|
 |
|
Меню
|
| |
Анализ структуры и качества активов коммерческого банка 
Коэффициент достаточности капитала (Кд)
определяется как отношение собственного капитала (капитала) к производительным
активам банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала к
сумме активов (Таблица №5).
Таблица №5
Анализ коэффициентов
достаточности капитала ОАО «Банк Каспийский»
(тыс. тенге)
|
|
Наименование показателя
|
2001 г
|
2002 г
|
2003 г.
|
2004 г.
|
Коэф.
роста
|
|
1. Активы
банка, в том числе:
|
2829260
|
2707150
|
8956450
|
15043652
|
5,32
|
|
1.1
Производительные активы
|
1707628
|
2591438
|
7120406
|
12999962
|
7,61
|
|
2. Собственный
капитал банка,
|
1021351
|
1026447
|
1169949
|
1557284
|
1,52
|
|
Коэффициент,
отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов
|
0,36
|
0,38
|
0,13
|
0,10
|
-0,26
|
|
Коэффициент,
отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам
|
0,60
|
0,40
|
0,16
|
0,12
|
-0,48
|
Рис. 5. Коэффициенты достаточности капитала
ОАО «Банк Каспийский»
Из проведенных расчетов коэффициентов
достаточности капитала можно сказать, что по двум коэффициентам наблюдается
снижение. Так коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение
собственного капитала к сумме активов снизился с 0,36, по данным 2001 года до
0,10 в 2004 году. Главным фактором снижения явилось увеличение активов, хотя
собственный капитал, за анализируемый период, имел тенденцию к повышению. Темп
роста активов был гораздо больше, чем темп роста собственного капитала.
Коэффициент достаточности капитала
отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам так же
имеет отрицательную тенденцию. Главным фактором снижения его уровня явилось
увеличение производительных активов по отношению к собственному капиталу.
Коэффициенты показывают сколько
приходится на 100 тенге активов или производительных активов собственного
капитала. Так в 2004 году на 100 тенге активов приходится 10 тенге
собственного капитала, а на 100 тенге производительных активов приходится 12
тенге собственного капитала.
Из проведенного анализа капитала ОАО
«Банк «Каспийский» можно сказать, что за анализируемый период происходил
неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком
уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает
сколько приходится на 1 тенге активов или производительных активов
собственного капитала имели тенденцию к снижению, что говорит о превышении
темпов роста активов по сравнению с капиталом.
Критерием оценки качества активов
коммерческого банка являются показатели их доходности (Таблица №6).
Таблица №6
Анализ
доходности активов ОАО «Банк Каспийский»
(тыс. тенге)
|
|
Наименование
показателя
|
2002 г.
|
2003 г.
|
2004 г.
|
Измене ние (+;-)
|
Коэфф.
роста, раз
|
|
1. Активы -всего в том числе:
|
3707150
|
8956450
|
15043652
|
11336502
|
4,06
|
|
1.1 производительные активы
|
2591438
|
7120406
|
12999962
|
10408524
|
5,02
|
|
2. Всего доходов, в том числе:
|
739157
|
1216524
|
2574561
|
1835404
|
3,48
|
|
3.Коэффициенты доходности активов:
|
|
|
|
|
|
|
совокупных (стр2/стр 1 )
|
0,20
|
0,14
|
0,17
|
-0,03
|
0,85
|
|
производительных
|
0,29
|
0,17
|
0,2
|
-0,09
|
0,67
|
Отрицательную тенденцию имеют и показатели, характеризующие доходность
активов, это связано с тем, что темпы роста доходов банка отставали от темпов
роста его совокупных и производительных активов. Если в 2001 году на каждые 100
тенге всех активов приходилось 20 тенге совокупных доходов, то в 2004 году
всего лишь 17 тенге. Доходность производительных активов снижалась еще
большими темпами: в 2001 году на единицу производительных активов приходилось
0,29 тенге доходов, а в 2004 году уже 0,2 тенге.
Таким
образом, банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению
уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав.
3.
Мероприятия по совершенствованию структуры и повышению качества активов ОАО
«Банк Каспийский»
3.1 Диверсификация активных операций
банка
Банковский портфель активов и пассивов
- это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого
уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент
для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой
активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей
активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и
пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий,
которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.
Управление активами ОАО «Банк
Каспийский» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств,
то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие
активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и
инвестициям в ценные бумаги.
Решением проблемы размещения средств
является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые
могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть
привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким
сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является
обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных
средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.
Следует подчеркнуть, что проблема
ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и
проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования НацБанка, как они
представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О
порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам.
Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости
от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет
нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все
банки соблюдать следующий ряд экономических нормативов ликвидности.
Таблица
№7
Норматив ликвидности
|
|
Норматив
|
Определение норматива
|
Допустимое значение норматива, %
|
|
Мгновенной ликвидности Н2
|
Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его
обязательств до востребования
|
Не менее 20
|
|
Текущей ликвидности Н3
|
Отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств до
востребования и на срок до 30 дней
|
Не менее 70
|
Н22002 = (129617 + 9249 +
161123) / 1470027 *100% = 20,4 % составляет норматив мгновенной ликвидности в 2002
году.
Н22003 = (198254 + 219962 +
615202) / 1688867 * 100 = 61,2%
Н22004 = (463325 + 616488 +
580845) / 4371064 * 100 = 38%
Данный норматив был найден с помощью
высоколиквидных активов, в эти активы входят: валюта, депозитные счета в НБ,
депозитные счета в других банках (нетто). Этот норматив говорит о том, что
высоколиквидные средства находятся на стабильном уровне.
Критериальный уровень показателя - выше 20
%. По итогам анализа можно сказать, что норматив выполняется в 2003 –2004 гг.
При этом необходимо отметить в 2002 году возник низкий показатель вследствие
снижения размера обязательств до востребования и падения суммы высоколиквидных
активов.
Норматив текущей ликвидности – НЗ
Н32002 =
820299/1470027*100% = 55,8 %
Н32003 =
1789146/1688867*100% = 105 %
Н32004 =
36914839/4371064*100% = 110,4 %
Таблица
№8
Коэффициенты
ликвидности ОАО «Банк Каспийский»
|
Коэффициенты ликвидности
|
2002 г.
|
2003 г.
|
2004 г.
|
Отклонения
|
|
Мгновенной ликвидности Н2
|
20,4
|
61,2
|
38
|
17,6
|
|
Текущей ликвидности Н3
|
55,8
|
105
|
110,4
|
56,4
|
Минимально допустимое значение - 70 %.
Норматив текущей ликвидности не удовлетворял поставленным критериям в 2002 году
из-за низкого уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам.
Несмотря на общие тенденции в составе и
структуре активов ОАО «Банк Каспийский», банк должен стремится к созданию
рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества
активов.
При размещении средств перед банком
всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью.
Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за
счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с
сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти
действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для
удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках
разрешить дилемму «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к
управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При
решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать
элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка
средств можно широко использовать метод общего фонда средств. Второй метод -
распределение активов или конверсия средств, третий - связан с научным
управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно
тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно
возможными доходами от активных операций.
В основе метода общего фонда средств
лежит принцип объединение всех ресурсов. Средства в банк поступают из различных
источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а
также собственный капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми
видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из какого
источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению
поставленных перед банком целей.
Этот метод требует от менеджеров равного
соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Средства размещают в такие
виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.
Особое внимание банкиры уделяют
первичным активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты
изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник
ликвидности банка.
К первичным резервам относятся наличные
деньги в сейфе и чеки, платежные документы в процессе инкассирования, средства
на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете
Национального банка.
Вторичные резервы включают
высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим
риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы,
составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.
После определения размеров первичных и
вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая
главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная
составляющая банковской прибыли.
В последнюю очередь при размещении
средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля
инвестиций - приносит банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по
мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.
Метод распределения
активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит
от источников привлечения фондов. С помощью этого метода разграничиваются
источники средств в соответствии с нормативами обязательных резервов и
скоростью их обращения. Например, вклады до востребования требуют более высокой
нормы обязательных резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также
выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или
«банки внутри банка» - банк вкладов до востребования, банк сберегательных
вкладов, банк срочных вкладов и банк
Многие авторы по-разному определяют основные направления
активных операций. Выделим некоторые из них. В целях эффективной реализации
стратегии банка в области кредитования и управления кредитными рисками в ОАО
"Банк Каспийский Казахстана" разработано Положение "О внутренней
кредитной политике ОАО " Банк Каспийский " для дальнейшего
совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и
минимизации рисков".
В частности в данном Положении даются ограничения по
портфелю кредитов ОАО " Банк Каспийский Казахстана":
|
Риск
на одного заемщика:
|
|
|
-
для лиц, связанных с банком особыми отношениями
|
не более 15 %
|
|
-
для прочих заемщиков
|
не более 25 %
|
|
Общая
сумм рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями
|
не более 100 %
|
|
Одному
финансовому институту
|
не более 25 %
|
|
Предприятиям
и корпорациям одной отрасли
|
не более 125 %
|
|
Связанным
отраслям промышленности к общей сумме портфеля кредитов.
По
срокам кредитования:
|
|
-
долгосрочные кредиты (сроком более 3-х лет)
|
не более 10 %
|
|
-
среднесрочные кредиты (сроком от 1 года до 3-х лет)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
|
