Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса
К1 - удельный вес (доля)
доходообразующих активов в совокупных активах. К1 в 2005 г. был равен 0,69, в 2006 г. снизился и составил 0,642, и в 2007 году не изменился и также
составил 0,643. Это говорит о снижении активов, приносящих доход банку и
увеличение ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной
политике банка по улучшению общего финансового состояния банка. Также можно
сказать, что доля доходообразующих активов составляет 69%, 64% и 64%
соответственно.
К2 - отношение доходных
активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно
1. У данного банка К2 в 2005 г. Его значение составило 0,943, в 2006 г. оно снизилось и составило 0,762, а в 2007 году почти не изменилось и
составило 0,761. Снижение данного показателя произошло из-за того, что выросли
и доходные активы и платные пассивы, но платные пассивы росли быстрее.
Следовательно, банк нарастил свои платные пассивы на большую сумму по сравнению
активами, приносящими доход и стал неэффективно управлять своими платными
пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не
покрывались процентными доходами, поскольку значение показателя было менее 1 за
все периоды.
К3 - отношение кредитов к
общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер
кредитной политики банка. К3 в 2005 г. составил 2,012, в 2006 г. 4,193, а в 2007 г. 3,8. Это говорит о том, что банк практикует
исключительно слишкомагрессивную кредитную политику за все 3 периода, наращивая
объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной политики банку
необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента
может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и
проблемам с текущей ликвидностью.
К4 - показывает
возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение
полученных МБК к предоставленным. В 2005 г. и в 2007 г. отсутствовали межбанковские займы, поэтому значение данного коэффициента равно 0. А в 2006 г. К4 составило всего 0,1%. Это означает, что данный банк является кредитором на
межбанковском кредитном рынке.
К5 - показывает
рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значения показателя –
8,6, 11,12 и 11,662 соответственно по 3-м периодам. Наблюдается недостаточность
капитала с точки зрения кредитного портфеля; в данном случае банку необходимо
снижать объем привлеченных средств. А несоответствие данного коэффициента норме
говорит о нарастающем риске по возврату ссуд и кредитов данному банку, а также
об уменьшении эффективности деятельности банка.
К6 - удельный вес
просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для Банка Москвы этот
показатель за три года составил 0,002; 0,005; и 0,007 соответственно. Это
позитивная тенденция, так как значение этого коэффициента находится в пределах
нормы, т.е. доля просроченной задолженности не должна превышать 4% от общей
суммы выданных кредитов.
К7 - резервы на покрытие
убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К6, и
в нашем случае оно равно 0,014, 0,013 и соответственно 0,015, и почти не
изменилось. Большее значение К7 по сравнению с К6
(0,002<0,014 в 2005 г; 0,005<0,013 в 2006 г; 0,007<0,014 в 2007г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только
низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.
Далее рассчитаем следующие три
коэффициента, которые характеризуют ликвидность банка.
Таблица 12
Анализ ликвидности банка
Определение
показателя
|
Оптимальное
значение коэффициента
|
Фактическое
значение
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
К8=Кассовые
активы /
Онкольные
обязательства
|
0,2 - 0,5
|
28,62
|
568,79
|
1665,54
|
К9=
Кассовые активы /
Онкольные и
срочные
обязательства
|
0,05 - 0,3
|
1,081
|
1,639
|
1,627
|
К10=Портфель
ценных бумаг/Обязательства
|
0,15 - 0,40
|
0,207
|
0,247
|
0,233
|
К8 - степень покрытия
наиболее неустойчивых обязательств ликвидными активами. Значение К8
в 2005 г. составляло 28,62; в 2006 г – 568,7; а в 2007г – 1665,5, что намного
выше нормы и говорит о том, что у банка существовала избыточная ликвидность. Из
этого следует, что у банка были резервы увеличения онкольных обязательств. Это
говорит о том, что банк в полной мере покрывает наиболее неустойчивые
обязательства ликвидными (кассовыми) активами.
К9 - степень покрытия
ликвидными активами недепозитных и депозитных источников. Фактические значения
показателя – 1,081; 1,639 и соответственно 1,627 – превышают пределы оптимального
значения (0,05-0,3). Это говорит о том, что у банка достаточно ликвидных
активов для покрытия недепозитных и депозитных активов, что обеспечивает очень
высокую степень ликвидности.
К10 - потенциальный запас ликвидности.
Значение коэффициента в 2005 г. - 0,207, в 2006 г. - 0,247, в 2007г. – 0,233, что вполне соответствует норме (0,15-0,4) за все периоды. В этом
случае у банка минимальный риск ликвидности при использовании вторичных
ликвидных ресурсов (портфеля ценных бумаг).
Далее рассчитаем следующие 8
коэффициентов, характеризующие оценку структуры пассивов банка:
Таблица 13
Анализ пассивов банка
Определение
показателя
|
Оптимальное
значение коэффициента
|
Фактическое
значение
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
К11=Собственный
Капитал/Активы
|
0,08 - 0,15
|
0,009
|
0,083
|
0,092
|
К12=Онкольные
и срочные обязатель-
ства / Активы
|
0,5 - 0,7
|
0,19
|
0,135
|
0,154
|
К13=Займы /Активы
|
0,2 - 0,35
|
0,141
|
0,009
|
0,007
|
К14=Онкольные
обязательства/
Все
обязательства
|
0,2 - 0,4
|
0,021
|
0,002
|
0,001
|
К15=Срочные
вклады /
Все
обязательства
|
0,1 - 0,3
|
1,531
|
3,562
|
3,088
|
К16=Займы
во всех обязательствах
|
0,25 - 0,4
|
0
|
0,0006
|
0
|
К17=Прочие
обязательства /
Все
обязательства
|
Стремится к
min
|
0,424
|
0,063
|
0,043
|
К18=Стержневой
капитал /
Собственный
капитал
|
≥ 0,5
|
0,692
|
0,691
|
0,672
|
К11 - показатель
финансовой устойчивости банка. Значения коэффициента равняются 0,099; 0,083 и
0,092 соответственно. На момент анализа баланс имеет высокую достаточность
капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в
структуре баланса, поскольку фактические значения соответствуют норме за все
периоды. Банк использует потенциальные возможности по привлечению
дополнительных ресурсов для получения прибыли из-за высокого мультипликатора
капитала (мультипликатор капитала определяется как отношение активов к
собственным средствам), который характеризует эффективное управление ресурсной
базой. Таким образом, соответствие значений норме свидетельствует о
сверхвысокой финансовой устойчивости банка.
К12 - уровень срочности и
надежности. У данного банка значения этого коэффициента равны 0,19; 0,135; и
0,154 соответственно, что не соответствует норме. Это говорит о том, что
уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования
не достаточен, что влечет за собой риск текущей ликвидности банка и вынуждает
направлять дополнительные ресурсы в кассовые активы.
К13 - уровень срочности и
надежности. Значение этого коэффициента у Банка Москвы значительно ниже нормы и
составляет в 2005 г. - 0,141, в 2006 г. - 0,009 и в 2007 году – 0,007. Снижение
показателя происходило вследствие снижения банковских займов, долговых и прочих
обязательств и роста совокупных активов. Это означает, что у банка имеется
недостаток заемных средств. Также это говорит о том, что привлеченных средств у
данного банка недостаточно для управления сбалансированной ликвидностью.
К14 - степень минимизации
риска устойчивости или затрат. Фактические значения данного коэффициента равны
0,021, 0,002 и 0,001. Это говорит о минимизации операционных издержек по
обязательствам до востребования.
К15 - степень минимизации
риска устойчивости или затрат. Для Банка Москвы значение этого показателя за
два года в 2006 году сильно возросло и в 2007 году снизилось, и тем не менее на
протяжении 3-х периодов было значительно выше оптимального значения (0,1-0,3).
Рассчитанные значения показателя определяют минимизацию риска устойчивости, а
также высокий уровень вкладов и депозитов во всех обязательствах.
Данный коэффициент рассчитан только
для 2006 года и составил 0,0006. Для 2005 и 2007 коэффициент равен 0, поскольку
в эти годы банковские займы у банка отсутствовали. Таким образом, в 2006 году
доля банковских займов в общей сумме обязательств банка была менее 1%. Это
позитивная тенденция, свидетельствующая о низких затратах по обязательствам
перед другими кредитными организациями.
К17 - степень пассивной
устойчивости и качества управления прочими обязательствами. Оптимальное значение
данного коэффициента должно стремится к минимуму. Фактическое значение
составило в 2005 г. - 0,424; в 2006 г – 0,063; и в 2007 г. - 0,043. Фактическое снижение данного показателя за периоды свидетельствует об эффективном
управлении пассивами, т.е банк в 2007 году меньше заплатил штрафов, пеней,
неустоек по сравнению с 2005 годом.
Стержневой капитал = уставной фонд +
фонды банка;
Собственный капитал = уставной фонд +
фонды банка + дополнительный капитал.
К18 - уровень
достаточности стержневого капитала. Доля стержневого капитала не должна быть
менее 50%. Доля стержневого капитала ОАО «Банк Москвы» составляет в 2005 году -
69%; в 2006 году – 69%; и в 2007 году – 67%. Из этого следует, что у данного
банка достаточно стержневого капитала для осуществления своей деятельности.
Далее осуществим анализ эффективности
деятельности банка, который основан на следующих показателях:
Таблица 14
Анализ эффективности деятельности
банка
Определение
показателя
|
Оптимальное
значение в %
|
Фактическое
Значение в
%
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
К19=Прибыль/Активы
|
1,0 - 4,0
|
2,14%
|
1,77%
|
1,94%
|
К20=Прибыль/Доходы
|
8,0 - 20,0
|
9,7%
|
8,4%
|
8,3%
|
К21=Доходы/Активы
|
14,0 - 22,0
|
22,12%
|
21,02%
|
23,43%
|
К22=Прибыль/Стержневой
Капитал
|
15,0 - 40,0
|
31,02%
|
30,57%
|
31,32%
|
К23=Мультипликатор
капитала: Активы / Собственный капитал
|
8 - 16 раз
|
10,01 раза
|
11,92 раза
|
10,84 раза
|
К19 - эффективность работы
активов. Оптимальное значение данного коэффициента составляет 1-4%. Фактическое
значение для Банка Москвы в 2005 г. составляло 2,14%, в 2006 г. составило 1,77% и в 2007 году – 1,94%. Фактические значения за все периоды соответствуют
норме. Это говорит о том, что в течение 3-х лет банк проводил эффективную
политику в области управления активами.
К20 - сколько прибыли
получено с каждого рубля доходов. В 2005 г. значение данного коэффициента составляло 9,7%. Это говорит о том, что в 2005 г. с каждого рубля доходов было получено 97 копеек прибыли, в 2006 г. с каждого рубля доходов получено 84 коп.
прибыли, а в 2007 году – 83 коп. прибыли. В течение 3-х лет происходило
снижение данного показателя из-за того, что росли валовые доходы и прибыль, но
валовые доходы росли быстрее. Это негативная тенденция, которая означает, что у
банка на каждый рубль доходов приходилось все меньше прибыли, несмотря на то,
что банк ее наращивал в течение 3-х лет.
К21 - сколько доходов
получено с каждого рубля активов. Оптимальное значение коэффициента 14-22%. В
нашем случае в 2005 г. значение коэффициента составило 22,12% что чуть выше
нормы, в 2006 г. - и стало равняться 21,02% что находится в пределах нормы и в
2007 году – 23,43% - что опять выше нормы. Это означает, что банк в некоторой
степени эффективно управляет активами, наращивая при этом доходы, приходящиеся
на каждый рубль активов.
К22 - эффективность
использования собственного капитала. В 2005 г. значение данного коэффициента соответствовало норме (15,0-40,0) и составляло 31,02%, в 2006 г. значение этого коэффициента также находилось в норме и равно 30,57% и в 2007 году также
соответствовало норме и составило 31,32%. Это означает, что Банк Москвы на
протяжении 3-х лет эффективно использовал собственный капитал, грамотно
управляя им.
К23 - мультипликатор
капитала. Означает, какой объем активов удается получить с каждого рубля
собственного капитала. У Банка Москвы значение данного коэффициента за три года
соответствует норме (8-16 раз) и составляет соответственно 10,01 раза; 11,92
раза; и 10,84 раза. Это свидетельствует о том, что банк квалифицированно использует
мультипликативный эффект капитала и профессионально управляет структурой
заемного и собственного капитала, получая максимально возможный доход (прибыль)
при имеющихся ресурсах.
Для более тщательного анализа можно
воспользоваться дополнительными показателями эффективности и провести
детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка.
Таблица 15
Дополнительные
показатели эффективности деятельности банка
Определение
показателя
|
Оптимальное
значение в %
|
|
Фактическое
Значение в
%
|
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
К24=Процентная
маржа /
Доходные
активы
|
1,0 - 3,0
|
|
3,7%
|
3,1%
|
3,4%
|
К25=Спред
|
-
|
|
-0,076
|
-0,139
|
-0,126
|
К26=Процентные
доходы / Процентные расходы
|
110,0 -
125,0
|
|
189,34%
|
171,35%
|
171,37%
|
К24 - эффективность работы
доходных активов. У данного банка значение этого коэффициента выше нормы
(1,0-3,0%) и составляет в 2005 г. – 3,7%, в 2006 г. – 3,1% и в 2007 году – 3,4%. Это еще раз доказывает сделанный выше вывод о том, что банк
проводит эффективную политику в области управления активами. Также можно
сказать, что уровень чистого процентного дохода от доходных активов немного
снизился, т.к. в 2005 г. он составлял 3,7%, что выше нормы, в 2006 г. он составил 3,1% и в 2007 году – 3,4%.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
|