 |
|
|||
 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Меню |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
5.3.3.4. Распределение персонала по рабочим сменам Таблица 5.4
5.4.4. Затраты на топливо и энергию · энергопотребление - 60 кВт/ч; · стоимость 1 кВт/с - 0.426 руб.; · фонд рабочего времени в сутки - 21 час; · месячный фонд рабочего времени в часах - 437 час. Издержки на энергию в месяц: 437х60х0.426 = 11.188 руб./мес. Издержки на энергию в год: 134.256 руб./год · потребление топлива в год (котельная) - 5 тонн; · стоимость топлива за 1 т- 360 руб. Издержки на топливо в месяц (среднегодовые): 150 руб./мес. Издержки на топливо в год: 1.800 тыс. руб./год. ВСЕГО затраты на топливо и энергию: в месяц: 11.338 руб.; в год: 136.056 руб. 5.4.5. Затраты на услуги связи (10% от ФОТ АУ). в месяц: 5.280х0,1 = 528 руб.; в год: 6.336 руб. 5.4.6. Амортизация Стоимость собственных основных средств: · закупаемая линия: 1.134.104 руб.; · установленное оборудование - 444.000 руб.; · транспорт- 78.000 руб.; · норма амортизации - 5% в год Амортизационные отчисления: год: (1.134.104+ 444.000 + 78.000)x0,05 = 82.855 руб.; в месяц: 6.905 руб./мес. 5.4.7. Расходы на рекламу в год: 288.400 руб.; в месяц - 24.033 руб. 5.4.8. Транспортные (эксплуатационные) расходы (2% от объема оборота): в год: 34.817 руб.; в месяц: 2.901 руб. 5.4.9. Аренда помещений. площадь - 500 м кв.; ставка - 24 руб./м кв./ мес.. Арендная плата: в месяц: 12.000 руб.; в год: 144.000 руб. 5.4.10. Проценты по кредиту * сумма кредитования - 700.000 руб.; * процентная ставка - 12% годовых. Финансовые издержки: * в год: 700х0,12 = 84.000 руб.; * в месяц: 7.000 руб./мес. 5.5. Налоги и отчисления 5.5.1. Налоговые платежи (налог на добавленную стоимость - 20%) Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет: а) НДС, уплачиваемый за производство продукции (услуг): - в месяц: 1.740.850х0,167 = 290.722 руб.; - в год: 3.488.664 руб. б) НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих: -в месяц: 333.114х0,167 == 55.630 руб.; - в год: 667.560 руб. в) НДС, уплаченный за энергоресурсы: -в месяц: II.18х0,167 = 1.868 руб.; - в год: 22.416 руб./год. г) Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет: - в месяц: 290.7-55.630-1.868 = 233.224 руб.; - в год: 3.488.664-667.560-22.416=2.798.688 руб. 5.5.2. Местные сборы и налоги: · налог на содержание ЖКХ- 1,5% от объема реализации; · сбор на нужды образования- 1% от ФОТ; · транспортный налог- 1% от ФОТ; · налог на содержание автодорог - 4,5% от объема реализации. Расчет местных сборов и налогов: а) Налог на содержание ЖКХ: · месяц: 1.740.850х0,015 = 26.113 руб.; · в год: 313.356 руб./год. б) Сбор на нужды образовательных учреждений: · в месяц: 948,3 руб.; · в год: 11.3 80 руб. в) Транспортный налог: · в месяц: 948,3 руб.; · в год: II.380 руб. г) Налог на пользователей автодорог: · в месяц: 1.740.850х0,045 = 78.338 руб.; · в год: 940.056 руб. Итого сумма местных налогов: · в месяц: 132.460 руб.; · в год: 1.589.520 руб. 5.5.3. Взносы в Фонды: - Пенсионный фонд - 29% от ФЗП; - Фонд ОМС - 3,6% от ФЗП; - Фонд соц. страх. - 5,4% от ФЗП; - Фонд занятости- 1,5% от ФЗП. Итого: 39,5% от ФЗП Таблица 5.5 Отчисления от ФОТ, руб
Таблица 5.6 Текущие издержки на производственную программу по статьям себестоимости на месяц, год (руб.)
6. Расчет прибыли и рентабельности Расчет прибыли и рентабельности осуществлен, исходя из прогнозируемых объемов производства (в месяц, год), сложившихся цен на единицу продукции (услуг), внутренних издержек фирмы на производственную программу при полной загрузке мощности цеха. По инвестиционному замыслу предприятия, на указанные в таблице экономические показатели фирма выходит в декабре 2000г. при условии своевременного заимствования искомой суммы. Таблица 6.1 Расчет прибыли и рентабельности
7. Финансовый план. График погашения кредитных средств Финансовый план инвестиционного проекта отражает динамику поступления и расходования денежных средств фирмы при поэтапном (помесячном) наращивании мощности производства и реализации. Накопление массы чистой прибыли по месяцам наращивания производственной мощности отражается в строке 3.1 "Финансового плана" (табл. 7.1). Финансовую устойчивость фирма приобретает в октябре 2000 г. , когда накопленной суммы прибыли достаточно для погашения кредитных средств и обеспечения устойчивости приблизительно 40 - 50%, что признается хорошим показателем деятельности. График погашения кредита и выплат процентов по нему приведен в строках 2.5, 2.7 "Финансового плана" (табл. 7.1). С целью обеспечения запаса надежности фирмы в конце инвестиционного периода, погашение кредита осуществляется в декабре 2000г. Остаток чистой прибыли после расчета с банком составит при этом 1.912 тыс.руб., что в 2,7 раза перекрывает объем заемных средств и характеризует высокую устойчивость проекта. Таблица 7.1 Финансовый план(план денежных поступлений и выплат в 2000 г. )
8. Анализ рисков и оценка экономического эффекта На момент погашения кредита (декабрь 2000 г. ) запас надежности предприятия составит: 1.912,0 : 700,0 - 2,73, что сводит банковский риск до вполне приемлемого уровня: 1 : 2,73х100% = 36,6% Коммерческий риск фирмы оценивается вероятностью потери оборотных средств в прогнозируемой точке безубыточного оборота (октябрь 1998 г.): 1.081,0: 1.567,0х 100% = 69%, что говорит о необходимости воздержаться от расчетов с банком в октябре, хотя накопленной суммы прибыли уже было бы достаточно. Рентабельность деятельности фирмы на момент выплаты кредита составляет: (556,0 : 1.850,0)х 100% = 46,9%. Рентабельность инвестиций: 1.912,0 : 2.100,0 = 0,91. Срок окупаемости кредитных средств: 700,0 : 1.912,0 = 0,366 года. Заключение Данный бизнес-план разработан с целью обоснования своевременности и полноты возврата кредитных средств и платежей по кредиту за счет накопления чистой прибыли предприятия от реализации своих услуг пропорционально наращиванию мощности производства по месяцам инвестиционного периода. Позитивным фактором для кредитора является двукратное превышение суммы собственных вложений инициатора проекта над заемными средствами, а также высокая устойчивость проекта. При прочих равных условиях и факторах рыночного риска, прогнозируемая рентабельность проекта достаточна для накопления необходимой массы прибыли в сжатые инвестиционные сроки, своевременного расчета с банком и образования необходимого фонда развития и потребления фирмы на конец инвестиционного периода. Вышеприведенные экономические и финансовые характеристики проекта служат гарантом социальной защищенности граждан, размещенных на вновь образуемых рабочих местах ЗАО "Сибирские окна" Литература 1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. 2. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989. 3. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996. 4. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху/Пер. с англ. М.: Дело ЛТД. 1995. 5. Бизнес-план. Методические материалы/Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 1995. 6. Бирман Г., Шлшдт С. Экономический анализ инвестиционных проектов/Пер. с англ. Под ред. Л. П. Белых. М.: Банки и биржи, изд. объединение "ЮНИТИ", 1997. 7. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. МП "ИТЕМ" ЛТД "Юнайтед Лондон Трейд Лимитед" (Москва - Лондон). Киев, 1995. 8. Воропаев В.И. Управление проектами в России. М.: Алане, 1995. 9. Герчшова И.Н. Менеджмент: Учебник, 2-е изд., переработ, и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 10. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. М.: Юридическая литература, 1995. II. Грачев Ю.Н. Ведение переговоров с инофирмами. М.: Бизнес-школа, Интел - Синтез. 1997. 12. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПб.: Белл, 1994. 13. Друкер Н.П. Рынок: как выйти в лидеры. Практика и принципы. / Пер. с англ. М. 1992. 14. Дэниэлс Джон Д. Международный бизнес. Внешняя среда и деловые операции/Пер с англ. 6-е изд. М.: Дело ЛТД, 1994. 15. Индрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. М.: Информ.-изд. дом. "Филин", 1996. 16. Как добиться успеха. Практические советы деловым людям / Под ред. В.Е. Хруцкого, М.: Республика, 1992. 17. Ковачев В.В. Сборник задач по финансовому анализу. Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. 18. Кочетков А.И, Никешин С.Н. и др. Project Management. Управление проектами. Зарубежный опыт. СПб., 1994. [1] Примечание: условной единицей продукции, как уже упоминалось унифицированно принимается окно с двумя степенями открывания размером 1 м х 1 м. [2] Материальные затраты в апреле составят: $56х5.7 + 74,000 = 393,2 руб./м кв. в месяц: 393,2х941 = 370.001 руб./м кв. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
