Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ "Беларусбанк")

Примечание - Источник: собственная разработка. Для расчета влияния общей суммы активов и пассивов на результативный показатель применим интегральный метод. Этот метод по сравнению с другими позволяет получить более точные результаты расчета влияния факторов, поскольку дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия факторов присоединяется не к последнему фактору, а делится поровну между ними [21, с.35].

Рисунок 2.1- Динамика активов и пассивов до востребования

Теперь определим - насколько изменился коэффициент мгновенной ликвидности за счет каждого фактора.

Влияние фактора – (увеличение общей суммы пассивов) рассчитаем по формуле (2.2):

Кусл.п =- 98,8% - 56,7% = -155,5%

Из произведенных расчетов следует, что увеличение показателя мгновенной ликвидности обусловлено изменением объема активов на 56,7%, а изменение пассивной части привело к снижению показателя на 155,5%. Зная, насколько изменился результативный показатель за счет числителя и знаменателя, т.е. активной и пассивной части - можно применив способ пропорционального деления определить влияние факторов второго порядка – составляющих активов и пассивов [21,с.34].

Расчет влияния каждого фактора (DК) определим по следующим формулам: К усл. а

DКак = х DАк , (2.3) DАк + DАк/сч+ DАфор + DАпр К усл. а

DК Ак/сч = хD Ак/сч , (2.4) DАк + DАк/сч + DАфор + DАпр К усл. а

DК Афор = х DАфор, (2.5) DАк + DАк/сч+ DАфор +D Апр К усл. а

DК Апр = х D Апр, (2.6) DАк + DАк/сч +DАфор +D Апр К усл. п

DК Пср/юрл = х DПср/юрл , (2.7) D Пср/юрл к + D П вкл + D П пр К усл.

DК П вкл =  х D П вкл, (2.8) DПср/юрл к + D П вкл + D П пр К усл. п

DК П пр = х D П пр, (2.9) DПср/юрл к + DП. вкл + DП пр

где DК Ак - изменение результативного показателя за счет кассовых активов; DК Ак/сч - изменение результативного показателя за счет средств на корреспондентском счете в Головном банке;

DК Афор - изменение результативного показателя за счет средства перечисленные сверх расчетных сумм в ФОР;

DК Апр - изменение результативного показателя за счет прочих активов до востребования;

DК Пср/юрл - изменение результативного показателя за счет остатков на текущих счетах юридических лиц;

DК Пвкл - изменение результативного показателя за счет вкладов физических лиц до востребования, участвующих в расчете мгновенной ликвидности;

DК Ппр - изменение результативного показателя за счет прочих пассивов до востребования;

DАк, DАк/сч, DАфор, DАпр, DПср/юрл.к, DПвкл, DП пр - изменение суммы каждого составляющего фактора за отчетный период по сравнению с базовым.

После подстановки данных в формулы 2.3- 2.9 получим следующие значения факторного анализа:

1-й фактор – (увеличение кассовых активов): DК Ак = 13,1% ; 2-й фактор – (увеличение средств на корреспондентском счете в Головном банке): DК Ак/сч = 41,2%;

3-й фактор - (увеличение средств, перечисленных сверх расчетных сумм в ФОР): DК Афор = 0,3%;

4-й фактор – (увеличение прочих активов до востребования): DК Апр =2,1%;

5-й фактор – (снижение остатков на текущих счетах юридических лиц):

DК Пср/юрл = 9,6%;

6-й фактор - (увеличение вкладов физических лиц): D К П. вкл = -141,8%

7-й фактор - (увеличение прочих пассивов): DК П пр = -23,3%. Проверим точность расчетов: DК = 13,1+41,2+0,3+2,1+9,6-141,8-23,3= 98,8.

Результаты расчета влияния факторов второго порядка – составляющих активов и пассивов отразим в таблице 2.5

Данные, полученные в результате факторного анализа дают точное представление о влиянии каждого составляющего на изменение показателя мгновенной ликвидности за анализируемый период. На основании произведенного факторного анализа необходимо сделать следующие выводы:

положительное воздействие на формирование показателя оказали такие статьи актива: увеличение средства на корсчете на 41,2 %, рост кассовых активов на 13,1 %, средства сверх причитающихся сумм в ФОР на 0,3 %,

Таблица 2.5 Факторный анализ изменения показателя мгновенной ликвидности

увеличение прочих активов на 2,1%, а также одна статья пассивной части – снижение средств юридических лиц до востребования, их снижение на 1577 млн. р. повлияло на увеличение показателя мгновенной ликвидности на 9,6 %; рост пассивов до востребования снижают значение показателя, так за счет увеличения остатков по вкладам физических лиц он снизился на 141,8 %, а за счет прочих пассивов на 23,3 %. Значительное увеличение к концу 2009 года средств физических лиц до востребования требует и соответствующих ликвидных активов для полного удовлетворения населения в своевременной выплате заработной платы и прочих выплат.

Филиал с большим запасом поддерживает уровень мгновенной ликвидности, в основном за счет средств на корреспондентском счете в Головном банке и кассовых активов. Такое состояние характерно и для всей системы АСБ, где среднее значение сложилось к 2010 г на уровне 202 %.

Обладание достаточной мгновенной ликвидностью позволило филиалу не прибегать к необходимости покупать ресурсы для проведения текущих платежей, филиал своевременно и в полном объеме удовлетворял пожелания вкладчиков изъять свои депозиты, что в свою очередь укрепило у клиентов филиала уверенность по сохранности и возврату размещенных средств.

2.2 Анализ и расчет текущей ликвидности

Проанализируем состояние филиала по обеспечению ликвидности в периоде до одного месяца, т.е. текущей ликвидности. Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета соответственно степени ликвидности и риска одновременного снятия. К текущим активам относятся:

практически тот же состав активов, участвующий при расчете мгновенной ликвидности, но со сроками погашения не только до востребования, но и до 30 дней, а также дополнительно:

кредитная задолженность, задолженность по представленным займам со сроком погашения до 30 дней; К текущим пассивам относятся:

тот же состав пассивов, участвующий в расчете мгновенной ликвидности, но со сроками возврата до 30 дней;

банковские вклады (депозиты), займы и иные привлеченные средства юридических лиц (в том числе неснижаемые остатки и зарезервированные средства на текущих (расчетных) счетах в соответствии с законодательством и (или) заключенными договорами), средства физических лиц - в части средств со сроком возврата до 30 дней;

Рассчитаем и проанализируем показатель текущей ликвидности на те же даты, что и показатель мгновенной ликвидности. Проинвентаризируем состояние статей баланса и сгруппируем их по группам для расчета показателей текущей ликвидности. Так как в расчете текущей ликвидности участвуют активы и пассивы до востребования, принимавшие участие в расчете мгновенной ликвидности, то дополнив имеющиеся данные соответственно активами со сроком погашения до 30 дней, а пассивы со сроками возврата до 30 дней, получим исходные данные для расчета показателя текущей ликвидности. В состав текущих активов, помимо активов участвующих в расчете мгновенной ликвидности, вошли: кредитная задолженность до 30 дней и прочие пассивы до 30 дней. Доля активов до месяца в структуре текущих активов незначительная - от 3% до 10%, поэтому объем текущих активов практически не отличается от объема активов, участвовавших в расчете мгновенной ликвидности. Структура текущих пассивов включает пассивы до востребования и пассивы до 30 дней: вклады юридических и физических лиц до 30 дней, прочие пассивы до 30 дней и кредитный эквивалент условных обязательств до 30 дней, кредитные ресурсы со сроками возврата до 30 дней.

На основании сгруппированных данных в таблице 2.6 рассчитаем показатели текущей ликвидности на начало года в периоде с 2006 до 2010 годов.

Как видно из приведенных расчетов, на протяжении анализируемого периода филиал поддерживал положительный уровень текущей ликвидности. Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка в периоде до одного месяца превышали обязательства банка в этом же периоде. Но к началу 2010 году состояние текущей ликвидности ухудшилось, недостаток ликвидности составил 12112 млн. руб. Опережающий рост текущих пассивов над общим снижением текущих активов и привел к их несбалансированности (рисунок 2.2).

Чтобы выявить насколько изменение объема текущих пассивов и активов, а также их составляющих, повлияли на уровень текущей ликвидности - проведем факторный анализ. Учитывая, что по состоянию на 01 января 2010 года показатель текущей ликвидности снизился по сравнению с предыдущим анализируемым периодом почти в 1,5 раза, проведем факторный анализ изменения текущей ликвидности именно в этот период с 01.01.2009г. по 01.01. 2010г.

Общее изменение показателя текущей ликвидности с 01.01.09 по 01.01.2010:

К = 77,2%-111,8% = -34,6%.

Влияние текущих активов – (снижение общей суммы активов): 40943 – 45104 53055

К усл. а = х ln х100 = -8,7% 53055 – 40341 40341

Влияние текущих пассивов – (увеличение общей суммы пассивов):

К усл. п = -34,6% -(- 8,7%) = -25,9%.

Результаты расчета влияния факторов второго порядка – составляющих активов и пассивов отразим в таблице 2.7

Рисунок 2.2- Динамика изменения активов и пассивов в периоде до 1 месяца

Примечание - Источник: собственная разработка по данным таблицы 2.6. Данный факторный анализ позволил выяснить, что изменение объема обязательств банка в большей степени, чем изменение требований привело к ухудшению показателя текущей ликвидности. Уменьшение объема ликвидных активов до одного месяца на 4161 млн. р. снизило результат ликвидности на 8,7%, а увеличение текущих пассивов на 12714 млн. р. снизило его на 25,9%.

Рассматривая влияние отдельных статей баланса на изменение результативного показателя, необходимо отметить, что изменение средств на корреспондентском счете оказало доминирующее воздействие на показатель текущей ликвидности. В результате оттока средств с корсчета на 7022 млн. р. филиал снизил показатель на 14,7%. Филиал в данном периоде произвел диверсификацию активов, путем размещения средств в активы на более длительные сроки, т. е активизировал выдачу кредитов.

Анализ депозитной базы филиала свидетельствует о том, что стабильный рост текущих пассивов поддерживается за счет средств населения. Доля вкладов физических лиц составляет в общей сумме текущих пассивов около 82%. Филиал активно проводит работу с населением по привлечению средств, это и позволяет сохранить достаточно стабильную клиентскую базу и поддерживает ее рост. В периоде с 2009 года по 2010 год филиал привлек значительную сумму средств по вкладам до востребования, их рост за год составил 160%. Однако увеличение текущих пассивов в целях соблюдения текущей ликвидности должно было иметь и адекватное увеличение текущих активов. Но как показал анализ по состоянию на 01.01.2010 года текущие активы только на 77% покрываю текущие обязательства. Особенно большой дисбаланс прослеживается по активам и пассивам со сроком исполнения до месяца, где активы только на 20-25% покрывают обязательства до 30 дней, т.е. 80% привлеченных краткосрочных активов до 1 месяца филиал разместил в более долгосрочные активы. Эти и другие факторы в целом и повлияли на изменение показателей мгновенной и краткосрочной ликвидности, которые как видно на рисунке 3 имеют тенденцию к снижению.

Рисунок 2.3- Динамика мгновенной и текущей ликвидности

Объем ликвидных средств, необходимых для поддержания текущей ликвидности, обеспечивается филиалом в основном за счет средств на корреспондентском счете. Поэтому от состояния корреспондентского счета и зависит уровень текущей и мгновенной ликвидности филиала. Ситуация сложившаяся на начало 2010 года у филиала не критическая, филиал своевременно проводит платежи по счетам клиентов, но тот факт, что показатели мгновенной и краткосрочной ликвидности имеют тенденцию снижения должен быть принято во внимание руководством филиала.

Для поддержания на достаточном уровне текущей ликвидности филиалу нужно проводить корректировку ресурсной базы в сторону увеличения сроков привлечения средств. В данном случае можно предложить клиентам переоформить вклады «до востребования» на срочные вклады, а также привлечение средств в новые виды вкладов со сроками возврата более года. Такие вклады, как «Престиж» и «Новый-2010» во-первых, привлекательны для клиентов, потому как имеют бонусную систему поощрения, а во-вторых, сроки привлечения по ним превышают соответственно 3 месяц и 6 месяцев. Диверсификацию активов в части увеличения кредитов с короткими сроками погашения так же поможет выровнять дисбаланс текущей ликвидности.

2.3 Анализ и оценка краткосрочной ликвидности

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Фактическая ликвидность - это имеющиеся активы для оплаты обязательств банка в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств. Размер фактической ликвидности рассчитывается путем корректирования суммы средств по той или иной статье актива на установленный процент ликвидности. Состав активов и степень их ликвидности для расчета фактической ликвидности приведен в таблице 2.8

Требуемая ликвидность - сумма активов, которую необходимо иметь банку, для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Требуемая ликвидность определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1года.

Для средств до востребования устанавливаются два параметра одновременного снятия средств – 20% и 60% от балансовой стоимости:

-для остатков на текущих (расчетных) счетах юридических лиц (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с законодательством и (или) заключенными договорами), средств на счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с законодательством и (или) заключенными договорами), банковских вкладов (депозитов), займов и иных привлеченных средств юридических лиц и средств физических лиц до востребования - 20 процентов от фактической величины;

- для депозитов до востребования других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кредитных ресурсов, полученных от других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций до востребования, пассивного сальдо по корреспондентскому счету банка, небанковской кредитно-финансовой организации в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях - 60 процентов от фактической величины. Для просроченной задолженности, средств со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, кредитных ресурсов Национального банка, кредитов, полученных от Правительства, до востребования, включая однодневные расчетные кредиты, средств в расчетах, подлежащих перечислению банкам (в части расчетов по межбанковским переводам), до востребования риск одновременного снятия устанавливается в размере 100 процентов от фактической величины.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9