Финансовое состояние банка
Тем не менее, баланс банка (вместе
с расчетными нормативами на отчетную дату) остаётся, единственным финансовым
документом, служащим для проведения как внешнего финансового анализа со стороны
рейтинговых агентств, потенциальных партнёров (будь то банки-корреспонденты,
клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутреннего, поскольку,
несмотря на перечисленные недостатки баланс коммерческого банка обладает и
рядом достоинств:
коммерческие банки в
законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского
баланса и счета прибылей и убытков;
данные балансов коммерческих
банков являются основным источником для выработки ЦБ РК основных направлений
денежно-кредитной политики и регулирования деятельности последних;
в ходе анализа баланса
определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности,
доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
роль баланса в анализе ликвидности
коммерческого банка настолько велика, что нередко данный анализ называют
анализом баланса;
баланс банка характеризует в
денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их
формирования и направления использования, а также финансовые результаты
деятельности банка за анализируемый период;
Отчет о прибылях и убытках -
одна из основных форм бухгалтерской
отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности
организации за отчетный период
и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме
нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
В форме отражается величина
балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя:
прибыль и убытки от реализации
продукции;
операционные доходы и расходы (положительные
и отрицательные курсовые разницы);
доходы и расходы от прочей
внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги);
Также представлены:
затраты предприятия на
производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости;
коммерческие расходы,
управленческие расходы;
выручка нетто от реализации
продукции,
сумма налога на прибыль и
отложенные налоговые обязательства.
Отчет о прибылях и убытках
является важнейшим источником для анализа показателя рентабельности
предприятия, рентабельность реализованной продукции, рентабельность
производства продукции, а также определяется величина чистой прибыли.
Вторичные источники информации
делятся на внутренние и внешние. К внутренним источникам относятся: отчеты о
прибылях и убытках; балансовые отчеты; отчеты о сбыте и других каналов
распределения; счета-фактуры; отчеты о предыдущих исследованиях.
Анализируя внутрифирменные
документы, менеджер может выявить новые возможности и возникающие угрозы и
проблему. Из внутренних источников можно получить исторические данные, которые
помогут увидеть важные тенденции, закономерности.
Исторические данные могут
содержать информацию: по рынку (емкость, доля рынка); о маркетинговой
деятельности предприятия (история рекламных кампаний, ценовой политики); по
издержкам и прибылям; касающуюся изменений в технологиях; в области правового
регулирования; о демографических тенденциях и другую полезную информацию о
внешней среде.
В отчете о результатах
хозяйственной деятельности приводятся сведения об объеме продаж фирмы,
себестоимости реализованной продукции и издержках за определенный момент
времени.
Изучая отчеты о результатах
хозяйственной деятельности за последовательные отрезки времени, предприятие
может выявить возникновение благоприятных или неблагоприятных тенденций и
принять соответствующие меры.
Анализ показателей эффективности
продаж поможет менеджерам принять соответствующие меры. Например, если продажи
в одном регионе более эффективны, чем в других, менеджер может прибегнуть к
следующим мерам: организовать рекламную кампанию, активизировать стимулирование
отстающих по показателям регионов к более эффективной деятельности по сбыту. Сравнение
фактических и плановых показателей возможно провести из подробных прогнозов. В
прогнозах устанавливается норма объема продаж, с которой потом сравниваются
фактические результаты. Анализ продаж - один из самых дешевых и самых важных
источников финансовой информации.
К внешним источникам информации
относятся: официально опубликованные внутренние отчеты фирм по показателям
продаж, ценам (прайс-листы); издания государственных органов, официальные
статистические материалы.
анализ баланса позволяет
определить наличие собственных средств изменения в структуре источников
ресурсов, состав и динамику активов и т.п.
при анализе нескольких балансов
на промежутке в четыре-шесть месяцев можно увидеть тенденцию изменения
финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.
Депозитная политика является
частью общей политики управления пассивами коммерческого банка, определяет
задачи и порядок привлечения депозитных ресурсов.
Целью депозитной политики
коммерческого банка - является формирование стабильной депозитной базы для
выполнения стратегических задач банка.
Выделяются две основные задачи
депозитной политики:
привлечение необходимого объема
депозитных ресурсов для обеспечения развития активных операций коммерческого
банка;
обеспечение достаточной
рентабельности активов коммерческого банка.
Депозитная политика вступает в
действие после утверждения ее Советом Директоров Банка.
Кредитная политика строится не
только с учетом соблюдения общепринятых основных принципов кредитования, но и
таких как:
формы предоставления кредитов. Основная
форма - срочный коммерческий кредит, К особым видам кредитования относятся
кредиты, предоставляемые в форме кредитной линии и кредиты в форме овердрафта. Кредитование
в форме открытия кредитной линии кредитование в форме овердрафта возможно при
наличии постоянных стабильных денежных оборотов в коммерческом банке.
концентрация ссудной
задолженности по одному заемщику - рассчитывается в зависимости от величины
капитала коммерческого банка с целью соблюдения нормативов по определению
размеров кредитных ресурсов, предоставляемых одному заемщику.
целевое использование - выдача
кредитов осуществления с обязательным указанием по тексту кредитного договора
целевого назначения выдаваемого кредита, за которым устанавливается постоянный
контроль.
установление процентных ставок -
ценообразование по ссудам осуществляется в зависимости от таких основных
положений как: действующие ставки рефинансирования Национальным Банком
Республики Казахстан и межбанковского кредита, степень кредитного риска по
конкретному кредитному проекту, ликвидность баланса заемщика, наличие имеющихся
депозитов в коммерческом банке, стоимость осуществления мониторинга за кредитам
со стороны банка, наличие позитивной кредитной истории и стабильных оборотов в
коммерческом банке, стоимости привлекаемых ресурсов.
срок кредитования -
обосновывается технико-экономическими обоснованиями и бизнес-планами заемщиков,
но, как правило, краткосрочные кредиты предоставляются на срок не более 6 месяцев,
среднесрочные до 1 года, долгосрочные - не более 3 лет. Более длительные сроки
(свыше 3 лет) могут быть установлены по проектам отдельных клиентов, имеющих
комплексное взаимодействие с коммерческим банком по разным операциям.
источники погашения - выдача
кредитов осуществляется только при наличии реального первичного источника
погашения предоставляемого кредита, а также с учетом предлагаемой заемщиком
формы обеспечения возврата кредита, (вторичный источник погашения в форме
залога, заклада имущества).
кредитная информация -
кредитными договорами обязательно предусмотрено реальное осуществление
коммерческим банком контроля за состоянием финансово-хозяйственной деятельности
заемщиков и состоянием залогового обеспечения, с правом затребования необходимых
бухгалтерских, финансовых или хозяйственных документов, на всем протяжении
срока действия кредитного договора.
синдицированное кредитование -
допускается в совместных кредитных проектах (с участием других коммерческих
банков) по кредитованию заемщиков с обязательным соблюдением необходимых
условий такого кредитования.
взаимосвязь кредитных и
депозитных взаимоотношений - клиенты, имеющие депозиты в коммерческом банке,
также пользуются приоритетом при рассмотрении вопросов о предоставлении
кредитов.
Все вышеперечисленные принципы
кредитования играют важную роль в дальнейшем процветании и финансовой
стабильности банка, который, в свою очередь, предлагает огромный спектр услуг
населению.
Проведение эффективного анализа
финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми
условиями являются достоверность и точность информации, используемой при
анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных
данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия
для развития ситуации.
Система показателей,
используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по
следующим направлениям анализа:
структурный анализ балансового
отчета (Приложение А)
структурный анализ отчета о
прибылях и убытках (Приложение Б). коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности
банка и его отдельных операций;
анализ достаточности капитала;
анализ кредитного риска;
анализ риска ликвидности.
Каждое направление анализа
финансового состояния банка содержит таблицы аналитических показателей,
позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению
анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы,
отражающие структурные характеристики.
Структурный анализ балансового
отчета проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов,
пассивов и забалансовых позиций банка. Данный анализ наиболее полно рассмотрен
в таблице 1.
Код
|
Наименование статьи
|
Абсолютные показатели
|
Относительные показатели
|
|
|
01.01.2008
|
01.01.2009
|
изменение
|
уд вес на 1.01.08
|
уд вес на 1.01.09
|
изменение
|
темп прироста
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
1000
|
Деньги
|
161752070
|
161662903
|
-89167
|
1,73
|
1,70
|
-0,03
|
-0,06
|
1010
|
Аффинированные драгоценные металлы
|
12918094
|
327661
|
-12590434
|
0,14
|
0,00
|
-0,13
|
-97,46
|
1050
|
Корреспондентские счета
|
636460030
|
494179209
|
-142280822
|
6,81
|
5, 19
|
-1,62
|
-22,36
|
1100
|
Требования к Национальному Банку Республики Казахстан
|
7944000
|
26408000
|
18464000
|
0,08
|
0,28
|
0, 19
|
232,43
|
1150
|
Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
1200
|
Ценные бумаги, предназначенные для торговли
|
393552900
|
313882919
|
-79669981
|
4,21
|
3,30
|
-0,91
|
-20,24
|
1250
|
Вклады, размещенные в других банках
|
503626078
|
434665012
|
-68961066
|
5,39
|
4,57
|
-0,82
|
-13,69
|
1300
|
Займы, предоставленные другим банкам
|
58452478
|
31751800
|
-26700678
|
0,63
|
0,33
|
-0,29
|
-45,68
|
1320
|
Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям,
осуществляющим отдельные виды банковских операций
|
82195678
|
82209830
|
14153
|
0,88
|
0,86
|
-0,02
|
0,02
|
1350
|
Расчеты с филиалами
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
1400
|
Требования к клиентам
|
6447877378
|
6341373193
|
-106504185
|
68,99
|
66,61
|
-2,37
|
-1,65
|
1450
|
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
|
216951159
|
229821332
|
12870173
|
2,32
|
2,41
|
0,09
|
5,93
|
1458
|
Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
|
72690194
|
109145818
|
36455623
|
0,78
|
1,15
|
0,37
|
50,15
|
1470
|
Инвестиции в капитал и субординированный долг
|
177976891
|
255032538
|
77055646
|
1,90
|
2,68
|
0,77
|
43,30
|
1480
|
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
0
|
109110759
|
109110759
|
|
1,15
|
1,15
|
|
1550
|
Расчеты по платежам
|
447503
|
274423
|
-173080
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
-38,68
|
1600
|
Товарно-материальные запасы
|
6765840
|
16455064
|
9689224
|
0,07
|
0,17
|
0,10
|
143,21
|
1610
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
|
0
|
6789854
|
6789854
|
|
0,07
|
0,07
|
|
1650/1690
|
Основные средства и нематериальные активы
|
140649798
|
192428495
|
51778698
|
1,50
|
2,02
|
0,52
|
36,81
|
1700
|
Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения
|
244655825
|
423813567
|
179157742
|
2,62
|
4,45
|
1,83
|
73,23
|
1790
|
Предоплата вознаграждения и расходов
|
30931797
|
13455158
|
-17476639
|
0,33
|
0,14
|
-0, 19
|
-56,50
|
1810
|
Начисленные комиссионные доходы
|
4592612
|
9126610
|
4533998
|
0,05
|
0,10
|
0,05
|
98,72
|
1830
|
Просроченные комиссионные доходы
|
377670
|
1217854
|
840185
|
0,00
|
0,01
|
0,01
|
222,47
|
1850
|
Прочие дебиторы
|
68848725
|
117339406
|
48490681
|
0,74
|
1,23
|
0,50
|
70,43
|
1880
|
Секьюритизируемые активы
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
1890
|
Требования по операциям с производными финансовыми инструментами
|
77063993
|
148981624
|
71917631
|
0,82
|
1,57
|
0,74
|
93,32
|
Итого активов
|
9346730713
|
9519453029
|
172722316
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
1,85
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2010
|
Корреспондентские счета
|
11047343
|
12682315
|
1634972
|
0,12
|
0,13
|
0,02
|
14,80
|
2020
|
Вклады до востребования других банков
|
|
0
|
0
|
|
|
|
|
2030
|
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан
|
6178922
|
25598894
|
19419972
|
0,07
|
0,27
|
0, 20
|
314,29
|
2040
|
Займы, полученные от международных финансовых организаций
|
68086903
|
71140492
|
3053589
|
0,73
|
0,75
|
0,02
|
4,48
|
2050
|
Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
|
1431426846
|
1149942643
|
-281484203
|
15,31
|
12,08
|
-3,23
|
-19,66
|
2110
|
Займы овернайт
|
3440000
|
6601164
|
3161164
|
0,04
|
0,07
|
0,03
|
91,89
|
2120
|
Срочные вклады
|
244873212
|
242539442
|
-2333770
|
2,62
|
2,55
|
-0,07
|
-0,95
|
2150
|
Расчеты с филиалами
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
2200
|
Обязательства перед клиентами
|
5146257984
|
5507375033
|
361117049
|
55,06
|
57,85
|
2,79
|
7,02
|
2255
|
Операции "РЕПО" с ценными бумагами
|
196308836
|
215240114
|
18931278
|
2,10
|
2,26
|
0,16
|
9,64
|
2300
|
Выпущенные в обращение ценные бумаги
|
367948772
|
292478518
|
-75470254
|
3,94
|
3,07
|
-0,86
|
-20,51
|
2400
|
Субординированные долги
|
368721846
|
450112846
|
81390999
|
3,94
|
4,73
|
0,78
|
22,07
|
2550
|
Расчеты по платежам
|
204897
|
50693
|
-154204
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
-75,26
|
2700
|
Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения
|
135213466
|
131451581
|
-3761886
|
1,45
|
1,38
|
-0,07
|
-2,78
|
2770
|
Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности
|
1617129
|
1986846
|
369718
|
0,02
|
0,02
|
0,00
|
22,86
|
2790
|
Предоплата вознаграждения и доходов
|
3197730
|
5989313
|
2791582
|
0,03
|
0,06
|
0,03
|
87,30
|
2810
|
Начисленные комиссионные расходы
|
508037
|
369702
|
-138334
|
0,01
|
0,00
|
0,00
|
-27,23
|
2830
|
Просроченные комиссионные расходы
|
|
0
|
0
|
|
|
|
|
2850
|
Прочие кредиторы
|
194848919
|
123968829
|
-70880090
|
2,08
|
1,30
|
-0,78
|
-36,38
|
2880
|
Обязательства по секьюритизируемым активам
|
|
0
|
0
|
|
|
|
|
2890
|
Обязательства по операциям с производными финансовыми
инструментами
|
25454197,6
|
115242501
|
89788303
|
0,27
|
1,21
|
0,94
|
352,74
|
Итого обязательств
|
8205335042
|
8352770926
|
147435885
|
87,79
|
87,74
|
-0,04
|
1,80
|
3000
|
Уставный капитал
|
752167533
|
814147555
|
61980022
|
8,05
|
8,55
|
0,51
|
8,24
|
3100
|
Дополнительный капитал
|
3003784
|
3929333
|
925549
|
0,03
|
0,04
|
0,01
|
30,81
|
3200
|
Резервы (провизии) на общебанковские риски
|
236229
|
234773
|
-1456
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
-0,62
|
3500
|
Резервный капитал и резервы переоценки
|
385988126
|
348370442
|
-37617684
|
4,13
|
3,66
|
-0,47
|
-9,75
|
Итого собственного капитала
|
177234835
|
1166682102
|
25286431
|
12,21
|
12,26
|
0,04
|
2,22
|
Итого пассивов (обязательств и собственного капитала)
|
9346730713
|
9519453029
|
172722316
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
1,85
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
|