Анализ структуры и качества активов коммерческого банка 
Дистанционный контроль и анализ
качества активов является важной частью процесса банковского надзора.
Анализ актива баланса позволяет выявить
структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные
сдвиги.
Анализ активов банка проводится как по
вертикали, так и по горизонтали.
Вертикальный анализ состоит в
определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по
горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств,
так и их структуры во временном аспекте.
Проведем анализ статей активов баланса
ОАО «Банк «Каспийский», для этого составим таблицу (Приложение №1).
В целом по «Банку «Каспийский» валюта
баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2001 году
она составила 2829260 тыс. тенге, то по данным 2004 года уже 15043652 тыс.
тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса ОАО «Банк «Каспийский» произошло на
12214392 тыс. тенге или более чем в 5 раз. Наибольшему изменению в составе
активов банка подверглась такая статья, как депозиты в Национальном Банке
Республики Казахстан, которая увеличилась более чем в 67 раз. Данная статья в
структуре баланса в 2001 году занимала 0,33% от общей суммы активов или в
денежном выражении 9249 тыс. тенге. В 2004 году данная статья занимает уже
4,15% от общей суммы активов или 624584 тыс. тенге.
Наибольший удельный вес за весь
анализируемый период занимает такая статья актива, как ссуды и лизинги (за
вычетом провизии на покрытие убытков). Если в структуре активов данная статья
по данным 2001 года занимала 35,8%, то в 2004 году она увеличилась до 52,99%
от общего количества активов. За анализируемый период она увеличилась более
чем в 7 раз или в абсолютном выражении увеличение произошло на 6959184 тыс.
тенге. обязательства клиентов по непогашенным акцептам в 2001 году в банке
отсутствовали, в 2002 и в 2003 годах наметилась тенденция их роста, а в 2004
году – снижение, их доля составляла и составляет наименьший удельный вес в
составе активов.
Размер основных средств, характеризующий
материально-техническую базу банка за анализируемый период имеет отрицательную
тенденцию. Их удельный вес в общем объеме активов баланса сократился с 12,39%
до 3,45%.
Значительную долю в валюте баланса банка
занимают ценные бумаги, их величина за анализируемый период возросла на 1712207
тыс. тенге, вместе с тем их доля в общем объеме активов снизилась на 3,55
процентных пункта и составила 14,84%.
Инвестиции в капитал других юридических
лиц, нематериальные активы и наличная валюта в составе активов банка занимают
незначительную долю и особых изменений в их объеме и структуре не
наблюдается.
Далее перейдем к анализу
производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится
на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные
и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные
кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные
активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на
корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный
Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы,
капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.
Анализ эффективности использования
активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как
отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.
Немаловажную роль в анализе качества
состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов,
который определяется как отношение величины непроизводительных активов к
производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов
приходится на 1 тенге активов приносящих доход.
Анализ структуры производительных и
непроизводительных активов в динамике приведен в таблице (Приложение №2).
В структуре активов наибольший удельный вес
занимают производительные активы, при чем за анализируемый период наблюдался
неизменный их рост по всем составляющим элементам. Так в 2001 году они
занимали 60,5% от общей суммы активов или 1707628 тыс. тенге, то в 2004 году
уже 86,46% или в денежном выражении 12999962 тыс. тенге. Данный рост можно
назвать благоприятным.
Непроизводительные активы за анализируемый
период возросла на 922058 тыс. тенге, то есть почти в 2 раза. Однако
опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста
непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 39,65%
до 13,45%. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными
средствами, наличной валютой и прочими активами.
По данным коэффициента нагрузки
производительных активов можно сказать, что в 2001 году на 1 тенге активов
приносящих доход приходится 0,66 тенге непроизводительных активов, в 2004 году
лишь 0,16 тенге. Это благоприятный результат, так как фактором повышения
доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные
показатели говорят о том, что ОАО «Банк «Каспийский» осуществляет политику по
поводу уменьшения доли непроизводительных активов в структуре активов банка.
Для определения влияния отдельных
факторов на коэффициент эффективности использования активов и коэффициента
нагрузки производительных активов применим способ цепных подстановок.
Коэффициент эффективности Коэффициент
нагрузки
использования активов (Кэф)
производительных активов (Кн)
Общее
отклонение по коэффициенту Кэф.
Δ
Кэф= Кэф2004-Кэф2001= 0,86-0,60= 0,26
в
том числе за счет:
производительные
активов
Δ
Кэфпр акт= Кэфусл 1- Кэф2001= 4,59- 0,60 =
3,99
суммы
активов
Δ
Кэф акт= Кэф2004 – Кэфусл 1= 0,86-4,59= - 3,73
Δ
Кэф = Δ Кэфпр акт + Δ Кэфакт= 3,99-3,73 = 0,26
Общее
отклонение по коэффициенту Кн.
Δ
Кн = Кн2004 – Кн2001 = 0,16-0,66 = -0,50
в
том числе за счет:
непроизводительных
активов
Δ
Кннепр акт = Кнусл 1 –Кн2002 =
1,20-0,66=0,54
Производительные
активов
Δ
Кнпр акт =Кн2003 –Кнусл1 =0,16-1,20= - 1,04
Δ Кн = Δ
Кннепр акт + Δ Кнпр акт = 0,54-1,04=-0,50
Коэффициент эффективности производительных
активов увеличился за счет роста суммы производительных активов на 3,99
пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 3,73 пунктов,
но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования
производительных активов возросла на 0,26 пунктов.
О повышении эффективности использования
активов говорит и снижение коэффициента нагрузки производительных активов на
0,5 пункта, что явилось в основном следствием опережающих темпов роста
производительных активов над темпами роста непроизводительных.
Среди активных операций коммерческих банков значительную долю занимает
кредитная деятельность. Для оценки кредитов ОАО «Банк Каспийский» по срокам их
возникновения рассмотрим таблицу №1.
Таблица №1
Анализ активных
операций по срокам кредитов ОАО «Банк Каспийский»
(тыс.
тенге)
| 
