Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса
Абсолютная величина прибыли (5,5; 7,5
и 11,6 млрд. руб. соответственно по годам) не является достаточным основанием,
чтобы судить об эффективности деятельности банка. Она показывает только то, что
достигнут удовлетворительный баланс между полученной и вложенной суммами.
Активы: Активы баланса стабильно
росли в течение 3-х лет. В 2006 г. по сравнению с 2005 годом темп прироста
составил 65,7%; а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. темп прироста составил 39,7%. Это свидетельствует о расширении банковской деятельности. Доля
активов, приносящих доход (ценные бумаги и ссуды) в 2005 году составила 69,01%;
в 2006 г. – 64,2% и в 2007 г. – 64,3%, а доля активов, не приносящих доход (кассовые
активы и прочие активы) выросла и составила в 2005 г. – 30,99%; в 2006 г. – 35,8% и в 2007 г. – 35,7%. Превышение доли доходобразующих активов по
сравнению с активами, не приносящих доход свидетельствует о том, что банковская
деятельность направлена больше на получение доходов за счет ссуд и ценных
бумаг), нежели чем обеспечения ликвидности. Очевидно, что активы, не приносящие
доход выросли за счет снижения активов, приносящих доход. Но, тем не менее у
банка за три года значительно выросли и кассовые активы, что говорит о незначительном
повышении ликвидной позиции. Банк тем самым обеспечивает одновременно себе и
достаточную степень ликвидности, т.е. способность погашать свои обязательства
за счет всех активов, что является позитивной тенденцией в области управления
активами. Банк также управляет структурным риском портфеля привлеченных платных
средств. Снижение объема и удельного веса доходообразующих активов, и обратное
явление в части активов, не приносящих доход банку представляется результатом
присутствия управления платной ресурсной базой банка, в частности, а также
собственным и привлеченным капиталом, в целом.
Выводы по результатам анализа
баланса: банк управляет собственным портфелем активов и пассивов; также
улучшает свою деятельность за счет увеличения прибыли; присутствует управление
корреспондентским счетом из-за хорошей структуризации привлеченных платных
средств. Это не вынуждает банк иметь высокий уровень кассовых активов для
управления ликвидностью и отвлекать средства из производительного оборота.
Положительным является и то, что у банка увеличился объем кредитных операций.
При увеличении активов их структура не претерпела существенных изменений в
пользу увеличения доходоприносящих активных операций. Банк представляет собой
расчетно-кассовый клиентский институт, который в некоторой степени должен
разрабатывать определенные стратегии по управлению портфелем, такие как:
стратегии оптимизации управления активными операциями с целевой функцией;
стратегии управления текущей ликвидностью; стратегии продуктового ряда и
целевых аудиторий; стратегии оптимизации активных и пассивных операций;
стратегии управления структурой собственного и привлеченного капитала.
В целом по результатам анализа баланса
можно сказать, что деятельность Банка Москвы в течение 3-х лет дает
положительную оценку.
Выводы по анализу
Постоянные изменения внешних условий,
в которых осуществляет свою деятельность кредитная организация, требует
соответствующих реакций со стороны менеджмента банка, глубокого, детального
анализа финансовой и макроэкономической политики, разработки новых способов
создания прибавочного продукта через дополнительные услуги клиентам. Банки
регулярно должны удовлетворять новые потребности рынка банковской клиентуры,
быть готовыми к неблагоприятному воздействию рисков и обострению конкуренции, в
особенности конкуренции, связанной с изменениями процентных ставок.
Все сложности банковской деятельности
в современных условиях требуют полного пересмотра концепции управления
кредитными организациями. Перспективные направления представляют собой
финансовый и стратегический менеджмент в банках, которые находятся на стадии
развития и доработки, но уже сейчас заявили о себе, как об очень емких
направлениях банковской деятельности, которые должны обеспечить эффективное
управление отношениями, связанными со стратегическими целями и задачами
кредитных организаций по формированию и использованию денежных ресурсов.
Из вышеизложенного материала можно
сделать вывод, что финансовый менеджмент в кредитной организации – это своего
рода система управленческих мер, предпринимаемая соответствующими
организационными структурами для обеспечения непрерывности и своевременности
движения кредитных потоков, целью которых является устойчивость банковского
учреждения, сохранность и доходность ресурсной базы банка и его клиентов.
В данной работе были рассмотрены
основные направления и принципы управления деятельностью банка, рекомендованные
стратегическим и финансовым менеджментом.
Решены и с теоретической и с
практической точки зрения главные задачи, поставленные в начале хода работы. В
работе мы познакомились с ОАО «Банк Москвы», проанализировали финансовую отчетность
и применили один из инструментов финансового менеджмента (метод
модифицированного балансового уравнения). Использованная методика позволила
подвергнуть анализу данные финансовой отчетности и выявить ряд отрицательных
моментов в управлении кредитной организацией, а также дать рекомендации по
поводу совершенствования рядом стратегий.
Все данные анализа говорят о неплохой
деятельности ОАО «Банка Москвы», реализуя банковские операции, достигая их
слаженности и сбалансированности, этот банк обеспечивает тем самым свою
устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования в системе
рыночных отношений. Все аспекты и сферы деятельности ОАО «Банка Москвы»
объединены единой стратегией управления банковским делом, цель которой -
достижение доходности, ликвидности, поддержание имиджа со стороны клиентов. Это
интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы банка,
зависящие как от проводимой им политики, связанной с привлечением денежных
ресурсов (управление пассивными операциями), так и от политики прибыльного размещения
банковских средств в сферах кредитно - инвестиционных систем (управление
активными операциями). Эти две стороны деятельности ОАО «Банка Москвы»
взаимосвязаны, взаимозависимы, но в то же время и взаимоисключающие. Если банк
в своей деятельности будет делать ставку на получение быстрых и высоких доходов
по активным операциям, то тем самым он потеряет свою ликвидную позицию, при
этом появится риск неплатежеспособности, а в дальнейшем и риск банкротства. С
точки зрения стратегического и финансового менеджмента в КО банк, обеспечивая высокий
уровень своей ликвидности, как правило, теряет доходность. Рыночная ситуация
подвержена постоянным изменениям, и когда закончится возрастное становление
банковской системы России и завершится осмысление новых условий, перед ОАО «Банком
Москвы» будут реально выдвинуты требования более активного участия в
обслуживании качественно новой экономики. Для кредитной организации эта
ситуация будет носить весьма болезненный характер. Однако чем раньше и быстрее
других банк овладеет всем арсеналом методов стратегического и финансового
менеджмента мировой практики по управлению финансовым состоянием, тем сильнее
будет его конкурентная позиция на рынке банковских услуг.
Известно, что «Банк Москвы» как и
любая КО сталкивается с проблемой выживания на финансовом рынке, поэтому если
бы в данной КО существовал аналитический отдел по финансовому менеджменту, то
ряд совершенных ошибок можно было бы не только решить, но и избежать.
На современном этапе применение на
практике рассмотренных методов по управлению и выработке стратегической
политики банка за планируемый период становится особенно актуальным, поскольку
разработанные методы по так называемому модифицированному балансовому уравнению
являются принципиально новыми. Поэтому, надеюсь, что в дальнейшем рассмотренные
основные направления в области финансового менеджмента будут соответствующим
образом дополняться, изменяться, дорабатываться в зависимости от изменений,
происходящих в банковском секторе.
Заключение
Банковское
дело на современном этапе находится в процессе перемен. Стремясь повысить
экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов,
правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы
открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Для того чтобы выжить и добиться
процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и
превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной
экономике.
Принципы
прямого государственного управления банковской системой также должны
измениться. В большинстве стран государство должно создать правовую,
регулятивную и политическую среду для надежного банковского дела.
На
конкурентном рынке банки нуждаются в автономии для определения своей роли и
стратегии и независимости в своей кредитной и управленческой политике.
Коммерческие банки в современной
России начали возникать всего 10-15 лет назад и за этот кратчайший исторический
отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в собственной судьбе как
выдающиеся возможности российской экономики, огромный интеллектуальный и
предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые ими трудности и
неурядицы. Становление современного банковского дела в такой стране, как
Россия, велики не только размерами и ресурсами, но также своими большими
особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы,
возникающие при создании банковской системы, нужно отвечать сразу же, по сути в
момент их появления, ничего не откладывая на «потом», а еще лучше -
предвосхищая их появление на уровне намечающихся тенденций.
Сегодняшние условия работы российских
банков меняются: ужесточились требования ЦБ РФ; открыть коммерческий банк не так
просто, как это было всего 5 - 7 лет назад, невыполнения предписаний ЦБ ведут к
серьёзным санкциям со стороны последнего и т.д.; прошли те времена, когда было
достаточно привлекать «короткие» деньги, направлять их на спекулятивные
операции и, получая хорошую маржу, обеспечивать высокие финансовые показатели,
не особенно заботясь о том, «как получилось сегодня и что будет завтра».
В сложившихся условиях изменяются и
подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры осознают
необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской
надёжности. Чем же на сегодняшний момент может ответить банковская система?
Как показала банковская практика, на
этапе становления самой банковской системы России, когда еще не в достаточной
мере наработан методологический аппарат, законодательство оставляет желать
лучшего, даже самые крупные банки России по международным меркам дотягивают, в
лучшем случае, до «середнячков», остаются серьёзные проблемы и пробелы в
подходах к банковскому анализу.
По мнению ведущих российских
банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки финансового
состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней
необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые «системы
оценок» , построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса
без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности,
а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество
активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.
Вместе с тем, положительной
тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять
серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного
коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам
и стандартам) и публикуются широко известные западные методики (пример одной из
них - рейтинговой системы CAMEL - приведён в II главе настоящей работы),
появились свои наработки: например обязательная к предоставлению в Центральный
Банк общая финансовая отчетность коммерческих банков, в целях заполнения
информационного вакуума, Банком России открыт Аналитический центр финансовой
информации.
Всё вышеуказанное способствует тому,
что в самом ближайшем, обозримом будущем вместо методов «мгновенной фотографии»
российская банковская система будет иметь полностью отлаженные и абсолютно
достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы,
которые выполняют свою основную задачу – это повышение информационной
обеспеченности всех участников российского банковского рынка.
Список литературы
1.
ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.90 г. с посл.
редакциями.
2.
ФЗ «О Центральном банке РФ № 39 от 10.07.02 г.
3.
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории РФ от 26 марта 2007 г. № 302-п.
4. Гражданский кодекс РФ
по состоянию на 1 сентября 2004 года;
5.
Банковское дело: учебник. Под ред. В. И. Колесникова. – М.: Финансы и
статистика, 2003.
6.
Банковское дело: учебник. Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика,
2003.
7.
Банковское дело: учебник для вузов. Под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб.
и дополн. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006.
8.
Костерина Т.М. Банковское дело. – М.: МЭСИ, 2003.
9.
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие для вузов. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
10.
Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К.
Василенко, И.К. Козлова и др. Под общей ред. Г.И. Кравцовой. – М.: БГЭУ, 2002.
11.
Основы банковской деятельности. Учебное пособие. Под ред. д.э.н., проф. Тагирбекова
К.Р., изд. дом «Инфра-М», М., 2001.
12.
Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: Дело, 2001.
13.
Руководство по кредитному менеджменту / Под ред. Б.Эдвардса. – М.: ИНФРА-М,
1996.
14.
Смирнов А.В. Управление ресурсами и фин. – аналитическая работа в коммерческом
банке. – М.: изд. группа «БДЦ-пресс», 2004.
15.
Уткин Э.А., Мартынюк И.В. контроллинг: российская практика. – М.: Финансы и
статистика, 1999.
16.
А.В.Курников. «Метод устранения недостатков централизованного управления
ликвидностью в банках», // Банковское дело, № 8, 2007.
17.
Д.Е. Плисецкий. «О классификации банковских активов по уровню кредитного
риска», // Банковское дело, № 11, 2007.
18.
Сайт www. cbr. ru
Приложение 1
Таблица 5 [14]
Распределение долей депозитов
физических и юридических лиц в зависимости от срока погашения в банковской
системе РФ, в %
|
Срок
погашения
|
До
востребования
|
До 30 дней
|
От 30 до 90
дней
|
От 90 до
180 дней
|
От 181 дня
до 1 г.
|
От 1 г. До
3-х лет
|
Свыше 3-х
лет
|
Депозиты
физ. лиц в рублях
|
26,37
|
0,11
|
6,07
|
34,80
|
9,11
|
22,53
|
1,01
|
Депозиты
юр. лиц в рублях
|
5,63
|
15,28
|
22,92
|
18,83
|
18,40
|
10,53
|
8,41
|
Депозиты
физ. лиц в инвалюте
|
23,79
|
0,96
|
3,68
|
30,61
|
22,70
|
16,72
|
1,54
|
Депозиты
юр. лиц в инвалюте
|
1,50
|
23,78
|
12,23
|
10,23
|
21,80
|
19,67
|
10,79
|
Таблица 6 [14]
Распределение долей выпущенных
российскими кредитными организациями обязательств в зависимости от срока
погашения, в %
Обязательства
российских КО
|
Срок
погашения
|
До
востребования
|
До 30 дней
|
От 30 до 90
дней
|
От 90 до
180 дней
|
От 181 дня
до 1 г.
|
От 1 г. до
3-х лет
|
Свыше 3-х
лет
|
Депозитные
сертификаты
|
4,23
|
4,05
|
22,97
|
19,15
|
27,71
|
20,47
|
1,41
|
Сберегательные
сертификаты
|
8,08
|
0,06
|
4,21
|
16,10
|
45,63
|
25,57
|
0,35
|
Облигации
|
0,02
|
0,00
|
0,48
|
0,99
|
4,38
|
45,76
|
48,31
|
Векселя
(в рублях)
|
20
|
5
|
11
|
13
|
23
|
18
|
8
|
Векселя
(в
инвалюте)
|
11
|
2
|
9
|
14
|
27
|
19
|
5
|
Приложение 2
Рис. 3. Распределение долей
предоставленных кредитов российскими кредитными организациями в рублях в
зависимости от срока погашения (%) [14]
Рис. 4. Распределение долей
предоставленных кредитов российскими кредитными организациями в инвалюте в
зависимости от срока погашения (%) [14]
Приложение 3
Таблица 7[1]
Различия в классификации отдельных
видов банковских активов по уровню кредитного риска в странах ОЭСР и России
Вид
активных операций
|
Коэффициент
риска, %
|
Вид
активных операций
|
Коэффициент
риска, %
|
Страны ОЭСР
|
Россия
|
Государственные
долговые обязательства
|
0
|
Государственные
долговые обязательства
|
10
|
Кредитные
требования к федеральным органам исполнительной власти
|
0
|
Кредитные
требования к федеральным органам исполнительной власти
|
10
|
Кредитные
требования под залог драгоценных металлов
|
0
|
Кредитные
требования под залог драгоценных металлов
|
10
|
Кредитные
требования под залог государственных долговых обязательств
|
0
|
Кредитные
требования под залог государственных долговых обязательств
|
20
|
Кредиты,
предоставленные банкам-резидентам стран ОЭСР (на любой срок)
|
20
|
Кредиты,
предоставленные банкам-резидентам на срок до 30 дней (более 30 дней)
|
100(50)
|
Долговые
обязательства, выпущенные банками – резидентами стран ОЭСР
|
20
|
Долговые
обязательства, выпущенные банками – резидентами стран ОЭСР
|
100
|
Кредиты,
предоставленные под гарантии банков – резидентов стран ОЭСР
|
20
|
Кредиты,
предоставленные под гарантии банков – резидентов стран ОЭСР
|
100
|
Ипотечные
жилищные кредиты
|
50
|
Ипотечные
жилищные кредиты
|
100
|
Приложение 4
Рис. 5. Уровень достаточности
капитала российской банковской системы и прирост объемов кредитования
предприятий [15]
Таблица 8[2]
Показатели достаточности капитала
ведущих российских банков, %
Название
банка
|
01.01.03
|
01.01.04
|
01.01.05
|
01.01.06
|
01.01.07
|
Сбербанк
России
|
15,6
|
14,1
|
13,3
|
12,2
|
11,8
|
ВТБ
|
42,0
|
23,0
|
15,7
|
15,1
|
13,7
|
Газпромбанк
|
16,5
|
16,8
|
1,4
|
11,2
|
15,5
|
Банк Москвы
|
16,4
|
11,7
|
13,0
|
13,4
|
12,6
|
Альфа-Банк
|
15,4
|
13,7
|
12,5
|
12,4
|
11,4
|
Банк
«Уралсиб»
|
17,4
|
15,6
|
13,6
|
13,4
|
11,4
|
Росбанк
|
14,1
|
11,6
|
12,1
|
14,0
|
12,0
|
Райффайзенбанк
(Австрия)
|
11,6
|
13,3
|
12,1
|
12,1
|
10,8
|
ММБ
|
11,8
|
10,8
|
12,7
|
11,9
|
11,8
|
МДМ-банк
|
11,4
|
13,0
|
12,6
|
14,6
|
11,9
|
Таблица 9
Предложения по изменению
классификации активов по уровню кредитного риска [15]
Вид
активных операций
|
Действующий
коэффициент кредитного риска, %
|
Скорректированный
коэффициент кредитного риска, %
|
Долговые
обязательства РФ
|
10
|
0
|
Кредитные
требования к Министерству финансов РФ
|
10
|
0
|
Учтенные
векселя, выданные и (или) акцептованные и (или) авалированные федеральными
органами исполнительной власти
|
10
|
0
|
Кредитные
требования под залог драгметаллов в слитках
|
10
|
0
|
Кредитные
требования под залог государственных ценных бумаг РФ
|
20
|
|
Кредитные
требования к банкам стран из числа группы развитых стран на срок более 90
дней
|
50
|
20
|
Кредитные
требования к банкам – резидентам РФ на срок более 30 дней (до 30 дней)
|
100(50)
|
50(20)
|
Долговые
обязательства, выпущенные банками – резидентами РФ
|
100
|
50
|
Кредиты,
предоставленные под гарантии банков – резидентов РФ
|
100
|
50
|
Ипотечные
жилищные кредиты
|
100
|
50
|
[1]
Составлено на основе требований к классификации банковских активов по уровню
кредитного риска, приведенных в Соглашении по оценке достаточности капитала
Базельского комитета по банковскому надзору и Инструкции БР «Об обязательных
нормативах банков» № 110-и от 16.01.2004.
[2]
Ежемесячная отчетность банков по форме 0409135 «Информация об обязательных
нормативах»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
|