Return on Assets – ROA) вполне удовлетворителен. Диапазон значений этого коэффициента в России для нормально функционирующего банка составляет: 2-4,5%. А в банках США этот показатель находится в пределах 0,6-1,1%.

Значение рентабельности можно детализировать, сопоставляя доход от операционной деятельности и общую сумму выданных кредитов. Доход от операционной деятельности составляет за 2008г. – 703238 млн. руб. По результатам анализа актива сумма выданных кредитов – 2317493 млн. руб. Доходность кредитных операций – 30%.

Также одним из основных показателей рентабельности является соотношение прибыли банка к его капиталу, или как его принято называть в международной практике коэффициент доходности капитала (Return on Equity – ROE). Это соотношение позволяет определить эффективность управления собственными средствами.

ROE = Пр/Капитал

В нашем случае, используя рекомендации ЦБ, капитал банка определен в сумме: на 31.12.2008г. – 177793 млн. руб., на 01.02.2010г. – 238713 млн. руб. Итак, ROE в 2009г. = 0,31; а в 2010г. ROE = 0,54. Рентабельность капитала банка имеет довольно широкий диапазон значений, при которых возможна нормальная деятельность банка. Для российских банков – это 1,5-80%. По международным стандартам – 10-20%.

Эффективность работы банка по вложению ресурсов можно определить как соотношение прибыли и работающих активов. Этот коэффициент называют еще реальным уровнем рентабельности. Это связано с тем, что активы уменьшаются на сумму иммобилизованных, т.е. не приносящих доход, активов.

R реал. = Пр. /А раб.

Результаты расчетов сводим в таблицу.

Таблица 2.2.4. "Реальная рентабельность банка"

В мировой банковской практике коэффициент реальной рентабельности находится в пределах 0,05-2,2%. Полученные значения эффективности можно отнести на счет продуманной кредитной политики и специфики российского рынка банковских услуг.

Доля прибыли в доходах банка показывает эффективность управления расходами банка и эффективность налоговой политики банка. Этот показатель называют еще уровнем рентабельности банка.

Рис. 2.2.1 Уровень рентабельности ВТБ-24

Как видно уровень рентабельности банка в 2009г. снизился, что можно связать с высокими темпами инфляции и как следствие ростом стоимости операционных издержек, связанных с удорожанием пассивов.

Данный вид финансового экспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в силу сложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из которых является официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение данного анализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически является самодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита по операциям с конкретным банком.

Анализ баланса банка позволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка, выявить структуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и за определенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банка является задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов по данным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьма затруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов или уставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более или менее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком, может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банка к достижению пониженного налогообложения.

При проведении текущего внешнего экспресс-анализа используются:

·                      методы группировки (балансовых счетов банка),

·                      сравнения (сравниваются и анализируются величины сгруппированных счетов по состоянию на различные отчетные даты, определяются причины возникновения изменений и последствия их воздействия на финансовые показатели банка)

·                      и метод коэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп в общей сумме привлеченных и размещенных средств, определяется количественная взаимосвязь между различными статьями и разделами баланса).

Применительно к анализу балансов банка ВТБ 24 можно сделать следующие выводы. Доля собственных средств в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно сказывается на надежности банка. Так, рассматривая отношение собственных средств и привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного изъятия), можно отметить увеличение этого показателя с 27% в 2009г. до 35% в феврале 2010г. Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными средствами кредитных рисков банка, выросший с 14% в 2009г. до 16% в 2010г. Выполнение с определенным "резервом прочности" нормативов Н1 и Н3 (достаточность капитала) являются еще одним подтверждением хорошей защищенности банка на случай каких-либо кризисов на рынке.

Увеличение доли платных длинных пассивов в 2010г. в общей структуре привлеченных средств (особенно по долговым бумагам банка) ведет к удорожанию стоимости ресурсов. Однако при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное, делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и даже выросла на 1%.

Опасение вызывает разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские остатки + остатки на "лоро" счетах ) в общем объеме обязательств. Но анализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.

Увеличение вложения в такие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги (ГЦБ), с 2,3% в 2009г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в феврале 2010г. весьма благоприятно сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом на его надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем заимствований у клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка хорошей (в смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в ГЦБ говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк активно работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе неплохо и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием средств. Другое дело, что такая активность усиливает зависимость банка от благонадежности контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта степень зависимости некритична, тем более резервы на покрытие убытков составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском.

Говоря еще раз о ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенно Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованию ликвидных активов в более доходных операциях.

Анализируя финансовые результаты работы банка в 2008г. – 2009г. необходимо сказать следующее. Даже к концу февраля 2010г. банк показывает результаты, значительно превышающие годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль возросла в годовом исчислении на 86%. Но если абсолютный рост показателей доходности банка можно отнести на следствие инфляционных процессов, то рост средней доходной маржи на 1% прямо указывает на повышение эффективности использования ресурсов в 2009г. Также более чем в полтора раза выросло значение ROE (доходность капитала), что можно отнести на хорошо продуманную политику использования соотношения собственных и привлеченных средств банка.

И, наконец, показатель, однозначно указывающий на значительный рост эффективности работы банка в 2009г. – коэффициент реального уровня рентабельности банка (показывающий эффективность вложений банка), вырос только по сравнению с 2008г. с 2,5 до 4%.

Все это позволяет определить работу банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов и пассивов как вполне удовлетворительное.

2.3 Расчет показателей, характеризующих эффективность межбанковских расчетов ЗАО ВТБ-24

Банк ВТБ 24 активно работает на рынке межбанковских кредитов и депозитов. Среди его партнеров не только российские, но и зарубежные банки и предприятия. Выполнение банком своих обязательств обеспечивается всеми его активами, включая недвижимое имущество. Все подразделения банка размещаются в собственных офисных помещениях, оснащенных в соответствии с требованиями Банка России и современными стандартами международного банковского обслуживания.

Поскольку банк постоянно взаимодействует с другими банками, возникает необходимость в надежных системах для обмена финансовой информацией и осуществления взаиморасчетов. Существуют два подхода к построению таких систем:

·                    построение системы передачи межбанковских сообщений и финансовой информации на основе общедоступных компьютерных сетей;

·                    организация специализированной системы на основе специальных корпоративных компьютерных сетей.

Очевидным преимуществом второго подхода является повышение надежности и безопасности передачи данных. В большинстве стран есть свои собственные системы межбанковских коммуникаций. Существует глобальная международная система SWIFT, предъявляющая определенные требования к форматам передачи данных. В настоящее время разрабатываются комплексные решения для взаимодействия БС Филиального уровня с БС Корпоративного уровня. При этом решаются следующие задачи:

·                    осуществляются платежи в национальной валюте (все виды файлов проходят через Внутренний Банковский расчетный центр); валютные переводы. Полностью поддерживаются все форматы платежных файлов и информационных сообщений, функционирующих в клиринговой и BISS платежных системах РБ; форматы SWIFT-сообщений; форматы отчетных форм НБ РБ.

·                    формируется отчетность в стандарте НБ РБ;

·                    сбор аналитической информации по деятельности филиала;

·                    включает в себя функции криптозащиты, транспортной доставки, системы контроля доставки на основе квитанций;

·                    автоматизация работы оператора по обслуживанию информационного обмена БС Филиального уровня – БС Корпоративного уровня (платежи, отчетность, информационный обмен).

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

ВТБ24 предлагает использовать аккредитивную форму расчетов в российских рублях для обеспечения безопасности следующих операций:

·                   покупка или продажа квартиры, дачи, дома или другой недвижимости;

·                   покупка или продажа товара;

·                   выполнение работ (оказание услуг).

ВТБ24 осуществляет операции с покрытыми (депонированными) аккредитивами в рублях РФ при безналичных расчетах на территории Российской Федерации между плательщиками

·                    физическими лицами (резидентами / нерезидентами)

·                    иполучателями – физическими / юридическими лицами/индивидуальными предпринимателями (резидентами / нерезидентами).

При выставлении клиентом покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет средства плательщика или предоставленные ему заемные средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок, до момента исполнения аккредитива.

Безналичная форма расчетов, которая позволяет плательщику и получателю самостоятельно определить условия расчетов по аккредитиву (перечень документов, подтверждающих выполнение обязательств продавцом (получателем средств по аккредитиву).

Минимизация рисков для обеих сторон по сделке. При расчетах по аккредитиву банк-эмитент (банк, действующий по поручению плательщика) обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, что гарантирует:

·                   полный контроль движения денежных средств со стороны банка-эмитента и исполняющего банка;

·                   тщательную проверку представляемых документов независимыми и компетентными банковскими специалистами;

·                   проведение расчетов по сделке непосредственно после предоставления в исполняющий банк документального подтверждения выполнения условий аккредитива получателем платежа.

Надежность и быстрота расчетов: при открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет денежные средства (покрытие) со счета плательщика в распоряжение исполняющего банка, что гарантирует получение денежных средств получателем независимо от финансового состояния плательщика на момент проведения расчетов.

Аккредитив обособлен и независим от основного договора, заключенного сторонами. Это означает, что сторона-продавец после передачи стороне покупателю товаров (выполнения работ, оказания услуг) получит причитающиеся ей денежные средства даже в случае, если сторона-покупатель после приема товаров (работ, услуг) у продавца прекратит свое существование.

Возможность изменения условий, аннулирования аккредитива при изменении условий сделки (например, в случае увеличения суммы сделки, в случае отмены сделки и т. п.).

Для открытия аккредитива необходимо обратиться в дополнительный офис или филиал ВТБ24, где следует:

·                   согласовать условия открытия аккредитива;

·                   открыть банковский счет и зачислить на него денежные средства для расчетов по аккредитиву;

·                   заключить дополнительное соглашение к договору банковского счета, определяющее обязательства сторон и порядок работы с документами по аккредитиву;

·                   оформить заявление на открытие аккредитива.

Получателю средств по аккредитиву необходимо:

·                   обратиться в исполняющий банк;

·                   открыть в исполняющем банке банковский счет получателя;

·                   оформить заявление получателя.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10