Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ "Беларусбанк")
ценные бумаги правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "A", международных финансовых
организаций и банков развития, переданные в залог или проданные по сделкам
РЕПО, - сроком до 30 дней;
ценные бумаги правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "B", ценные бумаги правительств,
центральных (национальных) банков стран группы "C" - сроком до
востребования и до 30 дней;
ценные бумаги местных исполнительных и
распорядительных органов Республики Беларусь, местных органов управления и
самоуправления стран группы "A", местных органов управления и
самоуправления стран группы "B" - сроком до востребования и до 30
дней;
ценные бумаги банков группы "A", банков
группы "B", банков и небанковских кредитно-финансовых организаций
Республики Беларусь (кроме облигаций банков Республики Беларусь, номинированных
в белорусских рублях, обеспеченных залогом ценных бумаг Правительства (кроме
именных приватизационных чеков "Имущество"), Национального банка,
номинированных в белорусских рублях), юридических лиц группы "A",
юридических лиц группы "B", юридических лиц Республики Беларусь -
сроком до востребования и до 30 дней;
кредитная задолженность юридических и физических
лиц, классифицированная по I группе риска в соответствии с Инструкцией о
порядке формирования и использования банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных
убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, а также задолженность
по предоставленным займам - сроком до 30 дней;
полученные обязательства по предоставлению денежных
средств со сроком использования до востребования и до 30 (тридцати) дней,
являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств,
- в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет текущей ликвидности; не
являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных
средств - в сумме полученного обязательства, которое должно быть безусловно
исполнено контрагентом в соответствии с законодательством и (или) договором;
полученные гарантийные обязательства со сроком
исполнения до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником
(обеспечением) выданных банком гарантийных обязательств, - в сумме выданного
обязательства, включаемой в расчет текущей ликвидности;
полученные обязательства по аккредитивам со сроком
исполнения до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником
выданных банком обязательств по аккредитивам, - в сумме выданного обязательства
по аккредитиву, включаемой в расчет текущей ликвидности.
Ликвидные активы принимаем в расчет без учета
процента ликвидности. Расчет соотношения ликвидных и суммарных активов на
расчетные даты отразим в таблице 2.11. Как видим, филиал не
справился с выполнением установленного нормативного значения соотношения
ликвидных и суммарных активов по состоянию на 1 января 2010 года.
При общем увеличении объема суммарных активов наблюдается
тенденция снижения доли ликвидных активов. Так за период с 2007 года по 2010
год объем суммарных активов филиала возрос в 2,3 раза, тогда когда ликвидные
активы увеличились только в 1,5 раза (рисунок 2.6). Темп роста суммарных
активов (236%) значительно превысил к 2010 году темп роста ликвидных активов
(152%).
Таблица 2.11- Расчет соотношения ликвидных и суммарных
активов
|
Сумма по балансу, млн.р.
|
|
АКТИВ
|
На 01.01.2007
|
На 01.01.2008
|
На 01.01.2009
|
На 01.01.2010
|
Наличные денежные средства
|
1363
|
2623
|
2959
|
4328
|
Средства на корсчете в Головном банке
|
22411
|
32947
|
38759
|
31737
|
Средства в др. банках
|
|
|
|
|
в т.ч. на след. день
|
|
|
|
|
Ценные бумаги
|
|
|
|
|
ФОР в пределах фиксир. суммы
|
5627
|
7100
|
5920
|
7870
|
ФОР сверх сумм фиксир. части
|
|
|
|
56
|
Ценные бумаги
|
|
|
|
|
Кредитная задолженность
|
73493
|
101587
|
133193
|
192830
|
в т.ч. просроченная
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
1
|
1
|
Здания и сооружения
|
2024
|
4588
|
4601
|
6118
|
Прочие активы
|
1270
|
5152
|
3847
|
2193
|
в т.ч. до востребования
|
254
|
347
|
87
|
739
|
бессрочные
|
|
220
|
225
|
606
|
Полученные обязательства
|
|
|
|
|
ИТОГО АКТИВЫ (с п.1 по п.12)
|
106188
|
153997
|
189280
|
245133
|
Ликвидные активы (п.1+п.2+п.6)
|
23774
|
35570
|
41718
|
36121
|
Суммарные активы (п.13-п.5)
|
100561
|
146897
|
183360
|
237263
|
Соотношение ликвидных и
суммарных активов (п.14/п.15*100),%
|
23,6
|
24,2
|
22,8
|
15,2
|
Рисунок 2.6- Динамика изменения ликвидных активов
Примечание- Источник: собственная
разработка. Филиал
произвел диверсификацию активов с менее доходных в более доходные: увеличил
объемы кредитования, вместе с тем снижая остатки средств на корреспондентском
счете в Головном банке. Доходность кредитных активов выше на 5-6 процентов по
сравнению с доходностью операций по размещению средств в Головном банке. Так в
течение 2009 года средняя ставка по кредитам составляла на уровне 16-18%, тогда
когда за размещение средств на корреспондентском счете филиал имел доходность
12-14%. Стремление филиала к получению максимальной прибыли привело к снижению его
ликвидности.
Как известно, существует тесная связь
между ликвидностью банка и его финансовым результатом. Это обосновано тем, что
более ликвидные средства являются менее доходными и, наоборот. Так, первоклассные
активы, такие, как денежные средства в кассе вообще не приносят дохода, а
кредиты, выданные на долгосрочный период, являются выгодными, однако, рискованными
и неликвидными.
При хранении денежных средств в легко
реализуемой форме банк недополучал доход в виде процента за пользование
кредитом, который он теперь будет иметь при хранении средств в менее ликвидной
форме. Но таким образом, возникает дилемма: "ликвидность или прибыльность",
или, в более общем виде: " Невысокий риск или финансовый результат".
Так как банк обязан поддерживать свою
ликвидность на должном уровне, поэтому его цель - найти оптимальное соотношение
ликвидных активов и рисковых пассивов, что, естественно, отразится на финансовом
результате банка через уровень и структуру доходов и расходов.
В сложившихся экономических условиях,
обусловленных внешней средой и рядом проблем внутреннего характера, возможно
из-за ошибок в политике, стремлением к получению максимальной прибыли,
недостатков в аналитической работе и других причин, филиал оказался на пределе
своей ликвидности. Показатели ликвидности значительно снизились к 2010 году и
ниже с данными в целом по банку (таблица 2.12).
Проведенный качественный, структурный
и факторный анализ ликвидности помог выявить количественную взаимосвязь между
различными статьями и группами статей баланса и определить степень воздействия
их на состояние ликвидности филиала. Выяснили взаимосвязь ликвидности с
финансовым результатом. Это так называемые внутренние факторы. Но, как
известно, состояние ликвидности определяется в немаловажной степени и внешними
факторами. Их непосредственное воздействие отразилось на внешней стороне
ликвидности филиала.
Таблица 2.12- Динамика выполнения
нормативов ликвидности
|
|
Филиал №616 ОАО «АСБ Беларусбанк»
|
|
|
ОАО «АСБ Беларусбанк»
|
Показатели
|
Нормативное значение
|
На 01.01.2007
|
На 01.01.2008
|
На 01.01.2009
|
На 01.01.2010
|
На
01.01.2010
|
Краткосрочная ликвидность
|
Не менее 1
|
0,93
|
0,88
|
0,86
|
0,59
|
1,7
|
Текущая ликвидность
|
Не менее 70
|
140,1
|
137,7
|
111,8
|
77,2
|
160
|
Мгновенная ликвидность
|
Не менее 20
|
196,5
|
198,9
|
174,3
|
97,7
|
209,9
|
Соотношение высоколиквидных
и суммарных активов
|
Не менее 20
|
23,6
|
24,2
|
22,8
|
15,2
|
28,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Экономическая и политическая
обстановка в стране. Прямое воздействие данного фактора очевидно. Стабилизация
политической и экономической ситуации в стране и банковской системы в частности
повысило доверие к банкам со стороны населения. Рост депозитной базы филиала
свидетельствует о доверии вкладчиков банку.
2. Политика органов власти в области
формирования местных бюджетов негативно сказалось на уровне ресурсной базы
филиала к концу года. Учитывая, что основная доля клиентов филиала – бюджетные
учреждения, дефицит местного бюджета повлек снижение ресурсной базы, что
отразилось на состоянии корреспондентского счета и снизило показатель
ликвидности.
3. Политика Национального банка
Республики Беларусь по снижению норм резервирования средств в фонде
обязательных резервов позволяет увеличить долю ликвидных активов. Регулирующее
воздействие со стороны Национального банка по соблюдению рекомендованной
процентной маржи по вновь выдаваемым кредитам является сдерживающим фактором в
получении дополнительной прибыли, которая могла быть источником ликвидных
средств.
Рассмотренные в работе методы
количественного анализа ликвидности, на основе расчета обязательных нормативов
имеют свои и достоинства и преимущества. К основным преимуществам использования
на практике системы коэффициентов для анализа ликвидности можно отнести
следующее:
- простота расчета и наглядность;
- данный метод позволяет своевременно
принимать меры по недопущению нарушения важнейших соотношений статей баланса
банка, так как эти соотношения закрепляются установленными значениями
коэффициентов;
- на основе использования системы
коэффициентов может строиться управление ликвидности по нормативам, т.е.
проводиться ограничение операций банка, воздействующих на изменение значений
показателя;
- для реализации коэффициентного
анализа на практике не требуется больших издержек. Однако метод анализа
ликвидности с помощью коэффициентов обладает
рядом серьезных недостатков. Главные
из них: - обобщение данных для расчета коэффициентов может отрицательно
сказаться на достоверности получаемой при этом информации; - метод дает
достаточно приближенную оценку ликвидности, поскольку коэффициенты
рассчитываются на основе данных баланса. Действительность же показывает, что
почти во всех случаях в расчет надо брать рыночную стоимость статей; - отсутствие
инструментов прогноза. Использовании данного метода не позволяет определить
ликвидность на будущие периоды, а также планирование уровня ликвидных средств.
Итак, хотя коэффициентный метод
анализа имеет свои преимущества и
недостатки, его использование
позволило с высокой степенью достоверности определить состояние филиала и
подготовить базу для формирования направлений дальнейшего управления
ликвидностью.
3. Проблемы управления ликвидностью банка и некоторые
пути их решения
3.1 Риски ликвидности и методы управления ими
Управление ликвидностью - это
инструмент стратегического и оперативного значения, позволяющий банку заранее
подготовиться к возможным проблемам с ликвидность и своевременно принять меры
по их решению. Первостепенной
задачей для эффективного управления ликвидностью любого банка является создание
и развитие механизма управления как такового. Этот механизм должен включать в
себя одобренную высшим руководством банка, согласованную и открытую для всех
заинтересованных организаций стратегию ежедневного управления ликвидностью. С
целью выполнения стратегии ликвидности должны существовать соответствующие
политика и процедуры ограничения рисков ликвидности. Риск ликвидности связан с
невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по
приемлемым ценам. Управление ликвидностью банка означает, прежде всего,
минимизация вероятности наступления неблагополучной ситуации и тех издержек,
которые связаны с поддержанием запаса ликвидности на должном уровне. Поэтому
рассмотрим основные риски, которые чаще всего могут возникать, и определим
методы управления ими с целью минимизирования вероятности их наступления:
а) депозитный риск или риск
пролонгации (вклады отзываются до истечения срока их хранения);
б) кредитный риск или риск невозврата
кредита в срок;
в) рыночный риск (риск новых или
непланируемых кредитов) или риск по новым видам деятельности (по факторинговым,
лизинговым, инвестиционным и другим операциям);
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|
|